Ухвала

від 21.08.2015 по справі 405/6055/15-к

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 405/6055/15-к

1-кс/405/1743/15

УХВАЛА

21.08.2015 року Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 від 19.08.2015 р. у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.02.2015 р. за №32015120010000014, про надання дозволу на проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області за погодженням із прокурором звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку квартири за адресою проживання бухгалтера ТОВ «Чарнокіт» ОСОБА_3 : АДРЕСА_1 , яка належить на праві приватної власності ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 , з метою виявлення та вилучення зазначених у клопотанні документів фінансово-господарської діяльності, печаток, штампів, факсиміле, сейфів, телефонів, документів бухгалтерського, податкового обліку і податкової звітності ТОВ «Чарнокіт» по взаємовідносинах з контрагентами в тому числі з ТОВ «Машінвест» (код 33200818), ТОВ «Техно-Комерц» (код 20365040),ТОВ «Картас Траст Компані» ( код 37602968), ПАТ «Гранітні будівельні матеріали» (код 35633203)ТОВ «Стіфф Компані» (код 37544807),ТОВ «Аси Ойл» (код 30500737), ПАТ «ЗНВКІФ Українські Проектні Інвестиції» (код 37568770), ТОВ "КУА ДАН (НЗВПІФ "Стратегій Інвест" (код 32788801), ТОВ «Перформер Нью» (код 38653353), ТОВ «Компанія Ланселот» (код 38263500), ТОВ «Едванс Лімітед» (код 37144244), ТОВ "ПЕРША ФОНДОВА БРОКЕРСЬКА КОМПАНІЯ"( код 33417537), ТОВ КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ "АЛЬПАРІ"( код 33055360), ТОВ «Візит» (код 38432015), ТОВ «Міват» (код 38600144), ТОВ «Юнікум» (код 31123229), ТОВ «Техномаш» (код 38693003),ДП «Одеська залізниця» (код 01071315),ТОВ «Дельта Нью» (код 38463111), що мають сумнів проведення реальних фінансово-господарський операцій за 2011-2015 рр., як на паперових так і на магнітних носіях інформації (ноутбуках, флешкартах, сім - картках дисках, системних блоках, зовнішніх жорстких дисках, модемах, серверах, тощо), пристроїв, які містять відомості про механізм, обставини та наслідки вчинення кримінального правопорушення пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків службовими особами ТОВ «Чарнокіт», чорнових записів, блокнотів, коштів здобутих злочинним шляхом, оригіналів документів та відомостей бухгалтерського обліку і звітності ТОВ «Чарнокіт», статутні документи, дозвільні документи (ліцензії та дозволи на здійснення окремих видів діяльності), договори, додатки та специфікації до договорів, додаткові угоди, контракти, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, журнали видачі наказів на відрядження, прибуткові та видаткові касові ордери, платіжні доручення, виписки банку, рахунки-фактури, відомості про нарахування та виплату зарплати, заяви про прийняття, звільнення з роботи, надання відпусток, якими зафіксований період причетності осіб до діяльності підприємства, накази по підприємству, авансові звіти, чекові книжки, розрахункові документи, квитанції, складські документи (картки, квитанції), документи, довіреності, акти приймання-передачі робіт, регістри аналітичного та синтетичного бухгалтерського обліку витрат і доходів, головні книги, оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери, податкові декларації з ПДВ, з податку на прибуток, декларації про валютні цінності, звітність 1ДФ, листування з контрагентами, іншими організаціями, книги реєстрації вхідної та вихідної кореспонденції, касові книги, книги (журнали) складського обліку, прибуткові та видаткові складські накладні, складські квитанції, регістри синтетичного обліку: книгу-головну, статзвітність Ф.1 «Баланс», Ф.2 «Звіт про фінансові результати», Ф.3 «Звіт про рух грошових коштів з додатками та розшифровками», відомості та картки по бухгалтерських рахунках, ведення яких передбачене Законом України «Про бухгалтерських облік в Україні», оборотно-сальдові відомості та картки по бухгалтерському рахунку №311 «Поточні рахунки в національній валюті», відомості по рахунку № 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями загальні та в розрізі контрагентів, відомості по рахунку №631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» загальні та в розрізі контрагентів, картки аналітичного обліку по бухгалтерських рахунках, роздруківки руху коштів по рахунках, документів з купівлі продажу цінних паперів за 2011-2015 рр, а також з метою виявлення та вилучення інших предметів та документів, що мають значення по кримінальному провадженню.

На обґрунтування клопотання зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №32015120010000014 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань, по факту, вчинення службовими особами ТОВ «Чарнокіт» кримінальних правопорушень передбачених ч. 2 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Чарнокіт» в період з серпня по грудень 2014 року здійснюючи фінансово господарську діяльність підприємства, щодо реалізації товарно-матеріальних цінностей контрагентам на загальну суму 13 324,5 тис. грн. та не відобразивши вказані обсяги реалізації та податкові зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 2 220,7 тис. грн. ПДВ шляхом неподання податкових декларацій з ПДВ до податкового органу, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на вказану суму, що призвело до ненадходження в бюджет держави коштів у великих розмірах.

Крім того, службові особи ТОВ «Чарнокіт» з метою ухилення від сплати податків, використовуючи протягом 2013 - 2014 років для зменшення податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток підконтрольні підприємства-мінімізатори ТОВ «Машінвест» (код 33200818), ТОВ «Техно-Комерц» (код 20365040), ТОВ «Картас Траст Компані» ( код 37602968), ПАТ «Гранітні будівельні матеріали» (код 35633203) здійснювали документальне оформлення реалізації щебеневої продукції через вказані підприємства при експорті до Російської Федерації, чим занизили доходи підприємства та зменшили належні до сплати до бюджету держави податкові зобов`язання з податку на прибуток та податку на додану вартість на загальну суму 2540941 грн.

Також відповідно до довідки №14/11-28-16/32954158 від 05.06.2015 «Про результати планової виїзної перевірки ТОВ «Чарнокіт» з питань дотримання вимог законодавства при здійсненні операцій з купівлі продажу цінних паперів з ТОВ «Стіфф Компані», ТОВ «Перформер Нью», ТОВ «Компанія Ланселот» та ТОВ «Едванс Лімітед» з 01.10.2012 по 31.12.2014 встановлено, недотримання/порушення службовими особами ТОВ „Чарнокіт п. 69.2. та п. 69.4. ст.. 69 Податкового кодексу України, ЗУ „Про цінні папери та фондовий ринок ЗУ «Про депозитарну систему України» ЗУ "Про Національну депозитарну систему та особливості електронного обігу цінних паперів в Україні", "Положення про депозитарну діяльність", затвердженого рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 17.10.2006 № 999, Положення про провадження депозитарної діяльності затвердженої Рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 23.04.2013 N 735, п.1 ст.9 Закону України від 16.07.99 № 996-ХІV Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні, п.2.4 та розділу 6 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995р. за №88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05.06.1995р. за №168/704, п. 336 розділу 4.2 Наказ від 12.04.2012, №578/5 "Про затвердження Переліку типових документів, що створюються під час діяльності державних органів та органів місцевого самоврядування, інших установ, підприємств та організацій, із зазначенням строків зберігання документів", під час відображення у податковій звітності за період з 01.04.2012 р. по 31.12.2014 взаємовідносин з підприємствами ТОВ «Стіфф Компані», ТОВ "ПЕРФОРМЕР НЬЮ", ТОВ „Компанія „Ланселот, ТОВ "Едванс Лімітед".

З метою перевірки вище вказаних порушень необхідно долучити до матеріалів кримінального провадження оригінали первинних та бухгалтерських документів з вище вказаними підприємствами з метою їх подальшого вивчення та дослідження в тому числі при проведенні судово-почеркознавчих так і судово-економічної експертизи.

26.03.2015 за вих.№755/10/11-28-09-03-03 в адресу ТОВ „Чарнокіт в порядку ст.93 КПК України направлено запит щодо надання підтверджуючих документів по взаємовідносинах ТОВ «Чарнокіт» з ТОВ «Машінвест» та ТОВ «Техно-Комерц» на який отримано відповідь за вих. №175 від 27.04.2015 щодо відмови у наданні вказаних документів та можливості надання підтверджуючих документів на основі рішення суду.

27.05.2015 в слідчого судді Ленінського районного суду м. Кіровограда отримано ухвалу про надання дозволу на проведення тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ «Чарнокіт».

12.06.2015 представників ТОВ «Чарнокіт» в особі виконавчого директора ОСОБА_5 було ознайомлено з ухвалою суду та вручено її копію та надано можливість підготовки документів до вилучення.

Станом на 26.06.2015 на останній день дії ухвали тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів підприємство не надало та вимоги ухвали суду не виконали.

У відповідності до ст.166 КПК України в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

З метою встановлення фактичного місця знаходження оригіналів бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Чарнокіт» направлено відповідне доручення до ОУ Кіровоградської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області.

За результатами проведення заходів встановлено, що частина документів бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Чарнокіт» знаходяться за адресою проживання бухгалтера ТОВ «Чарнокіт» ОСОБА_3 , яка фактично займається веденням бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Чарнокіт» та формуванням та подачею податкової звітності підприємства, а саме: АДРЕСА_1 .

У зв`язку з чим, на даний час з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні обшуку за адресою проживання бухгалтера ТОВ «Чарнокіт» ОСОБА_3 за адресою АДРЕСА_1 .

Відповідно до інформаційної довідки №40060657 від 03.07.2015 квартира за адресою АДРЕСА_1 належить на праві приватної власності ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 .

З посиланням на викладені обставини слідчим вказується на необхідність надання дозволу на проведення обшуку.

При розгляді клопотання в суді слідчий підтримав його повністю.

Заслухавши слідчого та вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали вважаю необхідним задоволення клопотання слідчого та надання дозволу на обшук квартири.

При цьому враховується, що згідно ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Одночасно ч. 5 ст. 234 КПК України визначено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

За даним клопотанням слідчого, з урахуванням наданих матеріалів, відзначається наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, зазначені в клопотанні слідчого речі і документи мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться в них, можуть бути доказами під час судового розгляду, а самі речі і документи знаходяться у вказаній в клопотанні квартирі.

За таких обставин слід визнати наявність передбачених законом підстав для надання дозволу на проведення обшуку квартири за адресою: АДРЕСА_1 .

З урахуванням викладеного і керуючись ст. 234 КПК України,

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 від 19.08.2015 р. у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.02.2015 р. за №32015120010000014, про надання дозволу на проведення обшуку - задовольнити.

Надати дозвіл на обшук квартири за адресою проживання бухгалтера ТОВ «Чарнокіт» ОСОБА_3 : АДРЕСА_1 , яка належить на праві приватної власності ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 , з метою виявлення та вилучення зазначених у клопотанні документів фінансово-господарської діяльності, печаток, штампів, факсиміле, сейфів, телефонів, документів бухгалтерського, податкового обліку і податкової звітності ТОВ «Чарнокіт» по взаємовідносинах з контрагентами в тому числі з ТОВ «Машінвест» (код 33200818), ТОВ «Техно-Комерц» (код 20365040),ТОВ «Картас Траст Компані» ( код 37602968), ПАТ «Гранітні будівельні матеріали» (код 35633203)ТОВ «Стіфф Компані» (код 37544807),ТОВ «Аси Ойл» (код 30500737), ПАТ «ЗНВКІФ Українські Проектні Інвестиції» (код 37568770), ТОВ "КУА ДАН (НЗВПІФ "Стратегій Інвест" (код 32788801), ТОВ «Перформер Нью» (код 38653353), ТОВ «Компанія Ланселот» (код 38263500), ТОВ «Едванс Лімітед» (код 37144244), ТОВ "ПЕРША ФОНДОВА БРОКЕРСЬКА КОМПАНІЯ"( код 33417537), ТОВ КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ "АЛЬПАРІ"( код 33055360), ТОВ «Візит» (код 38432015), ТОВ «Міват» (код 38600144), ТОВ «Юнікум» (код 31123229), ТОВ «Техномаш» (код 38693003),ДП «Одеська залізниця» (код 01071315),ТОВ «Дельта Нью» (код 38463111), що мають сумнів проведення реальних фінансово-господарський операцій за 2011-2015 рр., як на паперових так і на магнітних носіях інформації (ноутбуках, флешкартах, сім - картках дисках, системних блоках, зовнішніх жорстких дисках, модемах, серверах, тощо), пристроїв, які містять відомості про механізм, обставини та наслідки вчинення кримінального правопорушення пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків службовими особами ТОВ «Чарнокіт», чорнових записів, блокнотів, коштів здобутих злочинним шляхом, оригіналів документів та відомостей бухгалтерського обліку і звітності ТОВ «Чарнокіт», статутні документи, дозвільні документи (ліцензії та дозволи на здійснення окремих видів діяльності), договори, додатки та специфікації до договорів, додаткові угоди, контракти, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, журнали видачі наказів на відрядження, прибуткові та видаткові касові ордери, платіжні доручення, виписки банку, рахунки-фактури, відомості про нарахування та виплату зарплати, заяви про прийняття, звільнення з роботи, надання відпусток, якими зафіксований період причетності осіб до діяльності підприємства, накази по підприємству, авансові звіти, чекові книжки, розрахункові документи, квитанції, складські документи (картки, квитанції), документи, довіреності, акти приймання-передачі робіт, регістри аналітичного та синтетичного бухгалтерського обліку витрат і доходів, головні книги, оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери, податкові декларації з ПДВ, з податку на прибуток, декларації про валютні цінності, звітність 1ДФ, листування з контрагентами, іншими організаціями, книги реєстрації вхідної та вихідної кореспонденції, касові книги, книги (журнали) складського обліку, прибуткові та видаткові складські накладні, складські квитанції, регістри синтетичного обліку: книгу-головну, статзвітність Ф.1 «Баланс», Ф.2 «Звіт про фінансові результати», Ф.3 «Звіт про рух грошових коштів з додатками та розшифровками», відомості та картки по бухгалтерських рахунках, ведення яких передбачене Законом України «Про бухгалтерських облік в Україні», оборотно-сальдові відомості та картки по бухгалтерському рахунку №311 «Поточні рахунки в національній валюті», відомості по рахунку № 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями загальні та в розрізі контрагентів, відомості по рахунку №631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» загальні та в розрізі контрагентів, картки аналітичного обліку по бухгалтерських рахунках, роздруківки руху коштів по рахунках, документів з купівлі продажу цінних паперів за 2011-2015 рр, а також з метою виявлення та вилучення предметів та документів, що мають значення по даному кримінальному провадженню

Строк дії ухвали до 20.09.2015 р.

Ухвала не оскаржується.

Слідчий суддя Ленінського

районного суду

м. Кіровограда ОСОБА_1