Ухвала

від 31.07.2013 по справі 265/5692/13-к

ОРДЖОНІКІДЗЕВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.МАРІУПОЛЯ

Справа № 265/5692/13-к

Провадження № 1-кс/265/445/13

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до документів

31 липня 2013 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Ковтуненко О.В., при секретарі Кир?яновій Г.В., за участю:

прокурора Авдан М.В.,

слідчого Павлик Ю.В.,

розглянувши клопотання слідчого СВ фінансових розслідувань Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області Павлик Ю.В., погоджене з прокурором прокуратури міста Маріуполя Авдан М.В., про здійснення тимчасового доступу до документів, -

В С Т А Н О В И В:

29 липня 2013 року до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області надійшло клопотання слідчого СВ фінансових розслідувань Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області Павлика Ю.В., погоджене з прокурором прокуратури міста Маріуполя Авдан М.В., про здійснення тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні філії ДРУ ПАТ КБ «Приватбанк», розташованій за адресою: місто Донецьк, вулиця Жовтнева, 82а, з можливістю їх вилучення.

У клопотанні зазначено, що 09 липня 2013 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення та розпочато кримінальне провадження №32013050290000038 за фактом ухилення від сплати податків посадовими особами ТОВ «Віттрейд», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що посадові особи ТОВ «Віттрейд» (ЄДРПОУ 35815172, Донецька область, м. Волноваха, вулиця Леніна, 14) в період 2008-2011 роки, здійснюючи фінансово-господарську діяльність, навмисно відобразили по бухгалтерському та податковому обліку придбання товарів у підприємств з ознаками фіктивності, в той час як фактично вказаними підприємствами товари не постачалися. Фактично посадові особи ТОВ «Віттрейд» придбали вказану продукцію у різних СГД та фізичних осіб за готівку без відображення по бухгалтерському та податковому обліку.

Таким чином, посадові особи ТОВ «Віттрейд» в період 2008-2011 роки, в порушення п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03 квітня 1997 року №168/97-ВР, п.5.1 ст.5, п.п.11.2.1 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28 грудня 1994 року №334/94-ВР та п.п.139.1.1 п.139.1 ст.139, п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України незаконно сформували податковий кредит з ПДВ та валові витрати з податку на прибуток, що призвело до недонарахування до бюджету податку на додану вартість на суму 1984085 гривень, податку на прибуток на суму 2433511 гривень, а всього податків на загальну суму - 4417596 гривень, що підтверджується висновком спеціаліста №44 від 14 червня 2013 року.

Зазначені дії посадових осіб ТОВ «Віттрейд» призвели до фактичного ненадходження до бюджету податків, включених у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку на зазначену суму, що у п'ять тисяч і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та являється особливо великим розміром.

В ході проведення заходів оперативного характеру встановлено, що у ТОВ «Віттрейд» (ЄДРПОУ 35815172) відкриті банківські рахунки: №№26003051810183, 26009051809347, 26001051812310, 26052051803817, 26005060059289 в Філії «Донецьке регіональне управління публічного акціонерного товариства комерційного банку «Приватбанк» (МФО 335496) та через вказані рахунки здійснювався перерахунок грошових коштів при проведенні розрахунків ТОВ «Віттрейд» з різними суб'єктами господарської діяльності.

З метою проведення повного, всебічного та об'єктивного досудового розслідування, виникла необхідність у вилученні документів, які містять охоронювану законом таємницю, а саме:

· оригіналів документів, наданих до Філії ДРУ ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 335496) для відкриття рахунків ТОВ «Віттрейд» (ЄДРПОУ 35815172) №№26003051810183, 26009051809347, 26001051812310, 26052051803817, 26005060059289, в т.ч. банківських карток зі зразками підписів посадових осіб ТОВ «Віттрейд» (ЄДРПОУ 35815172), а також завірених у встановленому порядку копій наказів (рішень) про призначення на посаду директора та головного бухгалтера ТОВ «Віттрейд» (ЄДРПОУ 35815172);

· відомостей про рух грошових коштів по рахункам ТОВ «Віттрейд» (ЄДРПОУ 35815172) №№26003051810183, 26009051809347, 26001051812310, 26052051803817, 26005060059289 за період з 01.01.2008року по 31.12.2011року (з вказівкою учасників фінансових операцій, їх реквізитів, призначення платежу та документа, на підставі якого проводилася фінансова операція);

· оригіналів платіжних документів, які відображають надходження та витрату грошових коштів по рахункам ТОВ «Віттрейд» (ЄДРПОУ 35815172) №№26003051810183, 26009051809347, 26001051812310, 26052051803817, 26005060059289 за період з 01.01.2008року по 31.12.2011року.

Під час досудового розслідування встановлено, що вказані документи перебувають у володінні Філії ДРУ ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 335496), розташованої за адресою: м. Донецьк, вул. Жовтнева, 82-а.

Вказані документи можуть підтвердити перерахування з боку ТОВ «Віттрейд» (ЄДРПОУ 35815172) на адресу підприємств з ознаками фіктивності грошових коштів при проведенні безтоварних фінансово-господарських операцій, а також у вказаних документах містяться зразки підписів посадових осіб ТОВ «Віттрейд» (ЄДРПОУ 35815172) та відомості про посадових осіб, які мають право підпису банківських документів, та відповідно вказані документи можуть бути використані як докази причетності посадових осіб ТОВ «Віттрейд» (ЄДРПОУ 35815172) до скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Вилучення цих документів обумовлено необхідністю проведення судово-економічної та почеркознавчої експертиз.

Оскільки вказані документи містять охоронювану законом таємницю, отримати їх будь-яким іншим способом, ніж за судовим рішенням, неможливо.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п. 5 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Як вбачається з клопотання, документи, які просить вилучити слідчий в установі банку, становлять охоронювану законом таємницю.

Згідно до положень ч. 5, 6, 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчий Павлик Ю.В. у судовому засіданні підтримав доводи клопотання та просив його задовольнити, пояснивши, що зазначені у клопотанні документи містять охоронювану законом таємницю, тому отримати їх в інший спосіб, ніж за судовим рішенням, неможливо. В ході досудового розслідування встановлено, що ці документи перебувають у володінні Філії ДРУ ПАТ КБ «Приватбанк», розташованої у м. Донецьк, вул. Жовтнева, 82-а та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин в рамках даного кримінального провадження. Вилучення вказаних документів забезпечить повноту, всебічність та об'єктивність досудового розслідування та дасть змогу встановити осіб, причетних до скоєння злочину.

Прокурор пояснення слідчого підтримав та просив клопотання задовольнити.

Представник ПАТ КБ «Приватбанкр», у володінні якого знаходяться відшукувані документи, у судове засідання не прибув, про причини неприбуття не повідомив, що за вимогами ч. 4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вислухавши прокурора, слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим доведена наявність достатніх підстав вважати, що перелічені у клопотанні документи перебувають у володінні Філії ДРУ ПАТ КБ «Приватбанк», розташованої за адресою: м. Донецьк, вул. Жовтнева, 82-а, самі по собі та в сукупності з іншими документами даного кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у ньому, а також доведена можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів. Крім того, у судовому засіданні доведена необхідність їх вилучення, оскільки таке вилучення необхідне для проведення низки експертиз.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, слідчий суддя-

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого СВ фінансових розслідувань Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області Павлик Ю.В., погоджене з прокурором прокуратури міста Маріуполя Авдан М.В., про здійснення тимчасового доступу до документів - задовольнити.

Зобов'язати відповідальну посадову особу Філії «Донецьке регіональне управління Публічного акціонерного товариства Комерційний банк «Приватбанк» (МФО 335496) надати (забезпечити) слідчому СВ фінансових розслідувань Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області Павлику Юрію Володимировичу тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю:

· оригіналів документів, наданих до Філії ДРУ ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 335496) для відкриття рахунків ТОВ «Віттрейд» (ЄДРПОУ 35815172) №№26003051810183, 26009051809347, 26001051812310, 26052051803817, 26005060059289, у тому числі банківських карток зі зразками підписів посадових осіб ТОВ «Віттрейд», а також завірених у встановленому порядку копій наказів (рішень) про призначення на посаду директора та головного бухгалтера ТОВ «Віттрейд»;

· відомостей про рух грошових коштів по рахункам ТОВ «Віттрейд» (ЄДРПОУ 35815172) №№26003051810183, 26009051809347, 26001051812310, 26052051803817, 26005060059289 за період з 01 січня 2008 року по 31 грудня 2011 року (з вказівкою учасників фінансових операцій, їх реквізитів, призначення платежу та документу, на підставі якого проводилась фінансова операція);

· оригіналів платіжних документів, які відображують надходження та витрату грошових коштів по рахункам ТОВ «Віттрейд» (ЄДРПОУ 35815172) №№26003051810183, 26009051809347, 26001051812310, 26052051803817, 26005060059289 за період з 01 січня 2008 року по 31 грудня 2011року.

та можливість їх вилучення.

Строк дії ухвали - з 31 липня 2013 року по 31 серпня 2013 року включно.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням слідчого СВ фінансових розслідувань Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області Павлика Ю.В має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Ковтуненко О.В.