Ухвала

від 03.12.2013 по справі 607/22382/13-к

ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

03.12.2013 Справа №607/22382/13-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Гуменний П.П. при секретарі Гніданику А.Р., з участю слідчого з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1, розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів в рамках кримінального провадження №32013210000000064 від 31.05.2013 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України звернувся слідчий з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 за погодженням з старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Представник ТзОВ В«Арсенал-ІнтекВ» в судове засідання не зВ»явився з невідомих суду причин, хоча про день та час розгляду клопотання був належним чином повідомлений.

Заслухавши слідчого, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службові особи ТзОВ В«Арсенал - ІнтекВ» (код ЄДРПОУ - 36446026, юридична адреса: Тернопільська область, Збаразький район, м. Збараж, вул. Данила Галицького, 56, фактична адреса: Тернопільська область, Збаразький район, м. Збараж, вул. Заводська, 53) за період діяльності підприємства з вересня 2009 року по грудень 2010 року, з метою ухилення від сплати податків, склавши документи про здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій щодо придбання робіт (послуг) підприємством від ТзОВ В«МіксбудВ» (код ЄДРПОУ - 34426191, м. Київ, вул. Тампере, 11/А) та ТзОВ В«Агропромсервіс трейдВ» (код ЄДРПОУ 36259246, м. Київ, вул. Кіквідзе, 18), та врахувавши їх в бухгалтерському обліку та податковій звітності з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства, всупереч пп.4.1.1 п.4.1 ст.4, п.5.1, пп.5.2.1 п.5.2, пп.5.3.9 п.5.3 ст.5, пп. 11.3.1 п.11.3 ст. 11 Закону України В«Про оподаткування прибутку підприємствВ» №334/94-ВР від 28.12.1994 року та пп. е) 7.2.1 п.7.2, пп.7.4.1 пп.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України В«Про податок на додану вартістьВ» №168/97-ВР від 03.04.1997р., занизили нарахування та сплату до бюджету податку на додану вартість в сумі 225 037 грн. та податку на прибуток в сумі 297 100 грн., всього податків в сумі 522 137 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Згадані порушення податкового законодавства відображені в акті №338/2301/36446026 від 20.04.2011 року В«Про результати планової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю В«Арсенал-ІнтекВ» (код ЄДРПОУ 36446026) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 15.09.2009 року по 31.12.2010 року, валютного та іншого законодавства за період з 15.09.2009 року по 31.12.2010 рокуВ» , який складений працівниками Збаразької МДПІ Тернопільської області ДПС.

За даним фактом 31 травня 2013 року внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань та розпочато кримінальне провадження №32013210000000064 за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що об'єктом заниження податкових зобов'язань з податку на додану вартість та податку на прибуток TOB В«Арсенал -ІнтекВ» , є формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат від проведених фінансово-господарських операцій із TOB В«МіксбудВ» та TOB В«Агропромсервіс ТрейдВ» , які полягали в придбанні послуг по збиранні зерносушарок, спеціальних кваліфікованих консультацій, а також налагоджувальних робіт по підготовці до запуску зерносушарок.

Всього таких послуг було отримано на суму 1 350 214 грн., в тому числі ПДВ 225 845 грн. ПДВ.

Відповідно до п.п. 1,2 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Беручи до уваги те, що відомості, які містяться в первинних фінансово-господарських документах ТзОВ В«Арсенал-ІнтекВ» , які свідчать про проведення взаєморозрахунків з ТзОВ В«МіксбудВ» та ТзОВ В«Агропромсервіс трейдВ» за період з 15.09.2009р. по 31.12.2010р., мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, в інший спосіб їх отримати не виявляється можливим, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України,

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 - задовольнити.

Надати слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 або ж особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі доручення слідчого, тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських та інших документів ТзОВ В«Арсенал - ІнтекВ» (код ЄДРПОУ - 36446026), які свідчать про проведення взаєморозрахунків з ТзОВ В«МіксбудВ» та ТзОВ В«Агропромсервіс трейдВ» за період з 15.09.2009р. по 31.12.2010р., та можливість їх вилучити, в тому числі:

- договори;

- накладні;

- податкові накладні;

- товарно-транспортні накладні;

- платіжні доручення;

- акти приймання-здачі послуг (робіт);

- довіреності;

- технічна документація;

- журнали реєстрації договорів;

- журнали вхідної та вихідної кореспонденції;

- документи, що підтверджують оплату за виконанні роботи (придбану продукцію).

Встановити строк дії ухвали терміном 1 (один) місяць з моменту її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження , якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя П.П.Гуменний