Ухвала

від 10.08.2015 по справі 761/22540/15-к

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/22540/15-к

Провадження № 1-кс/761/10610/2015

У Х В А Л А

Іменем України

10 серпня 2015 року

Слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1

за участю слідчого ОСОБА_2

при секретарі ОСОБА_3

розглянувши в приміщенні Шевченківського районного суду м. Києва клопотання старшого слідчого 1 відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 , про проведення обшуку при проведенні досудового розслідування у кримінальному провадженні за №32014100080000095 від 01.10.2014 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212 КК України,

в с т а н о в и в :

До Шевченківського районного суду м. Києва із клопотанням про проведення обшуку по досудовому розслідуванню №32014100080000095 від 01.10.2014 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212 КК України, звернувся старший слідчий 1 відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ДФС у м. Києві старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_2 .

Клопотання мотивує тим, що невстановлені досудовим слідством особи організували на території м. Києва та Київської області злочинну схему діяльності ряду суб`єктів господарської діяльності, серед яких ТОВ «Редмонд-Україна» (код 38470878), ТОВ «Сантана Сістемс» (код 38890802), ТОВ «КК «Престиж-Груп» (код 38890472), ТОВ «Регіон-НН» (код 38347260), направлену на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах під час ввезення та подальшої реалізації на митній території України побутової техніки торгівельної марки REDMOND.

Так, службові особи ТОВ «Редмонд-Україна», з метою ухилення від сплати податку на додану вартість та митних платежів при здійсненні операцій, пов`язаних із ввезенням на територію України в режимі «імпорту» товарно-матеріальних цінностей, у період 2013-2014 років здійснювали ввезення на митну територію України побутової техніки торгівельної марки REDMOND поза митним контролем.

В подальшому, з метою створення документальної видимості законного походження побутової техніки торгівельної марки REDMOND, ввезеної раніше на територію України поза митним контролем, службові особи ТОВ «Редмонд-Україна» відобразили в бухгалтерському та податковому обліках товариства операції по придбанню побутової техніки торгівельної марки REDMOND у підприємств, що мають ознаки фіктивності, серед яких ТОВ «СВ-Прайм» (код 37805831), ТОВ «Євроконтакт-ЛТД» (код 37374068) та ТОВ «Фостер Світ Груп» (код 38959151).

Так, згідно аналітичної довідки про дослідження фінансових операцій, проведених за участю ТОВ «Редмонд-Україна» за період січня, червня 2014 року, складеної співробітниками управління боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ Міндоходів у м. Києві, встановлено, що службові особи ТОВ «Редмонд-Україна» у період січня, червня 2014 року безпідставно, в порушення вимог п. 201.4, п. 201.10 ст. 201, п.198.1, 198.3, 198.6 ст. 198, п. 200.1 ст. 200 Податкового кодексу України, завищили податковий кредит з ПДВ, шляхом здійснення безтоварних операцій при взаємовідносинах з підприємствами, що мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «СВ-Прайм» на загальну суму ПДВ 1482455 грн., ТОВ «Євроконтакт-ЛТД» на загальну суму ПДВ 1421310 грн. та ТОВ «Фостер Світ Груп» на загальну суму ПДВ 2224515 грн., що, в свою чергу, призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у вигляді податку на додану вартість на загальну суму 5128313 грн., що є особливо великим розміром та підпадає під ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Крім цього, співробітниками ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «Редмонд-Україна» щодо дотримання вимог податкового законодавства з ПДВ при проведенні фінансово-господарських операцій з ТОВ «СВ-Прайм» та ТОВ «Євроконтакт-ЛТД» за період з 01.01.14 по 31.01.14, за результатами якої складено акт від 18.06.14 №1453/26-59-22-10/38470878. Згідно висновків даного акту перевірки встановлено, що реальність проведення господарських операцій між ТОВ «Редмонд-Україна» та ТОВ «СВ-Прайм», ТОВ «Євроконтакт-ЛТД» не підтверджується.

Також, відповідно до акту ДПІ в АНД районі м. Дніпропетровська від 22.04.14 №934/04-61-22-4/37805831, при аналізі податкових накладних по придбанню та реалізації товарів підприємством ТОВ «СВ-Прайм» встановлено невідповідність придбаних та реалізованих товарів, що свідчить про перекручення даних.

У ході подальшого досудового розслідування допитано директора та засновника ТОВ «Фостер Світ Груп» ОСОБА_4 , який показав, що дане підприємство він зареєстрував за грошову винагороду без мети здійснення господарської діяльності. Жодного відношення до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Фостер Світ Груп» він не має. Жодних документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Фостер Світ Груп» він не складав, не підписував та нікого на це не уповноважував. Товарно-матеріальних цінностей від імені ТОВ «Фостер Світ Груп», в тому числі побутової техніки торгівельної марки REDMOND, на адресу ТОВ «Редмонд-Україна» не поставляв. Жодних розрахунків не здійснював.

Проведеним оглядом копій документів, отриманих у ході тимчасового доступу до речей та документів ТОВ «Фостер Світ Груп», що перебувають у володінні банківської установи АТ «БАНК ВЕЛЕС», встановлено, що у період з 08.01.14 по 09.04.15 жодних грошових коштів, за нібито поставлену побутову техніку торгівельної марки REDMOND, на розрахунковий рахунок ТОВ «Фостер Світ Груп» № НОМЕР_1 (українська гривня) від ТОВ «Редмонд-Україна» не надходило.

Також, згідно протоколу тимчасового доступу до речей та документів ТОВ «Фостер Світ Груп», що перебувають у володінні банківської установи ПАТ «КБ «Аксіома», від 22.05.15 встановлено, що по розрахунковому рахунку ТОВ «Фостер Світ Груп» № НОМЕР_2 (українська гривня) жодних видаткових та прибуткових операцій не проводилось, рух котів не відбувався.

Крім того, аналізом реєстру отриманих та виданих податкових накладних встановлено відсутність в ланцюгу постачальників ТОВ «Фостер Світ Груп», ТОВ «СВ-Прайм», ТОВ «Євроконтакт-ЛТД» будь-яких суб`єктів господарювання, що постачали на адресу зазначених підприємств побутову техніку торгівельної марки REDMOND.

Згідно листа Департаменту організації митного контролю та оформлення ДФС України встановлено, що на протязі 2012-2014 років єдиними суб`єктами господарської діяльності, що здійснювали ввезення на митну територію України в режимі «імпорту» побутової техніки торгівельної марки «REDMOND», є лише ТОВ «Редмонд-Україна» та ТОВ «Регіон-НН», в числі покупців яких ТОВ «Фостер Світ Груп», ТОВ «СВ-Прайм», ТОВ «Євроконтакт-ЛТД» не встановлено.

У ході подальшого досудового розслідування встановлено, що у період 2014 року ТОВ «Редмонд-Україна» мало фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами, що мають ознаки «транзитних», а саме ТОВ «Сантана Сістемс» та ТОВ «КК «Престиж-Груп».

Так, ТОВ «Сантана Сістемс» та ТОВ «КК «Престиж-Груп» у період 2014 року закуповували у імпортера побутових приладів торгівельної марки REDMOND - ТОВ «Регіон-НН» побутову техніку торгівельної марки REDMOND, яку в подальшому постачали на адресу ТОВ «Редмонд-Україна». Крім того, з метою формування штучного податкового кредиту з ПДВ та безпідставного завищення валових витрат ТОВ «Редмонд-Україна», службові особи ТОВ «Сантана Сістемс» та ТОВ «КК «Престиж-Груп» уклали ряд договорів з підприємствами, що мають ознаки фіктивності, серед яких ТОВ «Мєгасофт» (код 39047344), ТОВ «АЗСКомпані» (код 39123949), ТОВ «Опторгпром Альянс» (код 39124214), ТОВ «Аквапромбуд-1» (код 39122217), ТОВ «Сегмент Груп ЛТД» (код 39124607), ТОВ «Плестон» (код 38970510) щодо надання рекламних послуг. Фактично, зміст даних фінансово-господарських відносин не відповідає дійсності, а вчинені вони лише з метою формування штучного податкового кредиту ТОВ «Редмонд-Україна» на загальну суму близько 10 млн. грн.

Так, згідно інформаційних ресурсів ДФС України, встановлено, що на даний час ТОВ «КК «Престиж-Груп» за місцем реєстрації не знаходиться, а ТОВ «Сантана Сістемс» визнано банкрутом.

Крім того, допитаний директор та засновник ТОВ «Мєгасофт» ОСОБА_5 показав, що дане підприємство він зареєстрував за грошову винагороду без мети здійснення реальної господарської діяльності. Жодного відношення до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мєгасофт» ОСОБА_5 не має. Жодних документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мєгасофт» він не складав, не підписував та нікого на це не уповноважував. Товарно-матеріальних цінностей від імені ТОВ «Мєгасофт» не поставляв, робіт не виконував, послуг не надавав. Жодних розрахунків не здійснював.

Допитаний директор та засновник ТОВ «АЗС Компані» ОСОБА_6 показав, що дане підприємство він зареєстрував за грошову винагороду без мети здійснення реальної господарської діяльності. Жодного відношення до фінансово-господарської діяльності ТОВ «АЗС Компані» ОСОБА_6 не має. Жодних документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мєгасофт» він не складав, не підписував та нікого на це не уповноважував. Товарно-матеріальних цінностей від імені ТОВ «Мєгасофт» не поставляв, робіт не виконував, послуг не надавав. Жодних розрахунків не здійснював.

Допитаний директор та засновник ТОВ «Аквапромбуд-1» ОСОБА_7 показав, що дане підприємство він зареєстрував за грошову винагороду без мети здійснення реальної господарської діяльності. Жодного відношення до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Аквапромбуд-1» ОСОБА_7 не має. Жодних документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Аквапромбуд-1» він не складав, не підписував та нікого на це не уповноважував. Товарно-матеріальних цінностей від імені ТОВ «Аквапромбуд-1» не поставляв, робіт не виконував, послуг не надавав. Жодних розрахунків не здійснював.

Допитаний директор та засновник ТОВ «Плестон» ОСОБА_8 показав, що що дане підприємство він зареєстрував за грошову винагороду без мети здійснення реальної господарської діяльності. Жодного відношення до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Плестон» ОСОБА_8 не має. Жодних документів фінансово-господарської діяльності ОСОБА_8 він не складав, не підписував та нікого на це не уповноважував. Товарно-матеріальних цінностей від імені ОСОБА_8 не поставляв, робіт не виконував, послуг не надавав. Жодних розрахунків не здійснював.

Відповідно до акту «Про неможливість проведення зустрічної ТОВ «Сантана Сістемс», щодо підтвердження господарських відносин з постачальниками та покупцями за період з 01.03.2014 року по 31.03.2014 року.» № 97626-58-22-07-17/38890802 від 15.09.14, встановлено відсутність у ТОВ «Сантана Сістемс» об`єктів оподаткування по операціях з придбанні та продажу товарів у період: з 01.03.2014 по 31.03.2014 року в розумінні ст.22, ст.138. п.198.3, п.198.6 ст.198, п. 185.1 ст.185, п. 188.1 ст. 188, п. 187.1 ст. 187, п.201.4, п. 201.6, п.201.10 ст.201 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями). Також перевіркою встановлено, що правочини, укладені з контрагентами, порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства, вчинені удавано з метою ухилення від сплати податків третіх осіб.

Також, відповідно до акту «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Редмонд-Україна» по взаємовідносинах з ТОВ «Сантана Сістемс» № №72/26-59-22-13/38470878 від 02.03.15, встановлено порушення ТОВ «Редмонд-Україна» п.185.1 ст.185, п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України, що призвело до заниження ТОВ «Редмонд-Україна» податку на додану вартість, який підлягає сплаті до бюджету, на загальну суму 3264794 грн.

Крім того, у ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Редмонд-Україна», ТОВ «Сантана Сістемс», ТОВ «КК «Престиж-Груп» та ТОВ «Регіон-НН» займали одне й теж саме складське приміщення, де знаходяться побутові прилади торгівельної марки REDMOND, що, в свою чергу, свідчить про пов`язаність даних підприємств, а також про вчинення господарських операцій між ними не з метою настання реальних економічних наслідків у вигляді отримання прибутку, а з метою формування штучного податкового кредиту з ПДВ та валових витрат ТОВ «Редмонд-Україна».

Відповідно до отриманих матеріалів ОУ ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві та протоколу огляду встановлено, що ТОВ «Редмонд-Україна» у своїй фінансово-господарській діяльності використовує нежитлові приміщення, що знаходяться на 1 поверсі будинку, який розташований за адресою: АДРЕСА_1 . За вказаною адресою здійснюється діяльність ТОВ «Редмонд-Україна» щодо реалізації побутових приладів торгівельної марки REDMOND фізичним особам за готівку без відображення зазначених операцій в бухгалтерському обліку підприємства.

Таким чином, в зазначеному приміщенні можуть знаходитись знаряддя вчинення кримінального правопорушення, фінансово-господарські документи та печатки підприємств, реквізити яких використовуються для вчинення даного кримінального правопорушення, носії інформації, комп`ютерна техніка.

Згідно листа Київського міського бюро технічної інвентаризації та реєстрації права власності на об`єкти нерухомого майна №9891 (И-2015) від 03.08.15 встановлено, що власниками нежилих приміщень 1 поверху будинку, який розташований за адресою: АДРЕСА_1 , є ОСОБА_9 та ОСОБА_10 . Підстава виникнення права власності свідоцтва про право на спадщину.

Розглянувши матеріали клопотання, вислухавши думку слідчого який просив його задовольнити, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

В клопотанні слідчого обґрунтовано зазначається, що в ході розслідування даного кримінального провадження було встановлено, що за адресою: АДРЕСА_1 , можуть зберігатися речі, предмети та документи, вказані у клопотанні.

Враховуючи, що в клопотанні наведені докази вчинення кримінального правопорушення, можливість знаходження речей, що мають значення для досудового розслідування та можуть бути доказами під час судового розгляду, за адресою: м. Київ, вул. Миколи Краченко 15, власником якого є ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , що свідчить про наявність підстав для надання дозволу на проведення обшуку в ньому, клопотання підлягає до задоволення.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого 1 відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 , про проведення обшуку при проведенні досудового розслідування у кримінальному провадженні за №32014100080000095 від 01.10.2014 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212 КК України задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому 1 відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 на проведення обшуку в нежитлових приміщеннях, які фактично використовує ТОВ «Редмонд-Україна», що знаходяться на 1 поверсі будинку, який розташований за адресою: м. Київ, вул. Миколи Кравченка 15, власниками яких є ОСОБА_9 та ОСОБА_10 , де можуть знаходитися первинні бухгалтерські документи фінансово-господарських взаємовідносин за весь період спільної діяльності ТОВ «Редмонд-Україна» (код 38470878) з ТОВ «СВ-Прайм» (код 37805831), ТОВ «Євроконтакт-ЛТД» (код 37374068), ТОВ «Фостер Світ Груп» (код 38959151), ТОВ «Сантана Сістемс» (код 38890802), ТОВ «Регіон-НН» (код 38347260), ТОВ «КК «Престиж Груп» (код 38890472); ТОВ «Сантана Сістемс» (код 38890802) з ТОВ «Мєгасофт» (код 39047344), ТОВ «АЗСКомпані» (код 39123949), ТОВ «Опторгпром Альянс» (код 39124214), ТОВ «Аквапромбуд-1» (код 39122217), ТОВ «Сегмент Груп ЛТД» (код 39124607); ТОВ «КК «Престиж Груп» (код 38890472) з ТОВ «Плестон» (код 38970510), а саме: договори з додатками, акти прийому-передачі, специфікації, накладні, податкові накладні, платіжні документи, товарно-транспортні документи, документи листування між підприємствами, акти звірок, журнали-ордери, банківські виписки, книги реєстрації податкових накладних, реєстри отриманих податкових накладних, оборотно-сальдові відомості, книги реєстрації довіреностей, реєстр виданих та отриманих податкових накладних, чорнові записи, печатки підприємств, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації; документи що свідчать про заниження об`єкту оподаткування при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності та пов`язаність ТОВ «Редмонд-Україна», ТОВ «Сантана Сістемс», ТОВ «КК «Престиж Груп», ТОВ «Регіон-НН» між собою з метою ухилення від сплати податку на додану вартість ТОВ «Редмонд-Україна» шляхом штучного формування податкового кредиту, а саме: вантажно-митні декларації, інвойси, міжнародні товарно-транспортні накладні, міжнародні контракти; печатки підприємств, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, чорнові записи та документи, щодо реалізації побутової техніки торгової марки REDMOND фізичним особам за готівку без відображення зазначених операцій в бухгалтерському обліку підприємства, грошові кошти, отримані злочинним шляхом та приховані від оподаткування, побутова техніка торгівельної марки REDMOND, ввезена на територію України поза митним контролем, а також інші предмети і документи, на підставі яких слідчий встановлює наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Строк дії ухвали складає 1 (один) місяць з дня ухвалення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1