Ухвала

від 13.07.2015 по справі 761/19618/15-к

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/19618/15-к

Провадження № 1-кс/761/9084/2015

У Х В А Л А

Іменем України

13 липня 2015 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого 1-го відділу КР СУ ФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене зі старшим прокурором прокуратури Шевченківського району м. Києва юристом 2-го класу ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні № 32014100080000095, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01 жовтня 2014 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку нежитлового приміщення, розташованого за адресою: АДРЕСА_1 ,

в с т а н о в и в:

13 липня 2015 року старший слідчий 1-го відділу КР СУ ФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим зі старшим прокурором прокуратури Шевченківського району м. Києва юристом 2-го класу ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні № 32014100080000095, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01 жовтня 2014 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку нежитлового приміщення, розташованого за адресою: м. Київ, вул. Виборзька, 103-Б, яке використовується ТОВ «Поіск-Брок» та належить ВАТ «Газпромкомплект», з метою відшукання та вилучення документів, що свідчать про заниження об`єкта оподаткування при здійсненні ТОВ «Редмонд-Україна» (код ЄДРПОУ 38470878) та ТОВ «Регіон-НН» (код ЄДРПОУ 38347260) зовнішньоекономічної діяльності у період 2013-2015 років, а саме: вантажно-митних декларацій, інвойсів, міжнародних товарно-транспортних накладних, міжнародних контрактів, чорнових записів, печаток підприємств, магнітних та електронних засобів зберігання та передачі інформації, а також інших предметів та документів, на підставі яких слідчий встановлює наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Повноваження слідчого, який був присутній у судовому засіданні, слідчим суддею перевірені.

Клопотання слідчий обґрунтовує тим, що СУ ФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 32014100080000095, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01 жовтня 2014 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування було встановлено, що невстановлені досудовим слідством особи організували на території м. Києва та Київської області злочинну схему діяльності ряду суб`єктів господарювання, серед яких ТОВ «Редмонд-Україна» (код ЄДРПОУ 38470878), ТОВ «Сантана Сістемс» (код ЄДРПОУ 38890802), ТОВ «КК «Престиж-Груп» (код ЄДРПОУ 38890472), ТОВ «Регіон-НН» (код ЄДРПОУ 38347260), направлену на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах під час ввезення та подальшої реалізації на митній території України побутової техніки торгівельної марки REDMOND.

Так, службові особи ТОВ «Редмонд-Україна» з метою ухилення від сплати податку на додану вартість та митних платежів при здійсненні операцій, пов`язаних із ввезенням на територію України в режимі «імпорту» товарно-матеріальних цінностей, у період 2013-2014 років ввозили на митну територію України побутову техніку торгівельної марки REDMOND поза митним контролем.

У подальшому, з метою створення документальної видимості законного походження побутової техніки торгівельної марки REDMOND, ввезеної раніше на територію України поза митним контролем, службові особи ТОВ «Редмонд-Україна» відобразили у бухгалтерському та податковому обліках товариства операції з придбання побутової техніки торгівельної марки REDMOND у підприємств, що мають ознаки фіктивності, серед яких ТОВ «СВ-Прайм» (код ЄДРПОУ 37805831), ТОВ «Євроконтакт-ЛТД» (код ЄДРПОУ 37374068) та ТОВ «Фостер Світ Груп» (код ЄДРПОУ 38959151).

Так, відповідно до аналітичної довідки про дослідження фінансових операцій, проведених за участю ТОВ «Редмонд-Україна» за період січня-червня 2014 року, складеної співробітниками управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ГУ Міндоходів у м. Києві, службові особи ТОВ «Редмонд-Україна» у період січня-червня 2014 року безпідставно, в порушення вимог п. 201.4, п. 201.10 ст. 201, п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 200.1 ст. 200 Податкового кодексу України, завищили податковий кредит з ПДВ шляхом здійснення безтоварних операцій при взаємовідносинах з підприємствами, що мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «СВ-Прайм» на загальну суму ПДВ 1482455 грн., ТОВ «Євроконтакт-ЛТД» на загальну суму ПДВ 1421310 грн. та ТОВ «Фостер Світ Груп» на загальну суму ПДВ 2224515 грн., що, в свою чергу, призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів у вигляді податку на додану вартість на загальну суму 5128313 грн., що є особливо великим розміром та підпадає під ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Крім того, співробітниками ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві було проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «Редмонд-Україна» щодо дотримання вимог податкового законодавства з ПДВ при проведенні фінансово-господарських операцій з ТОВ «СВ-Прайм» та ТОВ «Євроконтакт-ЛТД» за період з 01 січня 2014 року по 31 січня 2014 року, за результатами якої було складено акт № 1453/26-59-22-10/38470878 від 18 червня 2014 року. При цьому, під час зазначеної перевірки було встановлено, що реальність проведення господарських операцій між ТОВ «Редмонд-Україна» та ТОВ «СВ-Прайм», ТОВ «Євроконтакт-ЛТД» не підтверджується.

Разом із цим, відповідно до акту ДПІ в АНД районі м. Дніпропетровська № 934/04-61-22-4/37805831 від 22 квітня 2014 року під час аналізу податкових накладних з придбання та реалізації товарів підприємством ТОВ «СВ-Прайм» була встановлена невідповідність придбаних та реалізованих товарів, що свідчить про перекручення даних.

У ході подальшого досудового розслідування було допитано директора та засновника ТОВ «Фостер Світ Груп» ОСОБА_5 , який показав, що дане підприємство він зареєстрував за грошову винагороду без мети здійснення господарської діяльності. Жодного відношення до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Фостер Світ Груп» він не має. Жодних документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Фостер Світ Груп» він не складав, не підписував та нікого на це не уповноважував. Товарно-матеріальних цінностей від імені ТОВ «Фостер Світ Груп», у тому числі побутової техніки торгівельної марки REDMOND, на адресу ТОВ «Редмонд-Україна» не поставляв. Жодних розрахунків не здійснював.

Проведеним оглядом копій документів, отриманих у ході тимчасового доступу до речей та документів ТОВ «Фостер Світ Груп», що перебувають у володінні банківської установи АТ «БАНК ВЕЛЕС», було встановлено, що в період з 08 січня 2014 року по 09 квітня 2015 року жодних грошових коштів за нібито поставлену побутову техніку торгівельної марки REDMOND на розрахунковий рахунок ТОВ «Фостер Світ Груп» № НОМЕР_1 (українська гривня) від ТОВ «Редмонд-Україна» не надходило.

Також, згідно з протоколом тимчасового доступу до речей та документів ТОВ «Фостер Світ Груп», що перебувають у володінні банківської установи ПАТ «КБ «Аксіома», від 22 травня 2015 року по розрахунковому рахунку ТОВ «Фостер Світ Груп» № НОМЕР_2 (українська гривня) жодних видаткових та прибуткових операцій не проводилось, рух коштів не відбувався.

Крім того, під час аналізу реєстру отриманих та виданих податкових накладних було встановлено відсутність у ланцюгу постачальників ТОВ «Фостер Світ Груп», ТОВ «СВ-Прайм» та ТОВ «Євроконтакт-ЛТД» будь-яких суб`єктів господарювання, які постачали на адресу зазначених підприємств побутову техніку торгівельної марки REDMOND.

Відповідно до листа Департаменту організації митного контролю та оформлення ДФС України протягом 2012-2014 років єдиними суб`єктами господарської діяльності, що здійснювали ввезення на митну територію України в режимі «імпорту» побутової техніки торгівельної марки «REDMOND», були ТОВ «Редмонд-Україна» та ТОВ «Регіон-НН», у числі покупців яких ТОВ «Фостер Світ Груп», ТОВ «СВ-Прайм» та ТОВ «Євроконтакт-ЛТД» не встановлено.

У ході подальшого досудового розслідування було встановлено, що в період 2014 року ТОВ «Редмонд-Україна» мало фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами, що мають ознаки «транзитних», а саме: ТОВ «Сантана Сістемс» та ТОВ «КК «Престиж-Груп».

Так, ТОВ «Сантана Сістемс» та ТОВ «КК «Престиж-Груп» у період 2014 року закуповували у імпортера побутових приладів торгівельної марки REDMOND ТОВ «Регіон-НН» побутову техніку торгівельної марки REDMOND, яку в подальшому постачали на адресу ТОВ «Редмонд-Україна». Крім того, з метою формування штучного податкового кредиту з ПДВ та безпідставного завищення валових витрат ТОВ «Редмонд-Україна», службові особи ТОВ «Сантана Сістемс» та ТОВ «КК «Престиж-Груп» уклали ряд договорів про надання рекламних послуг з підприємствами, що мають ознаки фіктивності, серед яких ТОВ «Мєгасофт» (код ЄДРПОУ 39047344), ТОВ «АЗСКомпані» (код ЄДРПОУ 39123949), ТОВ «Опторгпром Альянс» (код ЄДРПОУ 39124214), ТОВ «Аквапромбуд-1» (код ЄДРПОУ 39122217), ТОВ «Сегмент Груп ЛТД» (код ЄДРПОУ 39124607) та ТОВ «Плестон» (код ЄДРПОУ 38970510). Фактично зміст даних фінансово-господарських відносин не відповідає дійсності, а вчинені вони лише з метою формування штучного податкового кредиту ТОВ «Редмонд-Україна» на загальну суму близько 10 млн. грн.

Так, відповідно до інформаційних ресурсів ДФС України на даний час ТОВ «КК «Престиж-Груп» за місцем реєстрації не знаходиться, а ТОВ «Сантана Сістемс» визнано банкрутом.

Крім того, допитаний директор та засновник ТОВ «Мєгасофт» ОСОБА_6 показав, що дане підприємство він зареєстрував за грошову винагороду без мети здійснення реальної господарської діяльності. Жодного відношення до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мєгасофт» ОСОБА_6 не має. Жодних документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мєгасофт» він не складав, не підписував та нікого на це не уповноважував. Товарно-матеріальних цінностей від імені ТОВ «Мєгасофт» не поставляв, робіт не виконував, послуг не надавав. Жодних розрахунків не здійснював.

Допитаний директор та засновник ТОВ «АЗСКомпані» ОСОБА_7 показав, що дане підприємство він зареєстрував за грошову винагороду без мети здійснення реальної господарської діяльності. Жодного відношення до фінансово-господарської діяльності ТОВ «АЗСКомпані» ОСОБА_7 не має. Жодних документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «АЗСКомпані» він не складав, не підписував та нікого на це не уповноважував. Товарно-матеріальних цінностей від імені ТОВ «АЗСКомпані» не поставляв, робіт не виконував, послуг не надавав. Жодних розрахунків не здійснював.

Допитаний директор та засновник ТОВ «Аквапромбуд-1» ОСОБА_8 показав, що дане підприємство він зареєстрував за грошову винагороду без мети здійснення реальної господарської діяльності. Жодного відношення до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Аквапромбуд-1» ОСОБА_8 не має. Жодних документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Аквапромбуд-1» він не складав, не підписував та нікого на це не уповноважував. Товарно-матеріальних цінностей від імені ТОВ «Аквапромбуд-1» не поставляв, робіт не виконував, послуг не надавав. Жодних розрахунків не здійснював.

Допитаний директор та засновник ТОВ «Плестон» ОСОБА_9 показав, що дане підприємство він зареєстрував за грошову винагороду без мети здійснення реальної господарської діяльності. Жодного відношення до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Плестон» ОСОБА_9 не має. Жодних документів фінансово-господарської діяльності він не складав, не підписував та нікого на це не уповноважував. Товарно-матеріальних цінностей від імені ТОВ «Плестон» не поставляв, робіт не виконував, послуг не надавав. Жодних розрахунків не здійснював.

Актом «Про неможливість проведення зустрічної перевірки ТОВ «Сантана Сістемс» щодо підтвердження господарських відносин з постачальниками та покупцями за період з 01 березня 2014 року по 31 березня 2014 року» № 97626-58-22-07-17/38890802 від 15 вересня 2014 року була встановлена відсутність у ТОВ «Сантана Сістемс» об`єктів оподаткування по операціям з придбання та продажу товарів у період з 01 березня 2014 року по 31 березня 2014 року у розумінні ст. 22, ст. 138, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 185.1 ст. 185, п. 188.1 ст. 188, п. 187.1 ст. 187, п. 201.4, п. 201.6, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями). При цьому, зазначеною перевіркою було встановлено, що правочини вчинені з контрагентами удавано, з метою ухилення від сплати податків третіх осіб, порушують публічний порядок, а також суперечать інтересам держави та суспільства.

Також, згідно з актом «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Редмонд-Україна» по взаємовідносинах з ТОВ «Сантана Сістемс» № 72/26-59-22-13/38470878 від 02 березня 2015 року порушення ТОВ «Редмонд-Україна» п. 185.1 ст. 185, п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України призвело до заниження ТОВ «Редмонд-Україна» податку на додану вартість, який підлягає сплаті до Державного бюджету, на загальну суму 3264794 грн.

Крім того, у ході досудового розслідування було встановлено, що ТОВ «Редмонд-Україна», ТОВ «Сантана Сістемс», ТОВ «КК «Престиж-Груп» та ТОВ «Регіон-НН» займали одне й теж саме складське приміщення, де знаходяться побутові прилади торгівельної марки REDMOND, що, в свою чергу, свідчить про зв`язок даних підприємств, а також про вчинення господарських операцій між ними не з метою настання реальних економічних наслідків у вигляді отримання прибутку, а з метою формування штучного податкового кредиту з ПДВ та валових витрат ТОВ «Редмонд-Україна».

Відповідно до отриманих матеріалів ОУ ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві митне оформлення ввезеної ТОВ «Редмонд-Україна» та ТОВ «Регіон-НН» на територію України побутової техніки торгівельної марки REDMOND здійснює ТОВ «Поіск-Брок» (код ЄДРПОУ 36258986), що у своїй діяльності використовує нежитлові приміщення, розташовані за адресою: м. Київ, вул. Виборзька, 103-Б.

Таким чином, у зазначеному приміщенні можуть знаходитися знаряддя вчинення кримінального правопорушення, фінансово-господарські документи, що свідчать про заниження оподаткування при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності, носії інформації, комп`ютерна техніка.

Враховуючи викладене, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя, засобів вчинення кримінального правопорушення та майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, виникла необхідність у проведенні обшуку нежитлового приміщення, розташованого за адресою: м. Київ, вул. Виборзька, 103-Б, яке використовується ТОВ «Поіск-Брок» та належить ВАТ «Газпромкомплект» (код ЄДРПОУ 013132135).

У судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити з підстав у ньому наведених.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання є таким, що не підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Відповідно до ч. 2 ст. 30 Конституції України не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

Згідно з частинами 1 та 2 статті 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Частиною 5 ст. 234 КПК України встановлено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Враховуючи зміст клопотання та доданих до нього матеріалів, пояснення слідчого, які були надані ним у судовому засіданні, слідчий суддя вважає, що доводи слідчого про необхідність проведення обшуку ґрунтуються на припущеннях та не можуть бути взяті судом до уваги, оскільки слідчим не надано достатніх доказів того, що митне оформлення ввезеної ТОВ «Редмонд-Україна» та ТОВ «Регіон-НН» на територію України побутової техніки торгівельної марки REDMOND здійснює саме ТОВ «Поіск-Брок», розташоване у нежитловому приміщенні за адресою: м. Київ, вул. Виборзька, 103-Б. При цьому, слідчий суддя враховує, що клопотання не містить жодних документальних підтверджень наявності якогось зв`язку між ТОВ «Редмонд-Україна», ТОВ «Регіон-НН» та ТОВ «Поіск-Брок».

Крім того, з матеріалів клопотання вбачається, що слідчим не наведено належного обґрунтування того, що у вищевказаному нежитловому приміщенні можуть знаходитися відшукувані речі та документи.

Разом із цим, слідчий суддя звертає увагу на те, що відповідно до відомостей з Реєстру прав власності на нерухоме майно нежитлове приміщення, в якому планується проведення обшуку в рамках даного кримінального провадження, на праві власності належить ВАТ «Газпромкомплект». Будь-яких даних про те, що зазначене нежитлове приміщення використовується у своїй діяльності ТОВ «Поіск-Брок» матеріали клопотання не містять, а відносно власника нежитлового приміщення, розташованого за адресою: м. Київ, вул. Виборзька, 103-Б, досудове розслідування взагалі не здійснюється (відповідно до витягу з ЄРДР), що у своїй сукупності не доводить слідчому судді необхідність саме такого обсягу втручання у господарську діяльність ВАТ «Газпромкомплект» та є належною підставою для відмови у задоволенні клопотання.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя

п о с т а н о в и в:

У задоволенні клопотання старшого слідчого 1-го відділу КР СУ ФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого зі старшим прокурором прокуратури Шевченківського району м. Києва юристом 2-го класу ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні № 32014100080000095, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01 жовтня 2014 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку нежитлового приміщення, розташованого за адресою: м. Київ, вул. Виборзька, 103-Б відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1