Постанова

від 16.10.2008 по справі 4-832/2008

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 4-832/2008 р

Справа № 4-832/2008 р.

  П О С Т А Н О В А

   ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16.10.2008р.                                                                                                          м. Кіровоград

            Суддя Ленінського районного суду м.

Кіровограда Льон С.М., розглянувши подання заступника начальника  відділення розслідування кримінальних справ

слідчого відділу податкової міліції ДПА у Кіровоградській області  майор податкової міліції Щербина О.В.  про надання дозволу на проведення виїмки

документів, що становлять банківську таємницю в ЗАТ КБ „Приватбанк” відносно

клієнта банку ТОВ „Платінум Індастріз”,-

 В С Т А Н О В И В:

            Заступник начальника  відділення розслідування кримінальних справ

слідчого відділу податкової міліції ДПА у Кіровоградській області  майор податкової міліції Щербина О.В.  звернувся до суду з поданням про надання

дозволу на проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю в

ЗАТ КБ „Приватбанк” відносно клієнта банку ТОВ „Платінум Індастріз”. Вказав, що

у його провадження знаходиться кримінальна справа № 80-1080, яка порушена

30.09.2008року прокуратурою Кіровоградської області відносно директора ПП

„Бриз-ЛТД” ОСОБА_1 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо

великих розмірах  за ознаками злочину,

передбаченого ч. 3  ст.212  КК України. Встановлено, що ПП „Бриз-ЛТД”

зареєстроване розпорядженням Долинської районної державної адміністрації

Кіровоградської області - свідоцтво про державну реєстрацію від 08.05.2008 року

№ 14241020000000494. 12.05.2008 року ПП „Бриз-ЛТД”  взяте на податковий облік в Долинській МДПІ

за № 81-8. Згідно свідоцтва № 100117298 від 21.05.2008р. виданого Долинською

МДПI ПП „Бриз-ЛТД” зареєстровано платником податку на додану вартість. У

вересні 2008 року спеціалістами відділу податкового контролю юридичних осіб

Долинської МДПІ проведено аналіз стосовно фінансово-господарської діяльності ПП

„Бриз-ЛТД" (код ЄДРПОУ 35897475, Кіровоградська область, м.Долинська, вул.

Радянська 155, кв.131) з ТОВ „Рейнбоу ЛТД" (код ЄДРПОУ 33324626,

М.Дніпропетровськ, вул. Ширшова 4) та ТОВ „Платінум Індастріз" (код ЄДРПОУ

32193243, м. Дніпропетровськ, вул. Ширшова 4) за період з 01.07.2008р. по

31.07.2008р., про що складено довідку № 10004/2310 від 16.09.2008 року, яка у

відповідності до вимог п.1.4 Порядку оформлення результатів невиїзних

документальних, виїзних планових та позапланових перевірок з питань дотримання

податкового, валютного та іншого законодавства, затвердженого наказом ДПА

України від 10.08.2005р. №327, зареєстрованого в Мінюсті України 25.05.2005р.

за № 925/11205, являється носієм доказової інформації про виявлені порушення

суб'єктами господарювання вимог податкового, валютного та іншого законодавства.

Згідно з довідкою встановлено заниження ПП „Бриз-ЛТД” податку на додану

вартість за липень 2008 року на 125млн.822тис.493,34грн.

Зустрічною перевіркою встановлено, що при звітуванні

підприємством-контрагентом ТОВ „Рейнбоу ЛТД” (м. Дніпропетровськ) по

результатах фінансово-господарської діяльності за липень 2008року до ДПІ у

Бабушкинському районі м. Дніпропетровська 20.08.2008року за вхідним № 82430

подана декларація з податку на додану вартість та додаток №5 до декларації,

який містить розшифровку податкових зобов'язань та податкового кредиту в

розрізі контрагентів, в якому в розділі №2 „Податковий кредит” за порядковим

номером 13 зазначено про включення до складу податкового кредиту ПДВ в сумі

89млн.166тис.666,67грн. від обсягу поставок товарів (робіт, послуг) в сумі

445млн.833тис.333,33грн. від постачальника за індивідуальним порядковим №

358974711065, який належить ПП „Бриз-ЛТД” (м. Долинська Кіровоградської

області). Крім того, також зустрічною перевіркою встановлено, що при звітуванні

підприємством-контрагентом ТОВ „Платінум Індастріз” (м. Дніпропетровськ) по

результатах фінансово-господарської діяльності за липень 2008року до ДПІ у

Бабушкинському районі м. Дніпропетровська 19.08.2008року за вхідним № 82360

подана декларація з податку на додану вартість та додаток №5 до декларації,

який містить розшифровку податкових зобов'язань та податкового кредиту в

розрізі контрагентів, в якому в розділі №2 „Податковий кредит” за порядковим

номером 11 зазначено про включення до складу податкового кредиту ПДВ в сумі

36млн.666тис.666,67грн. від обсягу поставок товарів (робіт, послуг) в сумі

183млн.333тис.333,33грн. від постачальника за індивідуальним порядковим №

358974711065, який належить ПП „Бриз-ЛТД” (м. Долинська Кіровоградської

області).

Господарські операції з ТОВ „Рейнбоу ЛТД” та ТОВ „Платінум Індастріз”

повинні були відображеними в податковій декларацій з ПДВ ПП “Бриз-ЛТД” у

розділі “Податкові зобов'язання” за податковий звітний період липень 2008 року.

Однак, на рівні із проведеним товариством „Рейнбоу ЛТД” та „Платінум Індастріз”

декларуванням вищезазначених сум податкового кредиту, сформованих протягом

липня 2008року від операцій з придбання товарів (робіт, послуг) від ПП

„Бриз-ЛТД”, директором приватного підприємства “Бриз-ЛТД” ОСОБА_120.08.2008року

за вх.№ 10970 подано до Долинської МДПІ податкову декларацію ПП „Бриз-ЛТД” з

податку на додану вартість за липень 2008 року, згідно з якою задекларовано за

вказаний податковий період обсяг оподатковуваних операцій лише в сумі 54200грн.

та визначене з цієї суми податкове зобов'язання по рядку 9 колонка ”Б” в

розмірі 10840,0грн.

            Таким чином, в порушення п.п.7.3.1,

п.7.3, ст. 7 Закону України “Про податок на додану вартість” №168/97-ВР від

03.04.1997року (із змінами та доповненнями), де визначено, що “... датою визначення

податкових зобов'язань з продажу товарів (робіт, послуг) вважається: дата, яка

припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що

сталася раніше:-або дата зарахування коштів від покупця на банківський рахунок

платника податків..., а у разі продажу товарів (робіт, послуг) за готівкові

кошти-дата їх оприбуткування в касі платника податків;-або дата відвантаження

товарів, а для робіт, послуг дата оформлення документа”, директором ПП

“Бриз-ЛТД” ОСОБА_1безпідставно, з метою ухилення від сплати податків занижено

податкове зобов'язання з податку на додану вартість за липень 2008 року на суму

ПДВ 125млн.822тис.493,34грн. (89166666,67+36666666,67-10840) по результатах

проведених з ТОВ „Рейнбоу ЛТД” та ТОВ „Платінум Індастріз”, а також належним

чином задекларованих зазначеними підприємствами результатах

фінансово-господарських операцій, що призвело до фактичного ненадходження до

бюджету 125млн.822тис.493,34грн. податку на додану вартість, що є особливо

великим розміром.

Не  відображення

вказаних господарських відносин в податковій звітності ПП „Бриз ЛТД” надало

його контрагентам спільно задіяних по ланцюгу переадресації безготівкових

грошових коштів можливість в звітності безпідставно завищувати розмір

податкового кредиту  і, як наслідок,

безпідставно зменшувати та мінімізувати свої податкові зобов'язання перед

бюджетом України, декларуючи останніми фінансово-господарських відносин, що не

відповідають дійсності та не підтверджені фактичними обставинами.          Банківські рахунки ТОВ „Бриз ЛТД” і

його контрагентів ТОВ „Рейнбоу ЛТД” (код ЄДРПОУ № 333246256) та ТОВ „Платінум

Індастріз” (код ЄДРПОУ № 32193243) являються ланками одного цілого механізму

взаєморозрахунків по ланцюгу підприємств тісно взаємопов'язаних між собою через

посередників.  Створений ними механізм

банківських розрахунків в один операційний день в одній і тій же  банківській установі в філії „Розрахунковий

центр ЗАТ КБ „Приватбанк” (МФО № 320649 м.Київ, пр-т Перемоги,65) по не

підтверджених фактичними обставинами відносинах направлені на прикриття для

підприємств, які не являються виробниками та кінцевими споживачами товарів,

безтоварних операцій та безпідставного при цьому користування податковим

кредитом, ухиленням від сплати в бюджет податків та незаконного відшкодування з

бюджету ПДВ.

Дані про рух

коштів по рахунках ТОВ „Бриз ЛТД” та причетних до доступу і скерування грошових

коштів з рахунків останнього є важливим доказом співучасті вищевказаних

суб'єктів господарювання у досягненні єдиної мети, направленої в кінцевому результаті

шляхом безпідставного завищення податкового кредиту на незаконне заволодіння і

привласнення бюджетних коштів в особливо великих розмірах, які неможливо

отримати без розкриття банківської таємниці відносно клієнта банку ТОВ „Бриз

ЛТД” і, як наслідок, закриває доступ до інформації, яка має доказове значення

по справі та унеможливлює встановлення в подальшому повного кола причетних до

скоєння злочину.

Згідно долучених до матеріалів справи розширених відомостей роздрукованих з

централізованої бази даних ДПА України обліку юридичних осіб ТОВ „Платінум

Індастріз” (код ЄДРПОУ № 32193243) підтверджено, що останнім відкриті та

використовуються банківські рахунки: № 26001050000018 (долар США) відкритий

14.04.2003року, № 26003050000016 (українська гривня) відкритий 11.04.2003р. та

№ 2606905000001  (українська гривня)

відкритий 26.03.2004р. в ЗАТ КБ „Приватбанк” (МФО № 305299) за адресою

м.Дніпропетровськ, Набережна Перемоги, 50, які взаємопов'язані в господарській

діяльності ТОВ „Платінум Індастріз”.

Вивчивши матеріали подання та кримінальної справи вважаю, що подання не

підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ст. 178 КПК України, виїмка провадиться у

випадках, коли є точні дані, що предмети чи документи, які мають значення для

справи, знаходяться в певної особи чи в певному місці. Виїмка документів, що

становлять державну та банківську таємницю, провадиться тільки за

вмотивованою  постановою судді і в

порядку, погодженому з керівником відповідної установи.

В поданні слідчим в порядку ч.3 ст. 178 КПК України

фактично ставиться питання не про виїмку документів, що становлять банківську

таємницю, а про витребування  у

банківської установи інформації, яка є банківською таємницею.

Згідно ч.1 ст. 62 ЗУ “Про банки та банківську діяльність”, інформація щодо

юридичних і фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, банками

розкривається, в тому числі органам прокуратури України, Служби безпеки

України, Міністерства внутрішніх справ, органам Державної податкової

служби  на їх письмову вимогу стосовно

операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи - суб'єкта

підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу, при цьому постанова

судді не виноситься.

Крім того, в поданні вказується, що місце документів, що становлять

банківську таємницю достовірно встановлено, а саме останні знаходяться в

приміщенні відділення №25 Кіровоградської філії ЗАТ КБ “ПриватБанк”, так як

деякі з них раніше надавались посадовими особами даного відділення в

фотокопіях. Таким чином,  враховуючи

викладене вважаю, що подання слідчого є невмотивованим, а тому відсутні  передбачені 

законом підстави для його задоволення.

Керуючись ст. 178 КПК України, -

П  О С Т А Н О В И

В :

Відмовити в задоволенні подання слідчого СВ „ОЗ” СУ УМВС України в

Кіровоградській області Ляпун О.В.  про

надання дозволу на проведення виїмки документів, що становлять банківську

таємницю в установі  відділення №25

Кіровоградської філії ЗАТ КБ “ПриватБанк”. 

   Постанова може

бути оскаржена протягом трьох діб з дня її винесення.

Суддя                                                                                                                                                       Льон

С.М.