Ухвала від 13.09.2013 по справі 210/6508/13-к

Справа № 210/6508/13-к

Провадження № 1-кс/210/1064/13

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"13" вересня 2013 р.

Слідчий суддя Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу Дніпропетровської області Костенко В.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області Скабелко Д.В., погодженого з прокурором прокуратури м.Кривого Рогу юристом 2-го класу Пипка О.О., про надання дозволу на проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В:

12 вересня 2013 року слідчий звернувся з клопотанням погодженим прокурором про дозвіл на проведення обшуку.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на наступне.

Службові особи ТОВ «ІІКК КОМПРОМІС» (код ЄДРПОУ 35004784) у грудні 2011 року, з метою ухилення від сплати податків, в порушення податкового законодавства України, безпідставно зависили податковий кредит, отриманий від відображення в бухгалтерській та податковій звітності фінансово-господарських операцій з підприємством ТОВ «Агрофінінвестторг» (код ЄДРПОУ 37502924), яке має ознаки фіктивності, що спричинило не нарахування та не надходження до державного бюджету податку на додану вартість у значних розмірах.

Крім того, фахівцями Криворізької південної МДПІ Дніпропетровської області ДПС проведено позапланову невиїзну документальну перевірку ТОВ «ІІКК КОМПРОМІС» (код ЄДРПОУ 35004784) з питань дотримання вимог податкового законодавства України під час здійснення взаємовідносин з ТОВ «Арсаон» (код ЄДРПОУ 3786421) та ТОВ «Вістан» (код ЄДРПОУ 37867451) за період з 01.04.12 по 30.04.12, в результаті чого встановлено, що службові особи ТОВ «ІІКК КОМПРОМІС» (код ЄДРПОУ 35004784) порушили вимоги ст.ст.185-187, 198 Податкового кодексу України і безпідставно сформували податковий кредит та податкові зобов'язання з ПДВ по операціям з придбання від постачальників підприємств-контрагентів, які не мали на меті настання правових наслідків, що призвело до ненадходження до бюджету податків у значних розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що при проведенні перевірки ТОВ «ІІКК КОМПРОМІС» (код ЄДРПОУ 35004784) фахівцями Криворізької південної МДПІ Дніпропетровської області ДПС використовувались первинні бухгалтерські документи по взаємовідносинам ТОВ «ІІКК КОМПРОМІС» з ТОВ «Арсаон» (код ЄДРПОУ 3786421) та ТОВ «Вістан» (код ЄДРПОУ 37867451), вилучення яких не здійснювалось.

Відповідальними за фінансово-господарську діяльність ТОВ «ІІКК КОМПРОМІС» (код ЄДРПОУ 35004784) в період 2008-2012 р.р. відповідно до наказів про призначення та посадових інструкцій був ОСОБА_4.

Враховуючи, що зазначені документи (прибуткові ордери, картки складського обліку, реєстрація в книзі приходу ТМЦ, журнал реєстрації руху транспорту та обліку ввезення вивезення товарно-матеріальних цінностей через КПП підприємства, тощо), а також предмети і документи які фіксують факти ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «ІІКК КОМПРОМІС» (податкова звітність, первинні бухгалтерські документи по взаємовідносинам з контрагентами ТОВ «Агрофінінвестторг» (код ЄДРПОУ 37502924), ТОВ «Арсаон» (код ЄДРПОУ 3786421) та ТОВ «Вістан» (код ЄДРПОУ 37867451), електронні носії інформації, чорнові записи) мають першочергове значення для досудового розслідування, а дані, які в них містяться, можуть бути доказами в ході судового розгляду, вимагають дослідження і вивчення в ході досудового розслідування, з метою повного, об'єктивного та неупередженого розслідування кримінального провадження, необхідно провести обшук за місцем проживання колишнього директора ТОВ «ІІКК КОМПРОМІС» ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1.

Вивчивши надані матеріали кримінального провадження №32013040230000015 від 25.01.2013 року, вважаю клопотання слідчого таким, що не підлягає задоволенню за наступними підставами.

Як вбачається із матеріалів кримінального провадження воно було зареєстровано в Єдиному реєстру досудових розслідувань на підставі акту документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Агрофінінвестторг» з питань повноти та правомірності декларування податкових зобов'язань та податкового кредиту за період жовтня-грудня 2011 року проведеної фахівцями Кіровоградської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, та акту документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «ІІКК КОМПРОМІС» (код ЄДРПОУ 35004784) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення взаємовідносин з ТОВ «Арсаон» та ТОВ «Вістан» за період з 01.04.2012 р. по 30.04.2013 року №778/222/ 35004784 від 29.10.2012 року, проведеної фахівцями Криворізької південної МДПІ Дніпропетровської області ДПС. Відповідно до актів перевірок податкові повідомлення-рішення щодо не сплати службовими особами ТОВ «ІІКК КОМПРОМІС» не виносились, заборгованість перед бюджетом відсутня.

07.03.2013 року та 01.07.2013 року службові особи ТОВ «ІІКК КОМПРОМІС» (код ЄДРПОУ 35004784) згідно запитів, в порядку ст.93 КПК України надали всі копії первинних фінансово-господарських документів по взаємовідносинам з ТОВ «Агрофінінвестторг», ТОВ «Арсаон» та ТОВ «Вістан». Допитаний у якості свідка колишній директор ТОВ «ІІКК КОМПРОМІС» ОСОБА_4 пояснив, що діяльність підприємства та ведення звітності здійснював відповідно до вимог чинного законодавства, у серпні 2012 року передав всі документи та печатку новому ОСОБА_5

Досліджуючи документи, які знаходяться в матеріалах кримінального провадження, не встановлено фактів, які свідчать на теперішній час про наявність в діях службових осіб ТОВ «ІІКК КОМПРОМІС» (код ЄДРПОУ 35004784) кримінального правопорушення, відсутні достатні дані, що вказують на наявність ознак кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 КК України, а також на підставі яких можливо встановити об'єктивні ознаки скоєного або підготовленого злочину.

У відповідності до п. 1, п. 4 ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо слідчий чи прокурор не доведе наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, відшукуванні речі і документи знаходяться у зазначеному клопотанні житлі.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст.110, 234, 369-372 та 395 КПК України,-

У Х В А Л И В :

Відмовити у задоволенні клопотання старшому слідчому СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області майору податкової міліції Скабелко Д.В. у проведенні обшуку за місцем проживання колишнього директора ТОВ «ІІКК КОМПРОМІС» (код ЄДРПОУ 35004784) ОСОБА_4 за адресою: АДРЕСА_1.

Суддя Костенко В.В.

Суддя: В. В. Костенко