Ухвала

від 06.03.2013 по справі 592/2549/13-к

КОВПАКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.СУМ

Справа № 592/2549/13-к

Провадження № 1-кс/592/424/13

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей та документів

06 березня 2013 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Князєв В.Б., за участю старшого слідчого з ОВС слідчого відділу ДПС у Сумській області ОСОБА_1, без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянув клопотання сторони кримінального провадження - слідчого Демченка С.О. про тимчасовий доступ до речей та документів: документів бухгалтерського та податкового обліку ТОВ В«УкрадорВ» .

Перевіривши наданні матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку учасника судового провадження - слідчого Демченка С.О., -

встановив:

Слідчий своє клопотання мотивує тим, що слідчим відділом ДПС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 03.01.2013 р. за № 32013200000000001 за фактами ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ В«Зернівська нафтобазаВ» , ТОВ В«КонваліяВ» , ТОВ В«Конвалія-ШВ» , ТОВ В«РЕДВ» , ТОВ В«УкрадорВ» , ТОВ В«АсасВ» , МПП В«РайВ» , в яких засновниками та службовими особами відповідальними за нарахування та сплату податків є одні і ті ж особи, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України. У клопотанні зазначено, що досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи групи підприємств ТОВ В«Зернівська нафтобазаВ» (код ЄДРПОУ 03482867), ТОВ В«КонваліяВ» (код ЄДРПОУ 14024122), ТОВ В«Конвалія-ШВ» (код ЄДРПОУ 36080028), ТОВ В«РЕДВ» (код ЄДРПОУ 21118131), ТОВ В«УкрадорВ» (код ЄДРПОУ 34113391), ТОВ В«АсасВ» (код ЄДРПОУ 38049131), МПП В«РайВ» (код ЄДРПОУ 22595040), в яких засновниками та службовими особами, відповідальними за нарахування та сплату податків до бюджету, є одні і ті ж особи, у тому числі ОСОБА_2, ОСОБА_3М і ОСОБА_4, які за попередньою змовою між собою, упродовж 2009-2012 років ухилилися від сплати до бюджету податку на прибуток в сумі 404 тис. 231 грн., податку на додану вартість в сумі 1 млн. 439 тис. 189 грн. та податку з доходів фізичних осіб в сумі 15 тис. 483,62 грн., а всього податків на загальну суму 1 млн. 858 тис 903,62 грн., що є особливо великим розміром. 12.02.2013 р. у вказаному кримінальному провадженні, з метою встановлення розміру несплачених податків службовими особами ТОВ В«УкрадорВ» , була призначена документальна позапланова виїзна перевірка з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ В«УкрадорВ» за період з 01.01.2010 р. по 31.12.2012 р. 25.02.2013 р. співробітниками Шосткинської ОДПІ на підставі наказу № 157 від 25.02.2013 р. здійснено вихід на позапланову виїзну документальну перевірку ТОВ В«УкрадорВ» за місцем реєстрації і фактичного знаходження вказаного підприємства за адресою: Сумська область, м. Шостка, вул. Шевченка, 45, в результаті чого встановлено, що службові особи ТОВ В«УкрадорВ» за місцем реєстрації підприємства не знаходяться, у зв'язку з чим провести документальну перевірку ТОВ В«УкрадорВ» не має можливості, а тому виникла необхідність у примусовому вилученні та дослідженні документів бухгалтерського та податкового обліку ТОВ В«УкрадорВ» з метою проведення документальної перевірки вказаного підприємства, для чого необхідно забезпечити тимчасовий доступ та можливість вилучення документів бухгалтерського та податкового обліку ТОВ В«УкрадорВ» .

Враховуючи те, що матеріали документальної перевірки з питань дотримання податкового законодавства ТОВ В«УкрадорВ» можуть мати доказове значення для встановлення обставин скоєння вказаного кримінального провадження, а також те, що для проведення вказаної документальної перевірки необхідні документи бухгалтерського та податкового обліку ТОВ В«УкрадорВ» і іншими способами одержати ці документи неможливо, керуючись ст. ст. 159, 160, 163, 164 КПК України, -

ухвалив:

1. Надати тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені речі та документи для запобігання їх можливому знищенню.

2. Речі та документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ:

Документи бухгалтерського та податкового обліку ТОВ В«УкрадорВ» , які перебувають у володінні ТОВ В«УкрадорВ» (код ЄДРПОУ 34113391, юридична адреса: Сумська область, м. Шостка, вул. Шевченка, 45):

- головні книги ТОВ В«УкрадорВ» за 2010, 2011, 2012 роки;

- оборотно-сальдові відомості ТОВ В«УкрадорВ» по бухгалтерським рахункам: 301 В«Каса в національній валютіВ» , 311 В«Поточні рахунки в національній валютіВ» , 361 В«Розрахунки з вітчизняними покупцямиВ» , 631 В«Розрахунки з вітчизняними постачальникамиВ» , 371 В«Розрахунки по виданим авансамВ» , 371 В«Розрахунки з підзвітними особамиВ» , 377 В«Розрахунки з іншими дебіторамиВ» , 641 В«Розрахунки з бюджетомВ» , 681 В«Розрахунки за авансами одержанимиВ» , 70 В«Доходи від реалізаціїВ» , 71 В«Інший операційний дохідВ» за 2010, 2011, 2012 роки;

- відомості про балансову вартість товарних запасів, матеріальних ресурсів і малоцінних предметів ТОВ В«УкрадорВ» за 2010, 2011, 2012 роки;

- товарні накладні на придбання та реалізацію товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), товарно-транспортні накладні, товарно-супроводжувальні документи, акти приймання-передачі, договори, банківські виписки, прибуткові та видаткові касові ордери, касові книги ТОВ В«УкрадорВ» за 2010, 2011, 2012 роки;

- відомості по нарахуванню заробітної плати, оборотно-сальдові відомості ТОВ В«УкрадорВ» по бухгалтерським рахункам: 651 В«Розрахунки по пенсійному забезпеченнюВ» , 652 В«Розрахунки по соцстрахуваннюВ» , 653 В«Розрахунки по страхуванню на випадок безробіттяВ» , 656 В«Розрахунки по страхуванню на випадок травматизмуВ» за 2010 рік, оборотно-сальдові відомості ТОВ В«УкрадорВ» по бухгалтерському рахунку 65 В«Розрахунки по страхуваннюВ» за 2011, 2012 роки;

- первинні документи бухгалтерського обліку стосовно обліку основних засобів та нематеріальних активів, відомості нарахування амортизаційних відрахувань в податковому обліку ТОВ В«УкрадорВ» за 2010, 2011, 2012 роки;

- видані та отримані податкові накладні та реєстри виданих та отриманих податкових накладних ТОВ В«УкрадорВ» за 2010, 2011, 2012 роки.

Особа, яка має надати тимчасовий доступ до речей і документів: службові особи ТОВ В«УкрадорВ» .

3. Строк дії ухвали - двадцять п'ять днів з дня постановлення ухвали.

4. Право тимчасового доступу до речей і документів надається старшому слідчому з ОВС слідчого відділу ДПС у Сумській області ОСОБА_1

Ухвала слідчого судді не може бути оскаржена.

Відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Суддя В.Б. Князєв