Ухвала

від 08.10.2014 по справі 640/17473/14-к

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

Справа № 640/17473/14-к

н/п 1-кс/640/6775/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"08" жовтня 2014 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участі слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання ст. слідчого СУ ФР ГУ Міндоходів у Харківській області ОСОБА_3 про дозвіл на проведення обшуку у кримінальному провадженні №32014220000000154 від 29.06.2014р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,-

встановив:

08 жовтня 2014р. ст. слідчий СУ ФР ГУ Міндоходів у Харківській області ОСОБА_3 звернулась до суду із клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Харківської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку за місцем здійснення торгівлі ФОП ОСОБА_5 і.п.н. НОМЕР_1 в магазині «Рибалка Туризм», розташованому на другому поверсі, при виході з ескалатору по коридору зліва супермаркету «Класс» за адресою: м. Харків пр. Тракторобудівників №128, Літ «Б-2-3», належному ТОВ «Девелопмент Групп» код 36986005, з метою відшукання та вилучення: фінансово - господарської, банківської та іншої документації ФОП ОСОБА_6 і.п.н. НОМЕР_2 ФОП ОСОБА_5 і.п.н. НОМЕР_1 , за період з 2012р. по теперішній час, (договори з усіма додатками, додаткові угоди, акти виконаних робіт (послуг), чеки, квитанції, рахунки-фактури, накладні, податкові накладні, документації за договорами оренди, комісії, поруки, акти звірок, вантажно-митні декларації, інвойси, специфікації, сертифікати походження якості, векселі, довіреності,кошториси рахунків, виписки банку, листування); відомостей про виплачену заробітну плату, документи, пов`язані з працевлаштуванням осіб, призначенням, звільненням працівників, трудових договорів та інших кадрових документів; документів, що свідчать про фактичні обсяги реалізованої продукції, які не відповідають задекларованим показникам у бухгалтерській та податковій звітності та мають доказове значення щодо розмірів фактично отриманих доходів, обіг грошових коштів, проведення розрахунків, інших документів, які зберегли на собі сліди вчинення кримінального правопорушення, чекових книжок, платіжних карток та інших платіжних документів, засобів доступу до банківських рахунків, які використовувалися в злочинній схемі по умисному ухиленню від сплати податків; комп`ютерної техніки, засобів зв`язку, носіїв електронної інформації, які містять відомості про безтоварність операцій, засобів мобільного зв`язку, в яких містяться списки осіб, з якими обговорюються питання проведення безтоварних операцій, реалізації та придбання товарів за готівку без відповідних документів ОСОБА_6 і.п.н. НОМЕР_2 ФОП ОСОБА_5 і.п.н. НОМЕР_1 ; чорнових записів, зошитів, блокнотів, печаток та штампів суб`єктів господарської діяльності, що здійснюють фіктивну діяльність, схем, інших документів та предметів, що свідчать про ухилення від сплати податків та обов`язкових платежів ФОП ОСОБА_6 і.п.н. НОМЕР_2 ФОП ОСОБА_5 і.п.н. НОМЕР_1 та інших суб`єктів господарської діяльності, а також печаток, штампів, бланків, будь-яких документів підприємств з ознаками фіктивності, які можуть використовуватись в діяльності ФОП ОСОБА_6 і.п.н. НОМЕР_2 ФОП ОСОБА_5 і.п.н. НОМЕР_1 ; неврахованих залишків грошових коштів в національній та іноземній валютах; майна, набутого в результаті кримінального правопорушення та приготовленого для вчинення інших злочинів, доходи від них, або були підшукані, виготовлені, пристосовані, або використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення з 01.10.2012р. по теперішній час, що мають значення для встановлення істини у провадженні, які можуть бути використані як доказ факту, чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження; речей та предметів, вилучених з цивільного обігу.

Підставами для обшуку слідчий зазначила, що в провадженні СУ ФР ГУ Міндоходів у Харківській області знаходиться кримінальне провадження №32014220000000154, зареєстровано в ЄРДР за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України відносно ФОП ОСОБА_6 і.п.н. НОМЕР_2 .

Досудовим слідством встановлено, що фізична особа - підприємець ОСОБА_6 при здійсненні фінансово-господарської діяльності від свого імені, та використовуючи реквізити ФОП ОСОБА_5 і.п.н. НОМЕР_1 в період часу з 01.10.2012р. по 20.01.2014р. шляхом заниження реальних обсягів продукції, що реалізується, ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб на загальну суму 1 053191,43 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Приводом для внесення до ЄРДР стали оперативно - розшукові матеріали, зібрані співробітниками ОУ ГУ Міндоходів у Харківській області.

Так, встановлено, що фізична особа - підприємець ОСОБА_6 організував мережу торгових об`єктів з продажу товарів для рибальства та спортивного знаряддя. Для зменшення податкового навантаження, частину торгівельних об`єктів ОСОБА_6 зареєстрував на свого батька - ФОП ОСОБА_5

ФОП ОСОБА_6 здійснює свою діяльність як платник єдиного податку ІІІ групи, згідно п. 291.3 п.291.4 ст.291 ПКУ України, та, згідно з ч.2 п.п.293.3.1 п.293.3 ст.293 ПКУ України, сплачує єдиний податок, застосовуючи фіксовану ставку єдиного податку 5% доходу.

Згідно п.291.3 п.291.4 ст.291 ПКУ України, до третьої групи відносяться платники, які застосовують спрощену систему оподаткування, які протягом календарного року не використовують працю найманих осіб, або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах не перевищує 20 осіб, та обсяг доходу не перевищує 3 000 000 грн.

ФОП ОСОБА_6 за 2013р. задекларував дохід у сумі 1.176.145, 71 грн.

Однак, згідно оперативних даних, обсяги доходу ФОП ОСОБА_6 за 2013р., значно перевищили задекларований дохід. Тільки за картковими рахунками об`єм реалізації товару через мережу «Інтернет» складає 6 195 242 грн.

Крім того встановлено, що реалізація товарів для рибальства та спортивного знаряддя у роздріб здійснюється за готівковий рахунок через підконтрольну роздрібну мережу магазинів, розташованих на території м. Харкова, а безготівковий розрахунок та оптовий продаж здійснюється за допомогою Інтернет-банкінгу, на реквізити банківських карток, належних ОСОБА_6 , ОСОБА_5 . Дані про банківський рахунок ОСОБА_6 податковим органам не розкриває.

Одним із місць, у якому ОСОБА_6 зберігає необліковану готівку, матеріальні цінності, здобуті злочинним шляхом, а також первинні бухгалтерські документи, комп`ютерну техніку, чорнові записи, печатки та штампи, інші матеріальні носії інформації, пов`язані із умисним ухиленням від сплати податків, є магазин «Рибалка Туризм», орендований ФОП ОСОБА_5 , розташований на другому поверсі, при виході з ескалатору по коридору зліва супермаркету «Класс» за адресою: АДРЕСА_1 , Літ «Б-2-3».

Відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №25100036 від 04.08.2014р., зазначене приміщенян зареєстроване на правах приватної власності за ТОВ «Девелопмент Групп» код 36986005.

Слідчий суддя, дослідивши документи та матеріали, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання, доходить висновку про відсутність підстав для задоволення клопотання, виходячи з наступного:

Відповідно ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, здобутого у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Доданий до клопотання висновок спеціаліста-бухгалтера, не попередженого про кримінальну відповідальність, не може бути взятий судом до уваги в якості належного та допустимого доказу в розумінні положень ст.ст. 85, 86 КПК України, оскільки не компенсує відсутності акту фахівця, обов`язкового при реєстрації в ЄРДР кримінального правопорушення за ст.212 КК України, згідно Методичних рекомендацій щодо порядку взаємодії між підрозділами органів державної податкової служби при організації, проведенні та реалізації матеріалів перевірок платників податків, затверджених наказом ДПС України від 31.10.2012р.

З урахуванням викладеного, вважаю, що орган досудового розслідування, всупереч вимог п.2 ч.3 ст.132, ч.5 ст.132 КПК України, не довів, що потреби слідства у вищевказаному кримінальному провадженні виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який йдеться в клопотанні слідчого, а тому воно задоволенню не підлягає.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст..107 КПК України.

Керуючись ст. ст. 107, 234, 235, 236, 309, 372 КПК України,-

у х в а л и в:

В задоволенні клопотання ст. слідчого СУ ФР ГУ Міндоходів у Харківській області ОСОБА_3 про дозвіл на проведення обшуку у кримінальному провадженні №32014220000000154 від 29.06.2014р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: