Постанова

від 15.07.2010 по справі 4-348/2010

СЛОВ'ЯНСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ДОНЕЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Слов'янський міськрайонний суд Донецької області

м. Слов`янськ, вул. Добровольського 2, 84122, (06262) 2-71-77

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

15 июля 2010 года город Славянск

Славянский горрайсуд в составе:

председательствующего судьи - Кривошеева Д.А.;

секретаря - Бородавка Н.Ю.

с участием прокурора - Мироненко С.П.

рассмотрев представление следователя СО НМ Славянской ОГНИ ОСОБА_1 о проведении выемки у служебных лиц банковского учреждения Донецкий филиал ОАО «Кредобанк», Краматорского филиала ПАТКБ «Приватбанк» города Краматорска, КФ АТ «Брокбизнесбанк» г. Краматорска по текущему счету, принадлежащему ООО «Бучард», документов, которые содержат банковскую тайну, в связи с возбуждением уголовного дела №144-44352 по факту уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах директором ООО «Бучард» ОСОБА_2 по признакам преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

В Славянский горрайсуд поступило представление следователя СО НМ Славянской ОГНИ ОСОБА_1 о проведении выемки у служебных лиц:

Донецкого филиала ОАО «Кредобанк» (МФО 335753) по расчетному счету № 2600901020248 от 03.07.2009г. (валюта - украинская гривна);

Крам.Ф.Паткб «Приватбанк», г.Краматорск (МФО 335548) по расчетному счету № 26001274337027 от 30.04.2003г. (валюта - евро);

Крам.Ф.Паткб «Приватбанк», г.Краматорск (МФО 335548) по расчетному счету № 26004274337002 от 06.03.2001г. (валюта - доллар США);

Крам.Ф.Паткб «Приватбанк», г.Краматорск (МФО 335548) расчетный счет № 26005274337001 от 29.11.2000г. (валюта - украинская гривна);

Крам.Ф.Паткб «Приватбанк», г.Краматорск (МФО 335548) расчетный счет № 26006274337022 от 14.02.2001г. (валюта - украинская гривна);

КФ АТ «Брокбизнесбанк», г. Краматорск (МФО 377078) расчетный счет № 26008207561001 от 23.10.2007г. (валюта - российский рубль);

КФ АТ «Брокбизнесбанк», г. Краматорск (МФО 377078) расчетный счет № 26008207561001 от 23.10.2007г. (валюта - доллар США);

КФ АТ «Брокбизнесбанк», г. Краматорск (МФО 377078) расчетный счет № 26008207561001 от 23.10.2007г. (валюта - евро);

КФ АТ «Брокбизнесбанк», г. Краматорск (МФО 377078) расчетный счет № 26008207561001 от 23.10.2007г. (валюта - украинская гривна);

Крам.Ф.Паткб «Приватбанк», г.Краматорск (МФО 335548) расчетный счет № 26055274337006 от 30.03.2001г. (валюта - украинская гривна);

Крам.Ф.Паткб «Приватбанк», г.Краматорск (МФО 335548) расчетный счет № 26061274337001 от 29.03.2004г. (валюта - украинская гривна);

ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299) расчетный счет № 26104274337141 от 21.02.2005 г. (валюта-евро);

Крам.Ф.Паткб «Приватбанк», г.Краматорск (МФО 335548) расчетный счет № 26155274337100 от 09.11.2004г. (валюта - украинская гривна);

Гудку в Донецкой области (МФО 834016) расчетный счет № 37127210040573 от 11.07.2002 г. (валюта - украинская гривна),

по банковским счетам принадлежащим ООО «Бучард», документов, которые содержат банковскую тайну, в связи с возбуждением уголовного дела №144-44352 по факту уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах директором ООО «Бучард» ОСОБА_2 по признакам преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины.

В выше названном представлении указано, что в период 2005-2007 годов ООО «Бучард» (ЕГРПОУ 31205395, юридический адрес: г. Славянск, ул. Чубаря 4/51) в лице директора ОСОБА_2 осуществляло хозяйственную деятельность в сфере предоставления услуг по ремонту печей и выступало в роли подрядчика. Основными заказчиками в данный период времени были ОАО «Славянский мелоизвестковый завод», ОАО «КЦЗ - Пушка», ОАО «Красногоровский огнеупорный завод», ОАО «Артемовский завод по обработке цветных металлов», ОАО «МК «Азовсталь» и ОАО «Крымский содовый». В свою очередь ООО «Бучард» заключало соглашения на осуществление субподрядных работ с СПД г. Донецка, а именно ООО «ПГТ «Квант», ООО «КФ «Много профильный альянс», ООО «Современное строительство», ООО «Техкорпорация «Союз», ООО «Технотек ЛТД» и ООО «Унистройпром», формируя налоговый кредит по НДС и валовых расходов на основании документов, выписанных указанными субподрядчиками.

В ходе проведения доследственных проверок были подтверждены факты выполнения работ непосредственно рабочими ООО «Бучард» без привлечения третьих лиц (субподрядчиков), тем самым установлено безосновательное формирование налогового кредита по НДС и валовых расходов путем заключения договоров субподряда.

Согласно выводов исследования финансово-хозяйственной деятельности ООО «Бучард» - выводу специалиста НИЕКЦ при ГУМВС Украины в Донецкой области № 9 от 21.01.2008 года ООО «Бучард» в результате финансово-хозяйственных взаимоотношений с предприятиями: ООО «ПГТ «Квант», ООО «КФ «Много профильный альянс», ООО «Современное строительство», ООО «Техкорпорация «Союз», ООО «Технотек ЛТД» и ООО «Унистройпром» при условии, что данные отношения имели бестоварный характер, за период с 2005 г. по 31.03.2007 г. в нарушение п.5.1 ст. 5, п.1.32 ст.1 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» в результате завышения валовых расходов, не начислило и не оплатило в бюджет налог на прибыль в сумме 618510 грн., в том числе: в 2005 г. - 314309 грн., в 2006 г. - 293139 грн., 1 квартал 2007 р. - 11062 грн. и в нарушение требований п.п.7.4.1 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» в результате завышения налогового кредита не начислило и не оплатило в бюджет налог на добавленную стоимость сумму в размере 592038 грн., в том числе: в 2005 г. - 314308 грн., в 2006 г. - 234511 грн., в 2007 г. - 43219 грн.

Всего, в результате преступной деятельности директора ООО «Бучард» ОСОБА_2, в период с 01 января 2005 года по 31 марта 2007 года в бюджет Украины не уплачено в виде сокрытых налогов денежных средств в сумме 1210548 грн., что является средствами в особо крупных размерах.

На указанные в представлении счета поступали денежные средства от субъектов предпринимательской деятельности, которые имели отношения с ООО «Бучард». Денежные средства, которые находились на счетах предприятия, использовались при расчетах выполненных работ, услуг и на иные цели. При этом, денежные средства перечислялись со счета ООО «Бучард» на счета предприятий - контрагентов.

Таким образом, сведения о движении денежных средств на счетах ООО «Бучард» отражают реальные расчеты по операциям, которые проводились от имени предприятий и образуют налоговые обязательства и право на налоговый кредит по НДС, в связи с чем, данные сведения имеют значение для установления истины по делу.

В распечатках движения средств содержаться сведения о названиях и кодах ОКПО контрагентов, назначение платежей, основания для осуществления расчетов с ссылкой на номера и даты договоров, а так же платежных документов. Установить контрагентов возможно только, изучив распечатку движения денежных средств по банковским счетам.

Кроме того, при открытии счетов в банковские учреждения предоставлялись заявления на открытие счетов, карточки с образцами подписей служебных лиц и оттисками печати предприятия, регистрационные документы. Указанные документы отражают правовые основания для открытия счетов, а так же причастность служебных лиц к распоряжению денежными средствами предприятия, связи с этим данные документы имеют значение для установления истины по делу.

Суд, изучив материалы уголовного дела, выслушав следователя, мнение прокурора, поддерживающего представление, считает, что указанное представление должно быть удовлетворено в связи с тем, сведения о движении денежных средств на счету ООО «Бучард» отражают реальные расчеты по операциям, которые проводились от имени указанного предприятия, образуют налоговые обязательства и право на налоговый кредит по НДС , в связи с чем, данные сведения имеют значение для установления истины по делу. Кроме того, в распечатке движения средств содержаться сведения о названиях и кодах ОКПО контрагентов, назначение платежей, основания для осуществления расчетов с ссылкой на номера и даты договоров, а так же платежных документов. Установить контрагентов возможно только, изучив распечатку движения денежных средств по банковскому счету. А также, при открытии счета в банковском учреждении предоставлялось заявление на открытие счета, карточка с образцами подписи служебных лиц и оттисков печати ООО «Бучард», регистрационные документы. Указанные документы отражают правовые основания для открытия счета, а так же причастность директора ООО «Бучард» ОСОБА_2 к распоряжению денежными средствами, связи с этим данные документы имеют значение для установления истины по делу.

На основании выше изложенного, руководствуясь ст. 178 УПК Украины, ст.ст.60-62 Закона Украины «О банках и банковской деятельности» №2121-111 от 07.12.2000 г. (с изменениями и дополнениями),

ПОСТАНОВИЛ:

Провести выемку у служебных лиц:

Донецкого филиала ОАО «Кредобанк» (МФО 335753) по расчетному счету № 2600901020248 от 03.07.2009г. (валюта - украинская гривна);

Крам.Ф.Паткб «Приватбанк», г.Краматорск (МФО 335548) по расчетному счету № 26001274337027 от 30.04.2003г. (валюта - евро);

Крам.Ф.Паткб «Приватбанк», г.Краматорск (МФО 335548) по расчетному счету № 26004274337002 от 06.03.2001г. (валюта - доллар США);

Крам.Ф.Паткб «Приватбанк», г.Краматорск (МФО 335548) расчетный счет № 26005274337001 от 29.11.2000г. (валюта - украинская гривна);

Крам.Ф.Паткб «Приватбанк», г.Краматорск (МФО 335548) расчетный счет № 26006274337022 от 14.02.2001г. (валюта - украинская гривна);

КФ АТ «Брокбизнесбанк», г. Краматорск (МФО 377078) расчетный счет № 26008207561001 от 23.10.2007г. (валюта - российский рубль);

КФ АТ «Брокбизнесбанк», г. Краматорск (МФО 377078) расчетный счет № 26008207561001 от 23.10.2007г. (валюта - доллар США);

КФ АТ «Брокбизнесбанк», г. Краматорск (МФО 377078) расчетный счет № 26008207561001 от 23.10.2007г. (валюта - евро);

КФ АТ «Брокбизнесбанк», г. Краматорск (МФО 377078) расчетный счет № 26008207561001 от 23.10.2007г. (валюта - украинская гривна);

Крам.Ф.Паткб «Приватбанк», г.Краматорск (МФО 335548) расчетный счет № 26055274337006 от 30.03.2001г. (валюта - украинская гривна);

Крам.Ф.Паткб «Приватбанк», г.Краматорск (МФО 335548) расчетный счет № 26061274337001 от 29.03.2004г. (валюта - украинская гривна);

ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299) расчетный счет № 26104274337141 от 21.02.2005 г. (валюта-евро);

Крам.Ф.Паткб «Приватбанк», г.Краматорск (МФО 335548) расчетный счет № 26155274337100 от 09.11.2004г. (валюта - украинская гривна);

Гудку в Донецкой области (МФО 834016) расчетный счет № 37127210040573 от 11.07.2002 г. (валюта - украинская гривна) - принадлежащему ООО «Бучард» (код ЕРГПОУ 31205395) документов, которые содержат банковскую тайну, а именно:

реестров движения денежных средств по счету с указанием входящего и исходящего остатков средств, приходной и расходной части, даты и времени поступления средств на счет и перечисления с него, документов, на основании которых проведены операции, полных названий контрагентов, которые перечислили и которым перечислены средства, их кодов ОКПО, МФО и номеров счетов контрагентов, с которыми проведены операции, за период с момента открытия счета по день поступления постановления суда в банк, на бумажном носители;

карточек с образцами подписей лиц и оттисков печати, доверенностей на лиц, которые имеют (имели) право распоряжения денежными средствами на счету;

денежных чеков на выдачу наличности со счета за выше указанный период времени.

Копию настоящего постановления направить в СО НМ Славянкой ОГНИ.

Постановление обжалованию не подлежит.

Судья Кривошеев Д.А.