Ухвала

від 17.03.2014 по справі 760/5327/14-к

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 760/5327/14-к

1-кс/760/1498/14

У Х В АЛ А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17 березня 2014 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого першого відділу слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 , погоджене зі старшим прокурором прокуратури Солом`янського району м. Києва ОСОБА_3 , на підставі матеріалів кримінального провадження №32014100090000002, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09.01.2014 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, про проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий, обґрунтовуючи внесене клопотання, вказує, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32014100090000002, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09.01.2014, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження є достатні дані вважати, що у офісному приміщенні, яке знаходиться за адресою: м. Київ, бульвар Івана Лепсе, 4, корпус 21, в якому фактично здійснюється фінансово-господарська діяльність ТОВ «Ю.С.А.», можуть знаходитись речі і документи, які мають безпосереднє значення для встановлення обставин кримінального правопорушення, зокрема, оригінали первинних бухгалтерських документів щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ «Ю.С.А.», печатки, штампи, кліше, чорнові записи, які свідчать про наміри ухилитись від сплати податків, комп`ютерна техніка, на якій виготовлялись статутні та реєстраційні документи, вільні зразки підписів та почерків службових осіб, електронні ключі системи клієнт-банк, за допомогою яких можна встановити реальні обставини вчинення умисного ухилення від сплати податків, а також отримані інші відомості, які можуть бути доказами під час судового розгляду, тому з метою виявлення і фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, слідчій просив надати дозвіл на проведення обшуку в приміщенні ТОВ «Ю.С.А.» за адресою: м. Київ, бульвар Івана Лепсе, 4, корпус 21.

Посилався, що іншим способом, ніж провести обшук, виявити та зафіксувати відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, а також відшукати і вилучити знаряддя кримінального правопорушення, речі і документи, які використовуватимуться як докази вчинення кримінальних правопорушень під час судового розгляду неможливо, оскільки є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення відшукуваних речей та документів особами, що причетні до вчинення кримінальних правопорушень, у випадку отримання ними інформації стосовно проведення досудового розслідування за даним фактом.

Так, в ході обшуку планується відшукати та вилучити оригінали первинних бухгалтерських документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Ю.С.А.» (код ЄДРПОУ 25392923) з ТОВ «Форт Ойл» (код ЄДР1ЮУ 3 1292003), ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ). ФОП ОСОБА_5 ( і.п.н. НОМЕР_2 ) та ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_3 ), ТОВ «Фірма Октан» (код ЄДРПОУ 24718890), ТОВ «Вастон» (код ЄРПОУ 253929 « 30), ТОВ «КиївАгроНафтоТрейд» (код ЄДРПОУ 31202724), ТОВ «Торгівельна компанія «Нафтокомерц» (код ЄДРПОУ 25392930), ЗАТ «Компанія Росток» (код ЄДРПОУ 00227560), які мають ознаки порушення чинного законодавства, а також чорнових записів службових осіб ТОВ «Ю.С.А», які свідчать про наміри ухилитись від сплати податків, вільні зразки підпису та почерків службових осіб, електронних, оптичних та магнітних носіїв інформації, комп`ютерної техніки, готівкових коштів, печаток, штампів, кліше, чорнових записів з інформацією про господарську діяльність ТОВ «Ю.С.А.», а також інших речей предметів та документів, які свідчать про злочинну діяльність ТОВ «Ю.С.А.» та можуть бути доказами у кримінальному провадженні.

Слідчий клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи та на долучені до матеріалів клопотання документи.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, та за наявності достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Так, згідно з даними проведеної ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві планової виїзної перевірки ТОВ «Ю.С.А.» (код ЄДРПОУ 25392923) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства при взаємовідносинах з ГОВ «Форт Ойл» (код ЄДРПОУ 31292603), ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_2 ) та ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_3 ) за період з 01.04.2011 року по 31.12.2012 року, за результатами якої складено акт №2350/26-58-22-01-17/25392923 від 19.11.2013 року, встановлено порушення п. 138.1, п.п.138.2, п.п. 138.5, п.п. 138.10.2, п.138.10 ст. 138.10 ст. 138, п.п. 139.1.1., 139.1.9., п.п.139.1.12 п. 139.1 ст.139, п.144.1 ст. 144, п.6 Підрозділу 4 «Особливості справляння податку на прибуток підприємств» Розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України, ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», в результаті чого занижено суму податку на прибуток на загальну суму 942 738 грн.; порушення п.198.1. п.198.2 п.198.3, п.198.6 с г. 198 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податок на додану вартість на суму 613 720 грн.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Ю.С.А.» (код 25392923) перебуває на податковому обліку в ДПІІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві за зареєстрованою податковою адресою: м. Київ, бульвар Івана Лепсе, 4, корпус 21. Особами відповідальними за фінансово-господарську діяльність ТОВ «Ю.С.А.» являються: генеральний директор ОСОБА_7 , і.п.н. НОМЕР_4 , головний бухгалтер ОСОБА_8 , і.п.н. НОМЕР_5 .

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Ю.С.А.» (код ЄДР1ІОУ 25392923) здійснює фінансово-господарські операції з нафтопродуктами, постачальником яких є ТОВ «Форт Ойл» (код ЄДРПОУ 31292603), по якому згідно з даними акту ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві № 81 І 26-58-22-07- 17/31292603 від 06.09.2013 неможливе проведення зустрічної звірки, відбувалися всупереч вимог діючого законодавства України, в зв`язку з чим немає підстав для включення ТОВ «Ю.С.А.» до складу витрат сум вартості придбання товарів від ТОВ «Форт - Ойл».

Подальшим досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні встановлено, що ТОВ «Ю.С.А.» (код ЄДРПОУ 25392923) укладено ряд договорів з ФОП ОСОБА_5 ( і.п.н. НОМЕР_2 ) щодо надання експедиторських послуг.

Будучи допитаним 28.01.2014 року в якості свідка ФОП ОСОБА_5 показав, що не знає про кредиторську заборгованість ТОВ «Ю.С.А.» перед ним за 2012 рік в розмірі 187 264 грн.

Так, на підставі зазначеного, слідчим було вказано, що вказані вище дані є підставами вважати, що службові особи ТОВ «Ю.С.А.» (код ЄДРПОУ 25392923) здійснювали дії з метою неправомірного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та завищення валових витрат з податку на прибуток підприємств, зокрема, в результаті проведення вказаних операцій службовими особами ТОВ «Ю.С.А.» занижено податок на додану вартість на суму 613 720 грн. та занижено податок на прибуток на суму 942 738 грн.

Таким чином, заслухавши слідчого, дослідивши матеріали, якими обґрунтовується клопотання, беручи до уваги вищевикладене та зважаючи на те, що у досудового слідства є достатні підстави вважати, що за адресою: м. Київ, бульвар Івана Лепсе, 4, корпус 21, в якому фактично здійснюється фінансово-господарська діяльність ТОВ «Ю.С.А.», можуть знаходитись речі і документи, які мають безпосереднє значення для встановлення обставин кримінального правопорушення, зокрема, оригінали первинних бухгалтерських документів щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ «Ю.С.А.», печатки, штампи, кліше, чорнові записи, які свідчать про наміри ухилитись від сплати податків, комп`ютерна техніка, на якій виготовлялись статутні та реєстраційні документи, вільні зразки підписів та почерків службових осіб, електронні ключі системи клієнт-банк, за допомогою яких можна встановити реальні обставини вчинення умисного ухилення від сплати податків, а також отримати інші відомості, які можуть бути доказами під час судового розгляду.

Підставами для проведення обшуку є наявність в матеріалах кримінального провадження достатніх відомостей про те, що знаряддя кримінального правопорушення та майно, здобуте у результаті його вчинення, а також інші предмети і документи, що мають значення для розкриття правопорушення, відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення знаходяться в приміщеннях за адресою: м .Київ, бульвар Івана Лепсе, 4, корпус 21, що є юридичною адресою ТОВ«Ю.С.А.», а також власністю останнього, що підтверджується інформаційною довідкою з Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна станом на 26.02.2014 року, копія якого міститься в матеріалах клопотання.

Разом з тим, не підлягає задоволенню клопотання в частині щодо вилучення первинних бухгалтерських документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Ю.С.А.» (код ЄДРПОУ 25392923) з ТОВ «Фірма Октан» (код ЄДРПОУ 24718890), ТОВ «Вастон» (код ЄРПОУ 253929 « 30), ТОВ «КиївАгроНафтоТрейд» (код ЄДРПОУ 31202724), ТОВ «Торгівельна компанія «Нафтокомерц» (код ЄДРПОУ 25392930), ЗАТ «Компанія Росток» (код ЄДРПОУ 00227560), а також документів, які містять вільні зразки підпису та почерків службових осіб ТОВ «Ю.С.А.», комп`ютерної техніки, готівкових коштів, та інших предметів і документів, оскільки слідчим в межах з`ясування питання доведеності елементів локального предмету доказування при розгляді клопотання даної категорії не було належно обґрунтовано необхідності вилучення даних речей та документів, в тому числі первинних бухгалтерських документів підприємств, інформація щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Ю.С.А.» відповідно до фабули кримінального правопорушення відсутня, а також не обґрунтовано до яких інших предметів і документів та якої саме комп`ютерної техніки і готівкових коштів, яке вони мають відношення до кримінального правопорушення, в рамках якого подається клопотання про проведення обшуку, якими потребами досудового слідства обумовлені і яке мають значення для досудового розслідування.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 108, 234, 235, 309 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого першого відділу слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 на підставі матеріалів кримінального провадження №32014100090000002, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09.01.2014 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, про проведення обшуку задовольнити частково.

Надати слідчому першого відділу слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 дозвіл на проведення обшуку приміщень, яке належить на праві власності ТОВ «Ю.С.А.», за адресою: м.Київ, бульвар Івана Лепсе, 4, корпус 21, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення та майна, яке здобуте у результаті його вчинення, в тому числі відшукання та вилучення:

- первинних фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Ю.С.А.» (код ЄДРПОУ 25392923) з ТОВ «Форт Ойл» (код ЄДР1ЮУ 3 1292003), ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ). ФОП ОСОБА_5 ( і.п.н. НОМЕР_2 ) та ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_3 );

- магнітних, електронних та оптичних носіїв інформації, за допомогою яких здійснювалась фінансово-господарська діяльність ТОВ «Ю.С.А.» (код ЄДРПОУ 25392923);

- печаток, штампів, кліше, чорнових записів, що свідчать про протиправні фінансово-господарські операцій ТОВ «Ю.С.А.» (код ЄДРПОУ 25392923) за участю ТОВ «Форт Ойл» (код ЄДР1ЮУ 3 1292003), ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ). ФОП ОСОБА_5 ( і.п.н. НОМЕР_2 ) та ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_3 ).

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Визначити строк дії ухвали до 17.04.2014 року включно.

Контроль за виконанням даної ухвали покласти на прокурора прокуратури Солом`янського району м. Києва ОСОБА_3 .

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1