Ухвала

від 09.07.2014 по справі 760/14519/14-к

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 760/14519/14-к

1-кс/760/3905/14

У Х В АЛ А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

09 липня 2014 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУФР МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування ВП старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_2 , погоджене зі старшим прокурором управління нагляду за додержанням законів органами податкової міліції Головного управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , на підставі матеріалів кримінального провадження № 32014100110000147, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24.04.2014 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, про проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просив надати дозвіл на проведення обшуку приміщення за адресою: м. Львів, вул. Антонича Б-І, буд. 20 від 111-1 по 111-11 і належить гр. ОСОБА_4 та гр. ОСОБА_5 та використовується гр. ОСОБА_6 та іншими особами для незаконної діяльності з метою відшукання і вилучення фінансово-господарських документів та речей, які свідчать про обставини вчинення кримінального правопорушення, знаряддя вчинення кримінального правопорушення, а саме:

-печаток, реєстраційних документів, документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Екодит» (ЄДРПОУ 36958313), ТОВ «Еколайн СТ» (ЄДРПОУ 37882209), ПП «Кінос» (ЄДРПОУ 37009035), ТОВ «Фінпромгруп «Діоніка» (ЄДРПОУ 38517072), ПП «Пром-тех-снаб» (ЄДРПОУ 38007002), ТОВ «Продмаркет 2012» (ЄДРПОУ 37881509), ПП «Діслав» (ЄДРПОУ 37963151), ТОВ «Компанія «Омега Люкс» (ЄДРПОУ 38569822), ТОВ «Брокбудкепітал» (ЄДРПОУ 37450960), ТОВ «Про Сервіс» (ЄДРПОУ 33153611), ТОВ «Компанія «Сорбіт» (ЄДРПОУ 37723754), ТОВ «Трейдбор» (ЄДРПОУ 38124130), ТОВ «Стиль Медіа» (ЄДРПОУ 36858290), ТОВ «Креалтрейд» (ЄДРПОУ 38441779), ТОВ «Термалайн» (ЄДРПОУ 38749024), ТОВ «Баста трейд» (ЄДРПОУ 38703922), ПП «Хімінвест» (ЄДРПОУ 32424590), ТОВ «Кінг компані» (ЄДРПОУ 33640507), ТОВ «Компанія лакшерістайл» (ЄДРПОУ 38517554) за період з 01.01.2013 року по 30.05.2014 року;

-комп`ютерну техніку, магнітні носії, на яких виготовлялись та зберігаються документи щодо реалізації ТМЦ на ТОВ «Екодит», ТОВ «Еколайн СТ», ПП «Кінос», ТОВ «Фінпромгруп «Діоніка», ПП «Пром-тех-снаб», ТОВ «Продмаркет 2012», ПП «Діслав», ТОВ «Компанія «Омега Люкс», ТОВ «Брокбудкепітал», ТОВ «Про Сервіс», ТОВ «Компанія «Сорбіт», ТОВ «Трейдбор», ТОВ "Стиль Медіа", ТОВ «Креалтрейд», ТОВ «Термалайн», ТОВ «Баста трейд», ПП «Хімінвест», ТОВ «Кінг компані», ТОВ «Компанія лакшерістайл» за період з 01.01.2013 року по 30.05.2014 року ;

- чорнові записи та інші рукописні тексти, в яких міститься інформація щодо причетних до вчинення злочину осіб, зразки їх почерку та підписів, фактичних покупців товару, засоби доступу до банківських рахунків, які могли використовуватись ТОВ «Камерія» (ЄДРПОУ 23240570) для скерування коштів, готівкові грошові кошти, отримані внаслідок конвертації, інші речі, що можуть свідчити про планування дій, спрямованих на ухилення від сплати податків та мають значення для розслідування та встановлення істини у кримінальному провадженні № 32014100110000147.

В обґрунтування клопотання слідчій вказує, що СУФР МГУ Міндоходів - ЦО з ОВП здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні № 32014100110000147 від 24.04.2013 року за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Еколайн СТ» (код ЄДРПОУ 37882209) за ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Еколайн СТ», яке зареєстроване за адресою: м. Київ, вул. Кіквідзе, 26/93, в період з листопада 2013 року по березень 2014 року в порушення п.198.2, п.198.3, ст.198 Податкового кодексу України безпідставно включили до податкового кредиту з податку на додану вартість суми податку по операціях з придбання фруктів, м`яса, риби, подальша реалізація яких не підтверджена, що спричинило ненадходження до державного бюджету ПДВ на суму 3 180 234,64 грн.

Крім того, директор ТОВ «Еколайн СТ» ОСОБА_7 та бухгалтер товариства ОСОБА_8 в період з січня по квітень 2013 року вступили в попередню змову з невстановленими слідством особами та організували незаконну діяльність щодо мінімізації податкових зобов`язань та конвертації безготівкових коштів в готівку.

З цією метою ОСОБА_7 та ОСОБА_8 шляхом нотаріального переоформлення часток в статутних фондах підприємств, реєстрації підприємств в органах державної влади, стали фактичними керівниками товариств з обмеженою відповідальністю «Екодит» (ЄДРПОУ 36958313), «Еколайн СТ» (ЄДРПОУ 37882209), «Фінпромгруп «Діоніка» (ЄДРПОУ 38517072), «Продмаркет 2012» (ЄДРПОУ 37881509), «Компанія «Омега Люкс» (ЄДРПОУ 38569822), «Брокбудкепітал» (ЄДРПОУ 37450960), «Про Сервіс» (ЄДРПОУ 33153611), «Компанія «Сорбіт» (ЄДРПОУ 37723754), «Трейдбор» (ЄДРПОУ 38124130), «Стиль Медіа» (ЄДРПОУ 36858290), «Креалтрейд» (ЄДРПОУ 38441779), «Термалайн» (ЄДРПОУ 38749024), «Баста трейд» (ЄДРПОУ 38703922), «Кінг компані» (ЄДРПОУ 33640507), «Компанія лакшерістайл» (ЄДРПОУ 3851 7554) та приватних підприємств «Кінос» (ЄДРПОУ 37009035), «Пром-тех-снаб» (ЄДРПОУ 38007002), «Діслав» (ЄДРПОУ 37963151), «Хімінвест» (ЄДРПОУ 32424590), які були їм підконтрольні та не здійснювали фактичну діяльність, а використовувались виключно для забезпечення документообігу взаємних фінансових операцій шляхом перерахування коштів на банківські рахунки, оформлення документів, що підтверджували взаємну діяльність.

Разом з тим, ОСОБА_7 та ОСОБА_8 підшукували підприємства, що здійснювали реалізацію товарів за готівкові кошти, при цьому мали обґрунтовано сформований податковий кредит по сплаті ПДВ з придбання таких товарів. В подальшому вони пропонували реально діючим суб`єктам господарювання скористатись послугами з незаконного формування податкового кредиту шляхом перерахування коштів на банківські рахунки та оформлення фіктивних документів про здійснення операцій купівлі-продажу.

Кошти, отримані на рахунки підконтрольних підприємств від суб`єктів господарювання м. Львова та інших областей України, нібито, в якості оплати товарів, робіт, послуг ОСОБА_7 та ОСОБА_8 незаконно перераховували на рахунки реально діючих господарюючих суб`єктів, зокрема товариств з обмеженою відповідальністю «Лампочка»(ЄДРПОУ 35749786), «РКІ» (ЄДРПОУ 38098592), «Євро-Комерс» (ЄДРПОУ 37059699), «Домін груп» (ЄДРПОУ 38905991), «М`ясний Холдінг» (ЄДРПОУ 36769321), «Норд АтлантікСіаФуд» (ЄДРПОУ 38647931), «Балтійський Торговий Дім» (ЄДРПОУ 35912849), «Берта СВ» (ЄДРПОУ 32800996), «Берта плюс» (ЄДРПОУ 20857760), «Нова група» (ЄДРПОУ 32800163), «Родина» (ЄДРПОУ 31206598), «Камерія» (ЄДРПОУ 23270570), «Ходоровський М`ясокомбінат» (ЄДРПОУ 33562660), «Генетиксервіс» (ЄДРГІОУ 37059814), «Фламінго» (ЄДРПОУ 38224985), «Велджіо Україна» (ЄДРПОУ 37592143), «Сіті-Фрукт» (ЄДРПОУ 38246569), «Західно-Українська корпорація» (ЄДРПОУ 37678508), «Експрес-Трейдінг» (ЄДРПОУ 35720966), «Компанія Віл-Ойл» (ЄДРПОУ 37398817), «Корпорація Надра» (ЄДРПОУ 35286986), приватних підприємств «Євротрейд-1» (ЄДРПОУ 36769321), «Ексімінвест» (ЄДРПОУ 37305099), «Укрриба» (ЄДРПОУ 33863182), «ІнвестТрейд Захід» (ЄДРПОУ 36518410), «Болеро-сервіс» (ЄДРПОУ 31073655), «Стрийтеплиця» (ЄДРПОУ 27779116), а також фізичних осіб - підприємців ОСОБА_9 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ОСОБА_10 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ОСОБА_11 (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з призначенням платежу «оплата за надані товари та послуги».

Фактично вказані послуги, товари, роботи підконтрольні ОСОБА_7 та ОСОБА_8 підприємства не отримували, а операції носили безтоварний характер і були спрямовані лише на можливість отримання документів щодо підтвердження податкового кредиту та здійснення конвертації безготівкових коштів в готівку. Для створення ознак легальності своєї незаконній діяльності складали первинні бухгалтерські документи, що підтверджували перерахування коштів по, нібито, проведених господарських операціях.

Безпідставно сформований податковий кредит від групи підприємств підконтрольних ОСОБА_7 та ОСОБА_8 у відповідні звітні періоди було використано окремими суб`єктами господарювання в деклараціях по сплаті ПДВ та податку з прибутку, що призвело до заниження сплати до державного бюджету податкових платежів.

При здійсненні аналізу діяльності одного із підприємств, очолюваних ОСОБА_8 - ТОВ «Еколайн СТ» встановлено невідповідність товарних позицій між придбаним та реалізованим товаром, наданими послугами.

Зокрема в січні 2014 року даним підприємством здійснено продаж комп`ютерної техніки та комплектуючих, автозапчастин, надано експедиторські послуги та послуги по огляду трюмів, послуги з доопрацювання програмних модулів для автоматизованих систем електронного документообігу, а також виконано проектні роботи. Придбаний товар імпортного походження (м`ясо, риба, фрукти, вживаний одяг) не реалізовувався, про що свідчить відсутність зареєстрованих виписаних податкових накладних відповідно до кодів УКТ ЗЕД на дані товари. Водночас не вдається встановити походження комп`ютерної техніки, комплектуючих та автозапчастин, які були реалізовані. Аналогічна ситуація відбувається по всіх підконтрольних ОСОБА_8 та ОСОБА_7 підприємствах.

Враховуючи те, що основною номенклатурою товарно-матеріальних цінностей, які згідно задекларованих даних придбавались ТОВ «Еколайн СТ», є продукти харчування, отримано інформацію з Головного управління Держсанепідемстанції у Львівській області та Шевченківського відділу ЛМУ ГУ ДСЕС у Львівській області щодо терміну та умов зберігання деяких продуктів харчування.

Встановлено, що термін зберігання овочів та фруктів становить від 2 до 4 місяців, а м`яса та м`ясопродуктів від 3 до 7 діб. Обов`язковою умовою являється наявність відповідних приміщень (дотримання температурних умов та показників вологості тощо), яких у ТОВ «Еколайн СТ» немає ні у власності, ані в користуванні.

Аналізом податкової звітності зазначених суб`єктів господарювання встановлено, що на підприємствах відсутні основні фонди, виробничі потужності, штатні працівники та фахівці, які приймали б участь у здійсненні господарських операцій, вказані суб`єкти відсутні за місце знаходження, що вказує про неможливість фактичного здійснення господарської діяльності.

Слідчій мотивував клопотання тим, що досудовим розслідуванням встановлено, за адресою м. Львів, вул. Антонича Б-І, буд. 20 від 111-1 по 111-11, знаходиться офісне приміщення, яке фактично використовується гр. ОСОБА_6 , який являється директором ТОВ «Камерія» (ЄДРПОУ 23270570), у зв`язку з чим там можуть зберігатися фінансово-господарські документи щодо взаємовідносин з суб`єктами господарювання, на які оформлялася, нібито, реалізація товарів робіт, послуг, комп`ютерна техніка, USВ носії та магнітні носії інформації, на яких виготовлялись та зберігаються зазначені документи, реєстраційні документи, печатки, бланки чорнові записи та інші рукописні тексти, в яких міститься інформація щодо причетних до вчинення злочину осіб, зразки їх почерку та підписів, фактичних покупців товару, інша необхідна інформація для встановлення істини у кримінальному провадженні, засоби доступу до банківських рахунків, які могли використовуватись для скерування коштів, готівкові грошові кошти, отримані внаслідок конвертації, інші речі, які мають значення для розслідування та встановлення істини у кримінальному провадженні № 32014100110000147.

Посилається, що згідно з даними відділу Державної реєстрації речових прав на нерухоме майно реєстраційної служби Львівського міського управління юстиції встановлено, що споруда за адресою: АДРЕСА_1 від 111-1 по 111-11, на підставі договору купівлі-продажу від 18.04.2008 року, посвідченого приватним нотаріусом Львівського міського нотаріального округу ОСОБА_12 за реєстровим №4087, знаходиться у власності гр. ОСОБА_4 та гр. ОСОБА_5 .

Слідчій, беручи до уваги наведене, просив задовольнити клопотання і винести ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою виявлення і фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, недопущення їх втрат механічного псування, знищення, підробки, передачі іншим особам та перешкоджанню розслідування кримінального провадження.

Дослідивши матеріали, додані до клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно з ч. 3 ст. 234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Як зазначено в ч. 5 ст. 234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: було вчинено кримінальне правопорушення; відшукуванні речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукуванні речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Так, згідно з даними витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014100110000147 від 24.04.2014 року відомості про кримінальне правопорушення внесені по факту ухилення службовими особами ТзОВ «Еколайн СТ» (код ЄДРПОУ 37882209) від сплати податків за січень 2014 року на загальну су 3 180 234,64 грн.

Між тим, слідчій просив про обшук офісних приміщень за адресою: м. Львів, вул. Антонича Б-І, буд. 20 від 111-1 по 111-11, які належать фізичним особам ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , посилаючись на фактичне використання їх гр. ОСОБА_6 , який являється директором ТОВ «Камерія» (ЄДРПОУ 23270570).

Разом з тим, в матеріалах кримінального правопорушення відсутні будь-які відомості та докази щодо взаємовідносин або інших дій останнього, пов`язаних зі діяльністю ТзОВ «Еколайн СТ» (код ЄДРПОУ 37882209), вплинувши на ухилення останнім від сплати податків за січень 2014 року.

Таким чином, в матеріалах клопотання відсутні відомості про наявність достатніх підстав вважати, що відшукуванні речі та документи знаходяться у зазначеному приміщенні, тобто відсутній достатній виклад обставин та потреб досудового слідства, який обумовлював би проведення обшуку зазначених приміщень, оскільки викладена в клопотанні фабула та правова кваліфікація кримінального правопорушення суперечить підставам для проведення обшуку, відповідно до якої речі або документи, які планується відшукати, не мають відношення до кримінального правопорушення, в рамках якого подається клопотання про проведення обшуку.

Окрім того, матеріали клопотання, в якому порушується питання про проведення обшуку вказаних вище приміщень, не містять відомостей про особу, якій вони належать, оскільки за даними відділу Державної реєстрації речових прав на нерухоме майно реєстраційної служби Львівського міського управління юстиції встановлено, що на підставі договору купівлі-продажу від 18.04.2008 року, посвідченого приватним нотаріусом Львівського міського нотаріального округу ОСОБА_12 за реєстровим №4087, у власності гр. ОСОБА_4 та гр. ОСОБА_5 знаходиться по ? частини квартири АДРЕСА_2 , але вони не є власниками нежитлових приміщень на 1-му поверсі від 111-1 по 111-11, загальною площею 106,8 кв. м, за адресою: АДРЕСА_1 .

Отже, оскільки слідчим не доведено наявність достатніх підстав вважати, що відшукуванні документи мають значення для досудового розслідування в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014100110000147 від 24.04.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.3 КК України, і відомості, які в них містяться, можуть бути доказами під час судового розгляду за визначеною органом досудового розслідування фабулою кримінального правопорушення, а також те, що вони знаходяться у зазначеному в клопотанні приміщенні, тому підстав для надання слідчому дозволу на проведення обшуку не вбачається.

При цьому слідчий суддя звертає увагу, що зі змісту ч. 1 ст. 166 КПК України слідує, що з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення речей і документів сторона кримінального провадження має право звернутися до слідчого судді в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 234, 235, 372 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУФР МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування ВП старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_2 про проведення обшуку в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014100110000147 від 24.04.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1 .