Вирок

від 04.04.2013 по справі 1-53/11

БІЛЯЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ОДЕСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 1-53/11

Производство№1/496/43/13

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

04.04.2013 Беляевский районный суд Одесской области в составе:

председательствующего - судьи Драникова С.М.,

при секретаре - Шофул И.А.

с участием прокурора - Никитина Ю.Н.

адвоката - ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Беляевка уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, украинца, гражданина Украины, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, ІНФОРМАЦІЯ_3, холостого, работающего директором ЧП В«ВладимирВ» , ранее не судимого, проживающего по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_4,

в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст 364 ч.2, 212 ч.3 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

В период с 2004 по 2008 г.г., директор ЧП В«ВладимирВ» ОСОБА_2, будучи должностным лицом, наделенным функциями оперативно-хозяйственного управления предприятием, в нарушение требований ч. 2 ст. 17 Закона Украины В«О общеобязательном социальном государственном пенсионном страхованииВ» №1058-IV от 09.07.2003 г., злоупотребляя служебным положением, действуя в личных интересах, не осуществлял отчисление страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование работающих на указанном предприятии: ОСОБА_3 в должности начальника производства, в период с 24.05.2004 г. по 28.01.2008 г.; ОСОБА_4, в должности главного механика, в период с 15.03.2005 г. до 30.12.2005 г.; ОСОБА_5, в должности начальника отдела снабжения и реализации продукции, в период с 14.10.2006 г. по 15.01.2008 г.; ОСОБА_6, в должности маслобойщика, в период с 03.08.2005 г. до 27.04.2006 г.; ОСОБА_7, в должности сварщика, в период с 01.09.2006 г. по 01.01.2007 г.; ОСОБА_8, в должности маслобойщика, в период с 05.04.2005 г. до 15.02.2006 г. В результате преступных действий ОСОБА_2 государство, в лице управления пенсионного фонда Украины в Беляевском районе Одесской области, недополучило денежных средств, в сумме 100963,60 грн., что является тяжкими последствиями.

Кроме того, ОСОБА_2, являясь должностным лицом - директором ЧП В«ВладимирВ» , путем неподачи налоговых деклараций по НДС, совершил умышленное преступление, выразившееся в умышленном уклонении от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом, что привело к фактическому не поступлению в бюджет денежных средств в особо крупных размерах, при следующих обстоятельствах:

частное предприятие В«ВладимирВ» (код ЕГРПОУ 32935858), зарегистрировано 24.05.2004 г. Беляевской райадминистрацией Одесской области по юридическому адресу: ул. Горького,81, г. Беляевка, Одесской области и поставлено на налоговый учет в Беляевской ГНИ 28.05.2004г. Согласно приказа №1 от 26.05.2004г. на должность директора ЧП В«ВладимирВ» назначен ОСОБА_2, в обязанности которого входит ведение финансово-хозяйственной деятельности предприятия, заключение договоров, прием на работу и увольнение с работы сотрудников предприятия, составление налоговой, иной отчетности, правильное отражение итогов финансово-хозяйственной деятельности в отчетности предприятия, своевременное ее предоставление в налоговые, иные контролирующие органы, правильное начисление и своевременное перечисление налогов, сборов, иных обязательных платежей в бюджет государства, иные целевые фонды.

В период 2007 г. - январь 2008г. директор предприятия ОСОБА_2 имея умысел на получение прибыли от проведения финансово-хозяйственных операций, заключил договора купли-продажи на поставку подсолнечного масла в адреса предприятий ЧПП „Квадро", ООО „Фесем ЛТД", ООО „Европа-С", ЧП „АФ „Т.В.К.", которое обязался поставить после осуществления в адрес ЧП „Владимир" предоплату за приобретаемый товар, при этом заранее зная, что выполнить условия договоров со своей стороны не сможет.

Так, согласно заключенных ЧП В«ВладимирВ» в лице директора предприятия -ОСОБА_2 и предприятия ЧПП В«КвадроВ» двух договоров купли - продажи №11/04-07/1 от 11.04.2007г. и №19/06-07-1 от 19.06.2007г. на расчетный счет №26000054475441 ЧП В«ВладимирВ» , открытый в Южном ГРУ ЗАО КБ В«ПриватбанкВ» , ЧПП В«КвадроВ» за масло растительное были перечислены денежные средства в сумме 794 000,00 грн., в т.ч. НДС на сумму 132 333,33 грн., согласно платежных документов:

- платежное поручение №3038 от 12.04.2007г. на сумму 198 000,00 грн., в т.ч. НДС 33 000,00 грн.,

- платежное поручение №834 от 26.04.2007г. на сумму 198 000,00 грн., в т.ч. НДС 33 000,00 грн.,

- платежное поручение №886 от 10.05.2007г. на сумму 198 000,00 грн., в т.ч. НДС 33 000,00 грн.,

платежное поручение №1073 от 20.06.2007г. на сумму 200 000,00 грн., в т.ч. НДС 33 333,33 грн. Однако, в виду отсутствия у ЧП В«ВладимирВ» продаваемого товара, в связи с отсутствием сырья для его изготовления, товар в адрес ЧПП В«КвадроВ» поставлен не был.

18.05.2007 г. Мошняцкий В.А., продолжая осуществлять финансово-хозяйственную деятельность предприятия, заключил договор купли продажи №24/д-ж с ООО В«Фесем ЛТДВ» на поставку в срок до 20.06.2007 г. в адрес ООО В«Фесем ЛТДВ» жмых подсолнечника, при условии осуществления предоплаты со стороны последнего. Соблюдая условия договора и намереваясь получить приобретаемый товар, ООО В«Фесем ЛТДВ» 21.05.2007г. платежным поручением №138 в адрес ЧП В«ВладимирВ» на расчетный счет №26000054475441, открытый в Южном ГРУ ЗАО КБ В«ПриватбанкВ» перечислило сумму в размере 150 000 грн, в т.ч. НДС 25000,00 грн. Однако, ЧП В«ВладимирВ» получив на основании данного платежного поручения доход, товар на указанную сумму в адрес ООО В«Фесем ЛТДВ» не поставил.

Кроме этого, 16.10.07г. и 14.12.07г. ОСОБА_2 заключил два договора поставки товара с предприятием ООО В«Европа-СВ» , на продажу последнему жмых подсолнечника и масла растительного, которые обязался поставить в ноябре - декабре 2007г. и первом квартале 2008г., при условии получения предоплаты путем перечисления денежных средств на расчетный счет №26000054475441 ЧП В«ВладимирВ» , открытый в Южном ГРУ ЗАО КБ В«ПриватбанкВ» . Согласно платежному поручению №130 от 16.10.2007г. ООО В«Европа-СВ» перечислило сумму 1 300 000 грн., в т.ч. НДС 216 666,67 грн., а платежным поручением №174 от 18.12.2007 г. - сумму 270 000,00 грн., в т.ч. НДС 45 000,00 грн. В результате чего, ЧП В«ВладимирВ» был получен доход от данной финансово-хозяйственной операции в размере 1 570 000,00 грн., в т. ч. НДС 261 666,67 грн., но при этом условия договоров со стороны ЧП В«ВладимирВ» соблюдены не были, в виду отсутствия у ЧП В«ВладимирВ» продаваемого товара.

Продолжая свои преступные намерения, направленные на личное обогащение, с целью последующего уклонения от уплаты обязательных платежей в бюджет, директором ЧП В«ВладимирВ» ОСОБА_2 были заключены с предприятием ЧП АФ В«Т.В.К.В» два договора купли продажи №30/01-1 от 30.11.2007г. , № 4/01-1 от 04.01.2008г. и 15.01.2008г составлено дополнительное соглашение к нему в связи с изменением цены на товар. Согласно данных договоров ЧП В«ВладимирВ» выступало продавцом, а ЧП АФ В«Т.В.К.В» - покупателем, который с целью получения товара обязан осуществить предоплату в адрес продавца, путем перечисления денежных средств.

Соблюдая условия договоров ЧП АФ В«Т.В.К.В» перечислило платежными поручениями №1999 от 30.11.2007г. сумму 188 190,00 грн., в т.ч. НДС 31 365,00 грн., №2036 от 04.01.2008г. сумму 199 000,00 грн., в т.ч. НДС 33 166,67 грн., №2 от 10.01.2008г. сумму 100 000,00 грн., в т.ч. НДС 16 666,67 грн., №7 от 16.01.2008г. сумму 100 000,00 грн., в т.ч. НДС 16 666,67 грн., на расчетный счет №26000054475441, принадлежащий ЧП В«ВладимирВ» , открытый в Южном ГРУ ЗАО КБ В«ПриватбанкВ» , за приобретаемый товар в виде масла растительного сумму в размере 587 190,00 грн, в т.ч. НДС - 97 865,01 грн.

Кроме получения прибыли в виде денежных средств, поступивших на расчетный счет предприятия, директором ЧП В«ВладимирВ» ОСОБА_2 20.06.2007г. документом № 25 была внесена сумма торговой выручки с кассы предприятия в размере 11 000,00 грн, в т.ч. НДС 1 833,33 грн.

В результате данной финансово-хозяйственной деятельности предприятия, на расчетный счет ЧП В«ВладимирВ» №26000054475441, открытый в филиале Южного ГРУ ЗАО КБ „Приватбанк" в период 2007 г. - январь 2008 г. поступили денежные средств на общую сумму 3 112 190,00 грн., в т.ч. НДС 518 698,33 грн.

Однако, преследуя умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, директором ЧП „Владимир" ОСОБА_2 данные финансово-хозяйственные операции были сокрыты, путем неподачи налоговых деклараций по налогу на прибыль за 1 полугодие 2007г., за 3 квартал 2007 г. и по налогу на добавленную стоимость за июнь - сентябрь 2007г., за январь 2008 г.

Таким образом, ОСОБА_2 имея умысел на умышленное уклонение от уплаты налогов, подлежащих обязательной уплате в доход государства, преследуя цель утаивания денежных средств, полученных от проведенной финансово-хозяйственной деятельности предприятия, налоговые декларации по прибыли предприятия ЧП В«ВладимирВ» за период апрель 2007г. по 21.03.2008г. не составлял и в ГНИ Беляевского района Одесской области не предоставил, хотя мог и обязан был это сделать, в результате чего нарушил п.4.1, ст.4, п.п.5.3.9, п.5.3,ст.5, п.п.11.3.1, п.11.3,ст.11 Закона Украины В«О налогообложении прибыли предприятияВ» №283/97-ВР от 22.05.1997г., с изменениями и дополнениями, занизив налог на прибыль за проверяемый период на сумму 627 539,59 грн. А также в нарушение пп. 7.3.1, п.7.3, ст.7 Закона Украины №168/97-ВР от 03.04.1997 г. В«О налоге на добавленную стоимостьВ» с изменениями и дополнениями, занизил налог на добавленную стоимость в размере 502 031,66 грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства общей суммы налогов в размере 1 129 571,21 грн., что в 5000 и более раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупными размерами.

В судебном заседании подсудимый виновным себя не признал, пояснив суду, что ОСОБА_3, ОСОБА_5, не работали на его предприятии, ОСОБА_4, ОСОБА_6, ОСОБА_7 работали короткое время, ОСОБА_8 работал меньше месяца, после чего был уволен. Указанные лица работали неофициально, поэтому отчисления с их заработной платы в пенсионный фонд не делались. Подсудимый знал о необходимости своевременной уплаты налогов, однако намеревался выплатить все налоги в конце 2007 года. ОСОБА_2 осознавал, что после получения предоплаты за товар он должен был отчислить проценты в налоговую инспекцию. От налогов он не скрывался, просто не смог их выплатить в связи с тем, что вкладывал деньги в развитие производства. Так же своевременной уплате налогов мешали постоянные проверки со стороны контролирующих органов, в связи с чем он не смог получить ожидаемую прибыль и рассчитаться с задолженностью.

Однако виновность подсудимого в совершении инкриминируемых ему преступлений подтверждается:

- показаниями допрошенного в судебном заседании потерпевшего ОСОБА_3И, пояснившего, что с 05.01.2003 г. он работал в ЧП В«ВладимирВ» в должности инженера по технике безопасности ЧП В«ВладимирВ» . При поступлении на работу в ЧП В«ОСОБА_2А.В» между ОСОБА_3 и руководителем ОСОБА_2 был заключен трудовой договор, два экземпляра которого последний забрал под предлогом необходимости его регистрации в бухгалтерии и утверждения договора печатью. В августе 2005 года ОСОБА_2 принял на работу в ЧП В«ВладимирВ» ОСОБА_6, в качестве маслобойщика. Никаких трудовых соглашений с ОСОБА_6 ОСОБА_2 не заключил, официально трудовые отношения с ним оформлены не были. На протяжении работы ОСОБА_3 неоднократно обращался к бухгалтеру ЧП В«ВладимирВ» ОСОБА_9 с просьбой официально трудоустроить как ОСОБА_6 так и иных работников, однако последняя сообщала, что подобные вопросы решает только ОСОБА_2 ОСОБА_6 работал в ЧП В«ВладимирВ» до 27.04.2006 г. и уволился из-за несвоевременной выплаты заработной платы. С марта 2005 года в ЧП В«ВладимирВ» в должности главного механика работал ОСОБА_4, которого на работу так же пригласил ОСОБА_2 ОСОБА_4 работал в ЧП В«ВладимирВ» до 30.12.2005 г., после чего уволился в связи с несвоевременной выплатой заработной платы. Однако, как выяснилось позже, ОСОБА_4 проработав в ЧП В«ВладимирВ» более 9 месяцев, был официально трудоустроен только в течении 5 дней. 05.04.2005 г. Мошняцкий В.А. так же пригласил на должность маслобойщика ОСОБА_8, который проработал в указанной должности до середины февраля 2006 года. Однако, как выяснилось позже, официально ОСОБА_8 в ЧП В«ВладимирВ» трудоустроен не был. На протяжении 2006 года в должности сварщика ЧП В«ВладимирВ» работал ОСОБА_10, а так же ОСОБА_5 в должности начальника отдела снабжения. В ЧП В«ВладимирВ» ОСОБА_3 работал до 28.01.2008 г., после чего уволился, в связи с тем, что между последним и ОСОБА_2 произошел конфликт из-за длительной невыплаты заработной платы. При увольнении с работы, ОСОБА_3 стало известно, что он, как и иные работники, официально трудоустроен в ЧП В«ВладимирВ» не был.;

- показаниями допрошенного в судебном заседании потерпевшего ОСОБА_5, пояснившего, что 14.10.2006 г. он был приглашен на работу директором ЧП В«ВладимирВ» ОСОБА_2 на должность начальника отдела снабжения и реализации продукции. При поступлении на работу ОСОБА_5 отдал ОСОБА_2 свою трудовую книжку. С ОСОБА_5 на предприятии работал ОСОБА_3 в должности начальника производства, ОСОБА_11 в должности маслобойщика, а так же многие другие работники, которых ОСОБА_5 вспомнить не может. На данном предприятии ОСОБА_5 работал до 15.01.2008 г., после чего уволился в связи с невыплатой заработной платы. При увольнении с предприятия, ОСОБА_5 не была возвращена трудовая книжка.;

- показаниями допрошенного в судебном заседании потерпевшего ОСОБА_4, пояснившего, что с 15.03.2005 г. он был приглашен на работу в ЧП В«ВладимирВ» ОСОБА_2 на должность главного механика. При поступлении на работу ОСОБА_4 отдал свою трудовую книжку ОСОБА_2 На данном предприятии ОСОБА_4 фактически работал маслобойщиком, а так же осуществлял строительные и хозяйственные работы на предприятии. С ним на предприятии работал ОСОБА_3 в должности начальника производства, а так же работники ОСОБА_8, ОСОБА_12, ОСОБА_6. Главным бухгалтером предприятия была ОСОБА_9 В ЧП В«ВладимирВ» ОСОБА_4 проработал до 30.12.2005 г., после чего уволился в связи с невыплатой заработной платы. При увольнении ОСОБА_2 не выплатил ему задолженность по заработной плате в сумме приблизительно 10000 грн. Трудовая книжка ОСОБА_4 была возвращена, но в ней сделали запись, что он проработал в ЧП В«ВладимирВ» 5 дней;

- показаниями допрошенного в судебном заседании потерпевшего ОСОБА_6, пояснившего, что с августа 2005 года он работал в ЧП В«ВладимирВ» , по приглашению ОСОБА_3 Насколько ему известно, в тот период ОСОБА_3 был заместителем директора ЧП В«ВладимирВ» ОСОБА_2 и руководил вопросами техники безопасности и производства. В период его работы в ЧП В«ВладимирВ» работал ОСОБА_3 в должности заместителя директора, маслобойщиком работал ОСОБА_13 и иные лица, фамилий и имен которых он вспомнить не смог. Кроме того, ОСОБА_6 дополнил, что директор ОСОБА_2 когда он пришёл на работу, сказал, что никакие документы сдавать не надо и если ему не понравиться работать, то он может свободно уйти. Так же ОСОБА_2 сказал ОСОБА_6, что если приедет какая либо проверка, то он должен уйти, что бы его не было на предприятии. При поступлении на работу трудовую книжку ОСОБА_6 не сдавал, ОСОБА_2 трудовой договор с ним не заключал, говорил что в этом нет необходимости;.

- показаниями допрошенного в судебном заседании потерпевшего ОСОБА_7, пояснившего, что 01.09.2006 г. директор ЧП В«ВладимирВ» ОСОБА_2 пригласил его на работу на должность сварщика. При поступлении на работу ОСОБА_7 отдал свою трудовую книжку ОСОБА_2 На данном предприятии он осуществлял работы сварщика, наладчика оборудования, электрика. С ОСОБА_7 на предприятии работали ОСОБА_14 слесарем, ОСОБА_3 начальником производства, ОСОБА_11 слесарем, ОСОБА_15 водителем. ОСОБА_7 проработал на данном предприятии до 01.01.2007 г., после чего уволился в связи с невыплатой заработной платы. 09.01.2008 г. Мошняцкий В.А. снова принял ОСОБА_7 на работу в ЧП В«ВладимирВ» , где последний проработал 2 недели и, после того как ОСОБА_2 с ним рассчитался только за одну неделю работы, он снова уволился с данного предприятия;

- показаниями допрошенного в судебном заседании потерпевшего ОСОБА_8, пояснившего, что 05.04.2005 г. он был приглашен директором предприятия ЧП В«ВладимирВ» ОСОБА_2 на должность маслобойщика. При поступлении на работу, трудовую книжку ОСОБА_8 не сдавал. ОСОБА_2 сказал ОСОБА_8, что последний может работать без оформления, а потом будет составлен трудовой договор. С ОСОБА_8 на предприятии работал ОСОБА_3 в должности начальника производства, ОСОБА_4, ОСОБА_6 и ОСОБА_12 маслобойщиками, а так же многие другие, фамилий которых ОСОБА_8 не помнит. ОСОБА_8 работал в ЧП В«ВладимирВ» до 15.02.2006 г., после чего уволился в связи с невыплатой ему заработной платы;

- показаниями допрошенного в судебном заседании свидетеля ОСОБА_9, пояснившей, что в ЧП В«ВладимирВ» она работала примерно с 2003 года в должности бухгалтера и проработала там примерно два года, после чего ушла в декретный отпуск. Трудовые книжки работников ЧП В«ВладимирВ» оформляла ОСОБА_9, но подписывал их и ставил печать предприятия директор ЧП В«ВладимирВ» ОСОБА_2 Работал ли ОСОБА_10, ОСОБА_9 точно не известно. Однако, примерно в 2006 году, ОСОБА_2 говорил ей, что нанял на работу ОСОБА_10 и оформил его официально, а затем уволил в связи с прогулом. ОСОБА_8 официально не был штатным работником ЧП В«ВладимирВ» , но фактически он работал примерно 2 месяца. Поскольку ОСОБА_8 злоупотреблял спиртными напитками, приходил на работу в состоянии алкогольного опьянения, заработную плату ОСОБА_9 фактически последнему не выдавала. ОСОБА_4 работал в ЧП В«ВладимирВ» примерно 5 месяцев, но официально он оформлен не был. Заработную плату ОСОБА_4 ОСОБА_9 выдавала по ведомостям, но эта ведомость была не официальной, использовалась для работников, которые не были оформлены в ЧП В«ВладимирВ» . Ей достоверно не известно работал ли ОСОБА_5 в ЧП В«ВладимирВ» , по крайней мере официально он на предприятии не числился. ОСОБА_3 фактически решал различные вопросы как производственного так и не производственного характера, фактически руководил работниками предприятия. Относительно работы в ЧП В«ВладимирВ» ОСОБА_6, ОСОБА_9 показала, что официально последний не числился на предприятии, работал примерно с октября 2005 г. по апрель 2006 года;

- показаниями допрошенного в судебном заседании свидетеля ОСОБА_16, пояснившего, что она вместе с ОСОБА_17, ОСОБА_18 участвовали в проведении выездной плановой документальной проверки ЧП В«ВладимирВ» ЕГРПОУ 32935858 по вопросам соблюдения требовании налогового законодательства в период с 04.07.2005г. по 21.03.2007г. при проведении предприятием финансово-хозяйственной деятельности. При этом было установлено занижение налога на добавленную стоимость, налога на прибыль, завышены валовые затраты. По результатам проверки составлен акт № 685/23/32935858 от 22.08.2008 года, который подписан директором ЧП В«ВладимирВ» ОСОБА_2 в тот же день и один экземпляр акта вручен ему лично. 02.09.2008 года были вынесены налоговые уведомления-решения о взыскании доначисленых сумм по акту № 685/23/32935858 от 22.08.2008 года, которые подписаны директором ЧП В«ВладимирВ» ОСОБА_2 02.09.2008 года и вручены ему лично;

- аналогичными показаниями допрошенного в судебном заседании свидетеля ОСОБА_18;

- аналогичными показаниями допрошенного в судебном заседании свидетеля ОСОБА_17;

- показаниями допрошенного в судебном заседании свидетеля ОСОБА_19, пояснившего, что он является экспертом по экономическим вопросом и работает с 2006 г. На основании письма OHM Раздельнянской МГНИ Одесской области №20418/26 от 02.10.2008г. им проводились исследования материалов доследственной проверки ЧП В«ВладимирВ» . По результатам исследования обнаружен ряд нарушений и составлено заключение №49-2 от 06.10.2008 г. Установленная сумма налогов, не поступившая в бюджет, составила 1 168 813,33 грн.

- показаниями допрошенного в судебном заседании свидетеля ОСОБА_20, пояснившего о том, что она является учредителем и директором ЧП АПФ В«Т.В.К.В» . 30.11.2007 г. между ЧП АПФ В«Т.В.К.В» и ЧП В«ВладимирВ» в лице директора предприятия - ОСОБА_2 был заключен договор купли продажи нерафинированного подсолнечного масла в количестве 31,365 тонн по цене 6 тыс. грн. за тонну на общую сумму 188 190 грн. В 2008г. между ЧП АПФ В«Т.В.К.В» и ЧП В«ВладимирВ» в лице директора предприятия -ОСОБА_21 было заключено два договора купли продажи нерафинированного подсолнечного масла. 04.01.2008г. договор №04/01 на поставку ЧП В«ВладимирВ» в адрес ЧП АПФ В«Т.В.К.В» нерафинированного подсолнечного масла в количестве 43 тонн на общую сумму 301 000грн. 10.01.2008г. ЧП АПФ В«Т.В.К.В» вновь осуществило предоплату в адрес ЧП В«ВладимирВ» за нерафинированное подсолнечное масло в количестве 14,286 т. на общую сумму 100 000 грн, в т.ч. НДС 20 %-16666,67 грн. 15.01.2008г. между ЧП АПФ В«Т.В.К.В» и ЧП В«ВладимирВ» в лице директора предприятия - ОСОБА_2 было заключено дополнительное соглашение к договору №04/01 от 04.01.2008г. на поставку в адрес ЧП АПФ В«Т.В.К.В» нерафинированного подсолнечного масла в количестве 27,76 тонн по цене 7600 грн. 15.01.2008г. ЧП В«ВладимирВ» было поставлено в адрес ЧП АПФ В«Т.В.КВ» товар в количестве 27,760 т. на общую сумму 210 976 грн, в т.ч. НДС - 35162,37 грн. 16.01.2008г. ЧП В«ВладимирВ» была выдана налоговая накладная на сумму 100 000,00 грн, в т.ч. НДС 16 666,67 грн. в счет предоплаты за товар в количестве 14 286 т. В этот же день, т.е. 16.01.2008г. ЧП АПФ В«Т.В.К.В» произвело оплату, перечислив денежные средства с расчетного счета ЧП АПФ В«Т.В.К.В» на расчетный счет ЧП В«ВладимирВ» в Южное ГРУ ЗАО В«ПриватБанкВ» платежным поручением №7 на сумму 100 000,00 грн. Однако, товар в адрес ЧП АПФ В«Т.В.К.В» поставлен не был. 30.01.2008г. был заключен договор №04/01 на поставку ЧП В«ВладимирВ» в адрес ЧП АПФ В«Т.В.К.В» нерафинированного подсолнечного масла в количестве 16,666 тонн на общую сумму 50 000грн. В этот же день ЧП В«ВладимирВ» также была выписана налоговая накладная №30/01 в адрес ЧП АПФ В«Т.В.К.В» в счет предоплаты за подсолнечник в количестве 16,667т. на общую сумму 50 000 грн, в т.ч. НДС 20 %-8333,33 грн. В счет будущего товара ЧП АПФ В«Т.В.К.В» выплачены наличными денежные средства в сумме 50 тыс. грн, ОСОБА_22 товар и по этому договору в адрес ЧП АПФ В«Т.В.К.В» поставлен не был. В момент заключения ЧП АПФ В«Т.В.К.В» с ЧП В«ВладимирВ» договоров на поставку нерафинированного подсолнечного масла, от имени ЧП В«ВладимирВ» договора подписывал лично директор данного предприятия, т.е. ОСОБА_2. ЧП АПФ В«Т.В.К.В» пришлось обратиться в Хозяйственный суд Одесской области с иском о взыскании суммы долга, пени, индекса инфляции, 3% годовых, госпошлины и затраты по суду. Поданный ЧП АПФ В«Т.В.К.В» иск был удовлетворен Хозяйственным судом Одесской области и постановлением от 29.08.2008г. решено взыскать с ЧП В«ВладимирВ» в адрес ЧП АПФ В«Т.В.К.В» общую сумму 367 368,99 грн.,

- показаниями допрошенного в судебном заседании свидетеля ОСОБА_23, пояснившего что она является учредителем и директором ООО В«Европа-СВ» . 16.10.2007г. между ООО В«Европа-СВ» и ЧП В«ВладимирВ» , в лице директора предприятия - ОСОБА_2 был заключен договор поставки товара нерафинированного подсолнечного масла в количестве 186 тонн по цене 6,99 грн. за кг. на общую сумму 1 300 000 грн., в т.ч. НДС 216 666,67 грн. Платежным поручением №130 от 16.10 2007г. с расчетного счета ООО В«Европа-СВ» в адрес ЧП В«ВладимирВ» , на его расчетный счет открытый в Южном ГРУ В«ПриватбанкВ» была перечислена сумма 1 300 000 грн, с указанием платежа В«за масло растительное согласно договора поставки от 16.10.07г.В» Однако, ни в ноябре 2007г. ни в декабре 2007г. поставки товара от ЧП В«ВладимирВ» в адрес ООО В«Европа-СВ» не было. 14.12.2007г. между ООО В«Европа-СВ» и ЧП В«ВладимирВ» в лице директора предприятия -ОСОБА_21 был заключен договор поставки товара в виде жмых в количестве 400 000 кг. по цене 1 грн. за кг. на общую сумму 400 000 грн., в т.ч. НДС 66 666,67 грн. Платежным поручением №174 от 18.12.2007г. с расчетного счета ООО В«Европа-СВ» в адрес ЧП В«ВладимирВ» на его расчетный счет, открытый в Южном ГРУ В«ПриватбанкВ» была перечислена сумма 270 000,00 грн, с указанием платежа В«жмых согласно договора поставки от 14.12.07г.В» Ни условия первого договора, ни условия второго ЧП В«ВладимирВ» не выполнил,

- показаниями допрошенного в судебном заседании свидетеля ОСОБА_22, пояснившего о том, что она работает главным бухгалтером ЧПП В«КвадроВ» . Согласно полученных от директора предприятия ОСОБА_24 документов, она знает что между ЧПП В«КвадроВ» и ЧП В«ВладимирВ» , которое находится в Одесской области заключен договор на поставку подсолнечного масла. Получение товара осуществлялось после того, как ЧПП В«КвадроВ» производило предоплату за товар в адрес ЧП В«ВладимирВ» . Согласно, акта сверки э между предприятиями, по состоянию на 12.12.2008г. ЧП В«ВладимирВ» не поставило в адрес ЧПП В» В«КвадроВ» масло подсолнечное на сумму 340 976 грн. В связи с этим, ЧПП В«КвадроВ» подало два иска в Хозяйственный суд Одесской области о взыскании с ЧП В«ВладимирВ» денежных средств, полученных им от ЧПП В«КвадроВ» как предоплату за подсолнечное масло, которое он в адрес ЧПП В«КвадроВ» так и не поставил. Судом принято решение в пользу ЧПП В«КвадроВ» ,

- показаниями допрошенного в судебном заседании свидетеля ОСОБА_24, пояснившего что он работает директором ЧПП В«КвадроВ» с 1998г. Им заключались догв его обязанности входит организация работы, заключение договоров, ведение деятельности компании. Деятельность компании заключается в переработке сельскохозяйственной продукции, торговля сельскохозяйственной продукции. По рекламе в газете, он узнал о ЧП В«ВладимирВ» . По указанному в рекламе мобильному номеру телефону, он созвонился с директором предприятия и обсудил условия закупки товара. Согласившись с условиями по факсу передавались договора с ОСОБА_14 на поставку в адрес ЧПП В«КвадроВ» масла подсолнечного. Получение товара осуществлялось после того, как ЧПП В«КвадроВ» , согласно договора производило предоплату за товар в адрес ЧП В«ВладимирВ» . Товар предприятием был получен, но не в полном объеме. Согласно составленого акта сверки между ЧПП В«КвадроВ» и ЧП В«ВладимирВ» , по состоянию на 12.12.2008г. ЧП В«ВладимирВ» не допоставило в адрес ЧПП В«КвадроВ» масло подсолнечное на сумму 340 976 грн. В связи с этим, ЧПП В«КвадроВ» подало два иска в Хозяйственный суд Одесской области о взыскании с ЧП В«ВладимирВ» денежных средств, полученных им от ЧПП В«КвадроВ» как предоплату за подсолнечное масло, которое он в адрес ЧПП В«КвадроВ» так и не поставил. Судом принято решение в пользу истца ЧПП В«КвадроВ» ,

- оглашенными в судебном заседании показаниями свидетеля ОСОБА_25, согласно которым она в настоящее время является заместителем директора ООО В«Фесем ЛТДВ» . В ее обязанности входит нахождение поставщиков, заключение договоров. Основной вид деятельности предприятия - оптовая торговля зерновыми и масляными товарами и дальнейшая продажа их на экспорт. ОСОБА_26 она узнала о ЧП В«ВладимирВ» с которым в телефонном режиме узнала о деятельности предприятия и условия по договору. С целью заключения договора на закупку жмыха подсолнечного, она приезжала в Одесскую области по месту расположения ЧП В«ВладимирВ» . Увидев базу, склады и оборудование ЧП В«ВладимирВ» , с ним был заключен договор на поставку товара в адрес ООО В«Фесем ЛТДВ» на сумму 150 000 грн., которые были перечислены на расчетный счет ЧП В«ВладимирВ» в Южное ГРУ ЗАО В«ПриватБанкВ» Товар должен был быть поставлен в адрес ООО В«Фесем ЛТДВ» в течение месяца. Однако условия договора ЧП В«ВладимирВ» не выполнил и товар поставлен не был. В связи с этим ООО В«Фесем ЛТДВ» подало иск в Хозяйственный суд (т.2 л.д.247-249),

- расчетом № 9608/02 от 29.07.2008 г. управления пенсионного фонда Украины в Беляевском районе Одесской области, согласно которого государство в лице Пенсионного фонда недополучило денежные средства в сумме 100963,60 грн. (том 2 л.д. 80-81);

- протоколом осмотра вещественных доказательств - добровольно выданных потерпевшим ОСОБА_3 накладной № 174 ЧП В«ВладимирВ» от 28.11.2005 г.; табелей учета рабочего времени ЧП В«ВладимирВ» за октябрь-декабрь 2005 г., январь-март 2006 года; расходной накладной № Рн-00083 от 28.09.2005 г., а так же изъятого в процессе выемки в АППБ В«АвальВ» кредитного дела № 15-58/65. (том 2 л.д. 176-177);

- протоколом выемки у потерпевшего ОСОБА_4 вещественного доказательства - трудовой книжки серии БТ-І № 3551177, на имя ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_5 (том 2 л.д. 69-70);

- протоколом выемки у потерпевшего ОСОБА_5 вещественных доказательств - справки без номера и даты на имя ОСОБА_5, подтверждающей факт работы в должности начальника службы безопасности ЧП В«ВладимирВ» с указанием уровня заработной платы; справки без номера и даты, выполненной на фирменном бланке ЧП В«ВладимирВ» о том, что ОСОБА_5, является учредителем ЧП В«ВладимирВ» (том 2 л.д.170);

- уставными документами ЧП В«ВладимирВ» , изъятыми при производстве выемки в ГНИ Беляевского района. (т.2, л.д. 1-38);

- налоговой отчетностью ЧП В«ВладимирВ» , изъятой при производстве выемки в ГНИ Беляевского р-на Одесской области, которая подтверждает неотражение сумм валового дохода и сумм налога на прибыль и налога на добавленную стоимость за период 1 квартал 2006г. по 3 квартал 2007г., а также факт не подачи налоговой отчетности ЧП В«ВладимирВ» за сентябрь 2007 г. - январь 2008г. (т.2, л.д. 39-61,307);

- первичными бухгалтерскими документами ООО В«Европа-СВ» , изъятыми при производстве выемки в Великомихайловском отделении Раздельнянской МГНИ, касающиеся взаимоотношений ООО В«Европа-СВ» с ЧП В«ВладимирВ» и предоставленные директором ООО В«Европа-СВ» ОСОБА_23 сопроводительным письмом №8 от 17.07.2008г. для проведения встречной проверки (том 2 л.д.180-200);

- копиями первичных бухгалтерских документов ЧП АФ В«Т.В.К.В» , предоставленных Овидиопольской ГНИ вместе со справкой №1554/23-1/03445907 от 25.07.2008г. о результатах невыездной документальной проверки по вопросу взаимоотношениям с ЧП В«ВладимирВ» в период с 01.07.2005 по 01.07.2008г. (т.1, л.д.75-97);

- копиями первичных бухгалтерских документов ЧПП В«КвадроВ» по взаимоотношениям с ЧП В«ВладимирВ» , изъятыми при проведении выемки у ЧПП В«КвадроВ» . (т.2, л.д. 259-289);

- первичными бухгалтерскими документами ООО В«Фесем ЛТДВ» по взаимоотношениям с ЧП В«ВладимирВ» , изъятыми при проведении выемки у ООО В«Фесем ЛТДВ» (т.2 л.д.232-246);

- выпиской о движении денежных средств по расчетному счету №26000054475441, №26054054400826 и уставными документами ЧП В«ВладимирВ» , изъятыми при производстве выемки в Южном ГРУ ЗАО КБ В«ПриватбанкВ» . (т.1,л.д.17-46, т.2, л.д.73-177);

- актом № 685/23/32935858 от 22.08.2008 г., о результатах выездной плановой документальной проверки ЧП "Владимир" (ЕГРПОУ 32935858) по вопросам соблюдения требований налогового законодательства в период с 04.07.2005г. по 21.03.2007г. при проведении предприятием финансово-хозяйственной деятельности. (т.1,л.д.107-136);

- заключением № №49-2 от 06.10.2008г. экономического исследования материалов ЧП В«ВладимирВ» по вопросам соблюдения требовании действующего законодательства, полноты, начисления и своевременности уплаты налога на прибыль, налога на добавленную стоимость за период деятельности предприятия в 2007году и 1 квартал 2008 г. (т.1,л.д. 182-189);

- заключением № 17416/17417 от 23.12.2008 г. судебно-экономической экспертизы по

уголовному делу № 201200800055 в отношении директора ЧП В«ВладимирВ» , согласно которого проведенными исследованиями выводы акта проверки № 685/23/32935858 от 22.08.2008 г. ГНИ Беляевского района Одесской области и заключение № №49-2 от 06.10.2008 г. экономического исследования материалов ЧП В«ВладимирВ» по вопросам соблюдения требований действующего законодательства, полноты начисления и своевременности уплаты налога на прибыль, налога на добавленную стоимость за период деятельности предприятия в 2007 году и 1 квартал 2008 г. в части доначисления налога на добавленную стоимость и налога на прибыль подтверждаются в суммах 502 031,66 грн. и 627 539,59 грн, а всего - 1 129 571,21 грн. (т.3 л.д.100-116);

Учитывая изложенное, суд критически относится к показаниям подсудимого, так как они противоречат изученным в судебном заседании доказательствам, и, по мнению суда, являются попыткой избежать уголовной ответственности.

Таким образом, суд приходит к выводу о полной доказанности виновности подсудимого. Суд признает ОСОБА_27 виновным в совершении преступлений, предусмотренных ст. 364 ч.2, 212 ч.3 УК Украины по квалифицирующим признакам - злоупотребление должностным лицом служебным положением, которое повлекло за собой тяжкие последствия; умышленное уклонение от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом, что привело к фактическому непоступлению в бюджет денежных средств в особо крупных размерах.

При назначении меры наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности содеянного, личность подсудимого. К обстоятельствам, смягчающим наказание, суд относит совершение преступления впервые.

На основании изложенного, с учетом личности подсудимого и тяжести содеянного, суд приходит к выводу, что исправление подсудимого возможно лишь в условиях изоляции от общества.

Руководствуясь ст.ст. 323, 324, 332 УПК Украины, суд -

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_2 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 364 ч.2 УК Украины и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком четыре года шесть месяцев с лишением права заниматься организационно-распорядительной деятельностью сроком один год и штрафом в размере 12750 гривен.

ОСОБА_2 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 212 ч.3 УК Украины и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 340000 гривен с лишением права заниматься организационно-распорядительной деятельностью сроком один год и конфискацией всего лично ему принадлежащего имущества.

В соответствии со ст.ст. 70,72 УК Украины окончательно назначить ОСОБА_2 наказание в виде лишения свободы сроком четыре года шесть месяцев с лишением права заниматься организационно-распорядительной деятельностью сроком два года, штрафом в размере 352750 гривен и конфискацией всего лично ему принадлежащего имущества.

Меру пресечения ОСОБА_2 до вступления приговора в законную силу оставить - содержание под стражей.

Срок отбывания наказания в виде лишения свободы исчислять с 22.07.2011 года.

Вещественные доказательства по делу (том 1 л.д. 75-97, 17-46, том 2 л.д. 1-38, 39-61, 307, 180-200, 259-289, 232-246, 73-177, 170, 171, 178, 179-180, 181) - хранить в материалах дела, вещественные доказательства по делу: (том 2 л.д.161-166; 182-186) - вернуть по принадлежности.

На приговор может быть подана апелляция в Апелляционный суд Одесской области через Беляевский районный суд Одесской области на протяжении 15 суток с момента его провозглашения.

Председательствующий