Ухвала

від 18.11.2014 по справі 760/24935/14-к

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 760/24935/14-к

1-кс/760/6773/14

У Х В АЛ А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

18 листопада 2014 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУФР МГУ Міндоходів ЦО з обслуговування великих платників ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , на підставі матеріалів кримінального провадження №32014100110000291, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 07.08.2014 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, про проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просив надати дозвіл на проведення обшуку приміщення за адресою: м. Київ, вул. Ежена Потьє, 6, яке знаходиться у власності ПрАТ «КЗБН «Росинка» (ЄДРПОУ 00382496), та використовується службовими особами ПрАТ «КЗБН «Росинка» для ухилення від сплати податків, з метою відшукання і вилучення речей та документів, які свідчать про обставини вчинення кримінального правопорушення, знаряддя вчинення кримінального правопорушення, а саме:

- фінансово-господарських документів по взаємовідносинах ПрАТ «КЗБН «Росинка» (ЄДРПОУ 00382496) з ТОВ «Фест Груп» (ЄДРПОУ 38866020), ТОВ «Агропромліс» (ЄДРПОУ 31712930) та ТОВ «Спец-прод-торг», (ЄДРПОу 38467692), а саме: договори, податкові накладні, відповідні видаткові накладні, розрахунки коригування кількісних та вартісних показників (з відміткою про отримання підприємством) та довіреності, документи які підтверджують наявність фінансово-господарських взаємовідносин з вищезазначеними підприємствами; документи, що підтверджують транспортування продукції (назва суб`єкта господарювання - перевізника, код ЄДРПОУ, місце знаходження, документи, що підтверджують перевезення), надання робіт (послуг); платіжні доручення (виписка банку, квитанції) щодо підтвердження сплати за відвантажений товар (надані роботи, послуги); сертифікати якості товару та відомості щодо виробника; висновок санітарно-епідеміологічної експертизи відповідності товару вимогам ДСТУ, за період з 01.01.2014 року по 31.05.2014 року;

- документів фінансово-господарської діяльності, печаток та реєстраційних документів ТОВ «Фест Груп» (ЄДРПОУ 38866020), ТОВ «Агропромліс» (ЄДРПОУ 31712930) та ТОВ «Спец-прод-торг» (ЄДРПОУ 38467692);

- комп`ютерну техніку, магнітні носії на яких виготовлялись та зберігаються документи щодо купівлі та реалізації ТМЦ ТОВ «Фест Груп» (ЄДРПОУ 38866020), ТОВ «Агропромліс» (ЄДРПОУ 31712930) та ТОВ «Спец-прод-торг» (ЄДРПОУ 38467692);

- чорнові записи та інші рукописні та друковані тексти, в яких міститься інформація щодо причетних до вчинення злочину осіб, зразки їх почерку та підписів, фактичних постачальників товару, засоби доступу до банківських рахунків, які могли використовуватись службовими особами ПрАТ «КЗБН «Росинка» для скерування коштів, готівкові грошові кошти, здобуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, інші речі та документи, що можуть свідчити про планування дій, спрямованих на ухилення від сплати податків та мають значення для розслідування та встановлення істини у кримінальному провадженні.

Обґрунтовуючи внесене клопотання, вказував, що слідчим управлінням фінансових розслідувань МГУ Міндоходів Центрального офісу з ОВП проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32014100110000291 від 07.08.2014 року за фактом ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ПАТ «КЗБН «Росинка» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК Україна.

Підставою реєстрації кримінального провадження став акт №768/28-10-40-20/00382496 від 18.07.2014 року, складений МГУ Міндоходів - ЦО з ОВП за результатами проведення документальної позапланової перевірки ПАТ «КЗБН «Росинка», з питань дотримання вимог податкового законодавства за період січень-травень 2014 року. Висновками акту встановлено заниження ПАТ «КЗБН «Росинка» податку на додану вартість в сумі 4 027 618 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що 21.05.2014 року службовими особами ПрАТ «КЗБН «Росинка» подано уточнюючі розрахунки з ПДВ за січень-лютий 2014 року, якими зменшено суму податкового кредиту по взаємовідносинах з ТОВ «Фест-груп» та при цьому збільшено суму податкового кредиту по взаємовідносинах з ТОВ «Спец-прод-торг», що зареєстроване в ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ Міндоходів у Київській області. Дані показники відображено в розділі «Податковий кредит» Додатку 5 до податкової декларації з податку на додану вартість, таким чином загальна сума податкового кредиту ПрАТ «КЗБН «Росинка» за звітні періоди не змінювалась.

Аналізом задекларованих показників уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з ПДВ, поданих ПрАТ «КЗБН «Росинка» 21.05.2014 року №9029333328 за січень 2014 року, №9029330595 за лютий 2014 року, №9029209852 за березень 2014 року, від 26.05.2014 року №9030129444 за квітень 2014 року, встановлено декларування ПрАТ «КЗБН «Росинка» податкового кредиту, не підтвердженого первинними документами, що свідчить про порушення платником податків ст. 198 Податкового кодексу України.

У зв`язку з цим на ПрАТ «КЗБН «Росинка» направлено запит, в якому Міжрегіональне головне управління Міндоходів - ЦО з обслуговування ВП з метою перевірки достовірності інформації, що наведена в уточнюючих розрахунках з ПДВ за січень-квітень 2014 року, просило надати інформацію та документальне підтвердження фінансово-господарських операцій ПрАТ «КЗБН «Росинка» (код ЄДРПОУ 00382496) з контрагентом ТОВ «Спец-прод-торг» (код за ЄДРПОУ 38467692) за січень-квітень 2014 року.

У відповідь на вищезазначений запит ПрАТ «КЗБН «Росинка» (код ЄДРПОУ 00382496) листом від 03.07.2014 року №494 (вх.№14967/10 від 04.07.2014 року) повідомили, що за період з 01.01.2014 року по 31.05.2014 року господарських операцій з ТОВ «Спец-прод-торг» (код за ЄДРПОУ 38467692) не здійснювали, а в Декларації з ПДВ за вищевказані періоди інформація щодо даного підприємства вказана помилково в зв`язку з технічним збоєм в роботі програмного забезпечення.

Згідно з даними АІС «Податковий блок» у періоді, за який проводилась звірка, відповідальним за фінансово-господарську діяльність ТОВ «Спец-прод-торг» являвся директор та головний бухгалтер в одній особі - ОСОБА_4 . Однак одноосібний засновник, директор та головний бухгалтер ТОВ «Спец-Прод-Торг» (код за ЄДРПОУ 38467692), громадянин ОСОБА_4 помер ІНФОРМАЦІЯ_1 в Київській міській туберкульозній лікарні №2 у зв`язку з хворобою, зумовленою вірусом імунодефіциту людини з проявами мінобактеріальної інфекції. Останнє місце проживання померлої особи АДРЕСА_1 (Будинок соціальної опіки для осіб без певного місця проживання). Попереднє місце прописки Крим, м. Євпаторія, смт. Заозерне, вул. Зелена, буд. 9.

Таким чином, податкова звітність ТОВ «Спец-Прод-Торг» (код за ЄДРПОУ 38467692) в період січня-травня 2014 року подана після смерті одноосібного засновника, директора та головного бухгалтера суб`єкта господарювання ОСОБА_4 - ТОВ «Спец-прод-торг» (код за ЄДРПОУ 38467692).

Таким чином, зареєстровані в ЄРПН податкові накладні, виписані останнім в адресу ПрАТ «КЗБН «Росинка», дані яких відповідають даним реєстру отриманих податкових накладних, поданих ПрАТ «КЗБН «Росинка» Міжрегіональному головному управлінні Міндоходів - Центральному офісу з обслуговування великих платників, суперечать поясненням про існуючу технічну помилку.

08.08.2014 року на підставі ст. 93 КПК України органом досудового розслідування направлено запит ПрАТ «КЗБН «Росинка» з вимогою надати належним чином завірені копії документів по господарських взаємовідносинах з ТОВ «Фест груп», ТОВ «Спец прод торг», ТОВ «Агропромліс». у своїй відповіді службові особи ПрАТ «КЗБН «Росинка» відмовилися від надання копій документів необхідних слідству для встановлення істини, що прямо вказує на їх обізнаність та розуміння особливо важливого значення даних документів для викриття винних осіб та притягнення їх до кримінальної відповідальності.

Разом з тим, орган досудового розслідування володіє інформацією про те, що всі документи по господарських взаємовідносинах ПрАТ» КЗБН «Росинка» з фіктивними та транзитними підприємствами, зокрема виготовляються на території адміністративних та господарських приміщень підприємства. З огляду на викладене виникла необхідність у проведенні обшуку адміністративних та господарських приміщень ПрАТ «КЗБН «Росинка» за адресою: м. Київ, вул. Ежена Потьє, 6.

Відповідно до Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно майновий комплекс за адресою: м. Київ, вул. Ежена Потьє, 6, належить на праві приватної власності ПрАТ «КЗБН «Росинка».

Підставами для проведення обшуку слідчій вважа є наявність в матеріалах кримінального провадження достатніх відомостей про те, що знаряддя кримінального правопорушення та майно (речі й цінності), здобуті у результаті його вчинення, а також інші предмети і документи, що мають значення для розкриття правопорушення, відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення знаходяться в приміщеннях за адресою: м. Київ, вул. Ежена Потьє, 6, які використовуються службовими особами ПрАТ «КЗБН «Росинка» для ведення господарської та протиправної діяльності.

В ході обшуку планується відшукати та вилучити докази, які свідчать про вчинення кримінальних правопорушень службовими особами ПрАТ «КЗБН «Росинка», а саме: комп`ютерну техніку, ноутбуки, магнітні, електронні та цифрові носії інформації, засоби зв`язку, первинні фінансово-господарські документи, печатки, чорнові записи, записні книги, бланки з відбитками печаток, грошові кошти здобуті у результаті вчинення кримінального правопорушення та інші предмети і документи, що свідчать про ухилення від сплати податків службовими особами ПрАТ «КЗБН «Росинка».

Відшукуванні речі і документи, мають значення для досудового розслідування, оскільки вони необхідні для проведення експертних досліджень і використання під час проведення податкових та інших перевірок.

Відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах використовуватимуться як докази вчинення кримінальних правопорушень під час судового розгляду.

Дослідивши матеріали, додані до клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно з ч. 3 ст. 234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Як зазначено в ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Згідно з даними витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014100110000291 від 07.08.2014 року відомості про кримінальне правопорушення внесені по факту ухилення службовими особами ПрАТ «КЗБН «Росинка» в результаті фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Спец-прод-торг» за період діяльності січень-травень 2014 року від сплати податків на загальну суму 4027618 грн.

У зв`язку із розслідуванням даного кримінального провадження слідчий просить провести обшук приміщення за адресою: АДРЕСА_2 , при цьому не зазначає конкретні приміщення (будівля, споруда, кабінет), в яких можуть зберігатися документи, відшукання яких планується слідчим.

Між тим, за вказаною адресою розташовується цілий майновий комплекс, який складається із безлічі різних за функціональним призначенням приміщень, зокрема, виробничих, складських, офісних а по суті, без вказівки на те, в яких саме приміщенням має бути проведено обшук, таке клопотання є безпредметним, зачіпає законні права та інтереси невизначеного кола інших осіб, стосовно яких кримінальне провадження не було порушено, а законодавець чітко визначає підстави та умови, за яких проведення даної слідчої дії вважається можливим, допустимим і правомірним. Більш того, відсутність посилання на конкретні приміщення перешкоджає слідчому судді прийняти законне та обґрунтоване рішення щодо необхідності провадження даної слідчої дії.

Слід також зазначити, що метою обшуку, визначеною в ч. 1 ст. 234 КПК, є виявлення та фіксація відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, натомість в поданому клопотанні слідчий заявляючи вимоги про вилучення документів «ТОВ «Фест Груп», ТОВ «Агропромліс», ТОВ «Спец-прод-торг», які навіть не фігурують в фабулі кримінального провадження, фактично просить провести обшук з метою виявлення та фіксації нових епізодів злочинної діяльності.

Отже, оскільки слідчим не доведено наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані документи мають значення для досудового розслідування в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014100110000291 від 07.08.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.3 КК України, і відомості, які в них містяться, можуть бути доказами під час судового розгляду за визначеною органом досудового розслідування фабулою кримінального правопорушення, а також те, що вони перебувають у володіння ПрАТ «КЗБН «Росинка» та знаходяться за адресою зазначеною у клопотанні, що являє собою цілий майновий комплекс, тому підстав для надання слідчому дозволу на проведення обшуку не вбачається.

При цьому слідчий суддя звертає увагу, що зі змісту ч. 1 ст. 166 КПК України слідує, що з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення речей і документів сторона кримінального провадження має право звернутися до слідчого судді в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів.

Між тим, в матеріалах клопотання відсутні відомості про звернення слідчого з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів і результати його розгляду.

Слід також зазначити, що в матеріалах клопотання взагалі відсутні відомості про призначення слідчого ОСОБА_2 , а, отже, і належність подання ним даного клопотання.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 234, 235, 372 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС СУФР МГУ Міндоходів ЦО з обслуговування великих платників ОСОБА_2 на підставі матеріалів кримінального провадження №32014100110000291, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 07.08.2014 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, про проведення обшуку, відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1 .