Ухвала

від 30.09.2014 по справі 760/21201/14-к

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Провадження № 1-кс/760/5954/14

Справа №760/21201/14-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 вересня 2014 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_2 , погоджене зі старшим прокурором прокуратури Солом`янського району м. Києва ОСОБА_3 , про проведення обшуку на підставі матеріалів кримінального провадження №32014100090000127, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 18.07.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просив надати дозвіл на проведення обшуку житлового приміщення за адресою місця проживання директора, бухгалтера та засновника підприємства ТОВ «Чайна-сіті» (код ЄДРПОУ 37982958) ОСОБА_4 , а саме: АДРЕСА_1 , з метою відшукання, огляду та вилучення речей та документів, які мають доказове значення по даному кримінальному провадженні, та містять відомості щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, а саме: первинні фінансово-господарські документи щодо взаємовідносин між ТОВ «Фан-Чай» (код ЄДРПОУ 38039228), ТОВ «Чайком» (код ЄДРПОУ 37568971), ТОВ «Дігмус» (код ЄДРПОУ 38991572), ТОВ «Лінея» (код ЄДРПОУ 38909886) та підприємствами із ознаками «фіктивності» ТОВ «Чайна-сіті» (код ЄДРПОУ 37982958), ТОВ «Трілінс» (код ЄДРПОУ 38239525), ТОВ «Лайт-Кофф» (38980320), ТОВ "Ті-Комерс"(Код ЄДРПОУ 38980508) та ТОВ «ПК Екопродукт» (30474971), ТОВ «Майкон плюс» (37740303), ПП «ПКТ» (37864462), ПП «Тарх» (38693506), ПП «Фленкер» (38851454), тобто договори, специфікації та додатки до них, акти приймання-передачі майна, акти виконаних робіт, податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, прибуткові накладні, звіти, платіжні доручення, рахунки-фактури, сертифікати якості та відповідності, документи листування та інші бухгалтерські документи; комп`ютерної техніки, електронних, магнітних та цифрових носіїв інформації, що можуть зберігати відомості щодо взаємовідносин ТОВ «Фан-Чай» (код ЄДРПОУ 38039228), ТОВ «Чайком» (код ЄДРПОУ 37568971), ТОВ «Дігмус» (код ЄДРПОУ 38991572), ТОВ «Лінея» (код ЄДРПОУ 38909886) та підприємствами із ознаками «фіктивності» ТОВ «Чайна-сіті» (код ЄДРПОУ 37982958), ТОВ «ПК Екопродукт» (30474971) та ТОВ «Трілінс» (код ЄДРПОУ 38239525), ТОВ "Ті-Комерс"(Код ЄДРПОУ 38980508), ТОВ «Лайт-Кофф» (38980320), ТОВ «Майкон плюс» (37740303), ПП «ПКТ» (37864462), ПП «Тарх» (38693506), ПП «Фленкер» (38851454); грошові кошти, здобуті злочинним шляхом; записників з чорновими записами, які можуть свідчити про навмисний характер злочину, та іншої документації та речей, що може стосуватися досудового розслідування, з метою не допущення їх знищення; печатки підприємств, які мають ознаки фіктивності, не зареєстровані за даною юридичною адресою та не мають у встановленому законом порядку права користування відповідними приміщеннями, а отже не повинні здійснювати там господарську діяльність.

Обґрунтовувала своє клопотання посиланням на те, що в провадженні СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32014100090000127 від 18.07.2014 року, в межах досудовим розслідування якого встановлено, що згідно з аналітичним дослідженням №180/16-20/38039228 від 09.07.2014 року, складеним відділом аналітичної роботи, моніторингу фінансових операцій та ведення баз даних управлінням боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом, ГУ Міндоходів у м. Києві про результати дослідження фінансових операцій за участю ТОВ «ФАН - ЧАЙ» (код ЄДРПОУ 38039228) з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо повноти нарахування та сплати податку на додану вартість за період травень-листопад 2012 року, лютий, травень, липень 2013 року, січень-квітень 2014 року, службові особи ТОВ «ФАН - ЧАЙ» (код ЄДРПОУ 38039228) ) за травень листопад 2012 року, лютий, травень, липень 2013 року, січень квітень 2014 року за рахунок підприємств з ознаками «фіктивності», а саме ТОВ «Чайна-сіті» (код ЄДРПОУ 37982958) та ТОВ «Трілінс» (код ЄДРПОУ 38239525) завищили податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму 6 216 965.00 грн., що призвело до фактичного ненадходження грошових коштів до бюджету в особливо великих розмірах.

Також слідством встановлено, що згідно з аналітичним дослідженням №178/16-20/37568971 від 08.07.2014 року, складеним відділом аналітичної роботи, моніторингу фінансових операцій та ведення баз даних управлінням боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом, ГУ Міндоходів у м. Києві про результати дослідження фінансових операцій за участю ТОВ «Чайком» (код ЄДРПОУ 37568971) з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо повноти нарахування та сплати податку на додану вартість за період з червеня 2012 року по квітень 2014 року, службові особи ТОВ «Чайком» (код ЄДРПОУ 37568971), за період з червеня 2012 року по квітень 2014 року за рахунок підприємства з ознаками «фіктивності», а саме ТОВ «Чайна-сіті» (код ЄДРПОУ 37982958) завищили податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму 10 470 559,00 грн., що призвело до фактичного ненадходження грошових коштів до бюджету в особливо великих розмірах.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що згідно з аналітичним дослідженням №205/16-20/38991572 від 09.09.2014 року службові особи ТОВ «Дігмус» (код ЄДРПОУ 38991572) в період з квітня по липень 2014 року незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок підприємства, яке має ознаки «фіктивності», ТОВ «Ті-Комерс» (Код ЄДРПОУ 38980508), що призвело до завищення обсягів податкового кредиту підприємства на загальну суму 1314210 грн.

Також встановлено, що згідно з аналітичним дослідженням №204/16-20/38909886 від 09.09.2014 року службові особи ТОВ «Лінея» (код ЄДРПОУ 38909886) в період з грудня 2013 року по липень 2014 року незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок підприємства, яке має ознаки «фіктивності», ТОВ «Лайт-Кофф» (код ЄДРПОУ 38980320), що призвело до завищення обсягів податкового кредиту підприємства на загальну суму 5531973 грн.

Зокрема, згідно з рапортом оперативних співробітників ОУ ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві встановлено, що ТОВ «Фан-Чай» (код ЄДРПОУ 38039228), ТОВ «Чайком» (код ЄДРПОУ 37568971), ТОВ «Дігмус» (код ЄДРПОУ 38991572), ТОВ «Лінея» (код ЄДРПОУ 38909886), перебувають на податковому обліку в ДПІ у Голосіївському районі за податковою адресою: м. Київ, вул. Трутенка, буд. 10, та здійснюють продаж чайної продукції ТМ «HYLEYS» в адресу супермаркетів на території м. Києва, не являючись імпортером вказаної продукції.

За результатами аналізу даної продукції встановлено, що її імпортерами на територію України являються ТОВ «ТКТ-ГРУП» (код за ЄДРПОУ 36114156), ТОВ «Сатурн Груп» (код за ЄДРПОУ 38546171), ТОВ «ЧОГОРІ» (код за ЄДРПОУ 38913536), ТОВ «ВЕРІ БАТ» (код за ЄДРПОУ 38564190).

Однак за результатами аналізу вантажно-митних декларацій вказаних підприємств встановлено, що вони взагалі не здійснювали імпорт чайної продукції ТМ «HYLEYS» на територію України.

Також згідно з аналітичними дослідженнями №180/16-20/38039228 від 09.07.2014 року, №178/16-20/37568971 від 08.07.2014 року та рапорту оперативних співробітників ОУ ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві встановлено ряд підприємств, задіяних в схемі ухилення від сплати податків, яка полягає в тому, що основними постачальниками ТОВ «Фан-Чай», ТОВ «Чайком» (код ЄДРПОУ 37568971) за період 2013-2014 рр. є підприємства із ознаками «фіктивності»: ТОВ «Чайна-сіті» (код ЄДРПОУ 37982958), ТОВ «Трілінс» (код ЄДРПОУ 38239525) та ТОВ «ПК Екопродукт» (30474971), які також не являються імпортерами чайної продукції ТМ «HYLEYS».

В подальшому за результатами аналізу податкової звітності зазначених підприємств встановлено, що в даний період основними їхніми постачальниками є: ТОВ «Майкон плюс» (37740303), ПП «ПКТ» (37864462), ПП «Тарх» (38693506), ПП «Фленкер» (38851454), які мають ознаки «фіктивності», оскільки вказані підприємства не знаходяться за податковою адресою, виробничі та трудові потужності за адресою реєстрації не встановлені, встановити місцезнаходження службових осіб не видалось за можливе, що свідчить про безтоварність здійснення операцій з постачання товарно-матеріальних цінностей по ланцюгу до ТОВ «Фан-Чай», ТОВ «Чайком» (код ЄДРПОУ 37568971) і як результат безпідставного формування останніми податкового кредиту з ПДВ та формування валових витрат за відповідний період.

Зокрема, досудовим розслідуванням встановлено, що основним постачальником ТОВ «Дігмус» (код ЄДРПОУ 38991572) за період 2013-2014 рр. є підприємства із ознаками «фіктивності»: ТОВ «Ті-Комерс» (38980508), ТОВ «Майкон плюс» (37740303), які також не являється імпортером чайної продукції ТМ «HYLEYS».

В подальшому, за результатами аналізу податкової звітності зазначених підприємств встановлено, що в даний період основним їхнім постачальником є: ПП «Фленкер» (38851454), яке має ознаки «фіктивності», оскільки не знаходяться за податковою адресою, виробничі та трудові потужності за адресою реєстрації не встановлені, встановити місцезнаходження службових осіб не видалось за можливе, що свідчить про безтоварність здійснення операцій з постачання товарно-матеріальних цінностей по ланцюгу до ТОВ «Дігмус» (код ЄДРПОУ 38991572) і як результат безпідставного формування останніми податкового кредиту з ПДВ та формування валових витрат за відповідний період.

Крім того, встановлено, що основним постачальником ТОВ «Лінея» (код ЄДРПОУ 38909886) за період 2013-2014 рр. є підприємства із ознаками «фіктивності»: ТОВ «Лайт-Кофф» (38980320), ТОВ «ПК Екопродукт» (30474971), ТОВ «Трілінс» (код ЄДРПОУ 38239525), які також не являється імпортерами чайної продукції ТМ «HYLEYS» та мають ознаки «фіктивності», т. я. не знаходяться за податковою адресою, виробничі та трудові потужності за адресою реєстрації не встановлені, встановити місцезнаходження службових осіб не видалось за можливе, що свідчить про безтоварність здійснення операцій з постачання товарно-матеріальних цінностей по ланцюгу до ТОВ «Лінея» і як результат безпідставного формування останнім податкового кредиту з ПДВ та формування валових витрат за відповідний період.

Так, згідно з даними довідки від 15.05.2014 року №502/26-58-22-07-17/37982958 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «ЧАЙНА-СІТІ» (код ЄДРПОУ 37982958) щодо підтвердження господарських відносин із платниками», складеною ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходіву у м. Києві, встановлено, що у ТОВ «ЧАЙНА-СІТІ» відсутні трудові ресурси, виробничоскладські приміщення, технічний персонал, основні фонди, виробничі активи, засоби для транспортування майна, які економічно необхідні для здійснення господарських операцій, а, отже, їх діяльність пов`язана з проведенням транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій з надання податкової вигоди переважно контрагентам, які не виконують свої податкові зобов`язання, з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, які не мають реального характеру.

Згідно з актами № 3151/26-55-22-01/38239525 від 27.12.2013 року «Про результати виїзної позапланової документальної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Трілініс», код ЄДРПОУ 38239525, з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні господарських відносин з ТОВ «ПКТ», код за ЄДРПОУ 37864462, за лютий, травень 2013 року», складеного ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, та акту №4046/22-07/37864462 від 10.10.2013 «Про результати перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства» не встановлено передачі товарів від ТОВ «ПКТ» до ТОВ «Трілініс», що, в свою чергу, свідчить про документування безтоварних операцій, які згідно зазначених фактів не мали та не могли мати ніякого юридичного змісту. За результатами перевірки не встановлено факту подальшої передачі (реалізації) товарів від продавця ТОВ «Трілініс» до покупців по ланцюгу постачання, що свідчить про укладення угод з покупцями без мети настання реальних наслідків.

На думку слідчого, що фінансово-господарська діяльність ТОВ «Трілініс» в перевіреному періоді свідчить про не набуття належним чином цивільної праводієздатності ТОВ «Трілініс», фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ «Трілініс» та контрагентами-покупцями є фіктивними правочинами, та такими, що вчинено без наміру створення правових наслідків, які обумовлювались цими правочинами.

Працівниками ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві складено акт від 08.05.2014 року №1295/26-55-22-07/38980320 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Лай-Кофф» (код за ЄДРПОУ 38980320) щодо підтвердження господарських відносин із контрагентами за період з 01.12.2013 по31.03.2014», згідно з яким встановлено, що у ТОВ «Лай-Кофф» відсутні трудові ресурси, виробничо-складські приміщення, технічний персонал, основні фонди, виробничі активи, засоби для транспортування майна, які економічно необхідні для здійснення господарських операцій, а, отже, їх діяльність пов`язана з проведенням транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій з надання податкової вигоди переважно контрагентам, які не виконують свої податкові зобов`язання, з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, які не мають реального характеру.

Також згідно з висновком почеркознавчої експертизи №198 від 29.04.2014 року підпис від імені директора, бухгалтера та засновника гр. ОСОБА_4 в Статуті ТОВ «Лай-Кофф», нова редакція за 2013 рік, виконаний однією особою, підпис від імені гр. ОСОБА_4 в реєстраційній картці на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи від 24.04.2013 року та в довіреності від 21.04.2013 року виконані іншою особою.

Згідно з аналітичнимдослідженням№205/16-20/38991572 від 09.09.14 року ТОВ «Ті-Комерс» (код за ЄДРПОУ 38980508) не знаходиться за податковою адресою та у підприємства відсутні трудові ресурси, виробничоскладські приміщення, технічний персонал, основні фонди, виробничі активи, засоби для транспортування майна, які економічно необхідні для здійснення господарських операцій, а, отже, їх діяльність пов`язана з проведенням транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій з надання податкової вигоди переважно контрагентам, які не виконують свої податкові зобов`язання, з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, які не мають реального характеру.

Згідно з актом від 22.11.2013 року № 778/23-11/38693506 «Про результати зустрічної звірки ПП «Тарх» (код ЄДРПОУ 38693506) з питань щодо підтвердження господарських відносин із постачальниками та покупцями» встановлено, що господарські операції поставки ТМЦ ПП «Тарх» не підтверджуються із врахуванням місцезнаходження майна, наявності трудових ресурсів, виробничо-складських приміщень та іншого майна, які економічно необхідні для виконання такого постачання або здійснення діяльності, що свідчить про відсутність необхідних умов для результатів відповідної господарської, економічної діяльності, технічного персоналу, основних фондів, виробничих активів, складських приміщень і транспортних засобів.

Згідно з актом від ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ Міндоходів у Київській області ПП «Фленкер» (код за ЄДРПОУ 38851454) від 06.02.2014 року №41/22-03/38085028 «Про неможливість проведення зустрічної звірки» встановлено, що у ПП «Фленкер» відсутнє виробниче обладнання, складські та торгівельні приміщення, транспорт та торгівельне обладнання, матеріали для здійснення основного виду діяльності, визначеного згідно з довідкою з ЄДРПОУ.

Тому слідчий вважав, що є достатні підстави вважати, що у директора, бухгалтера та засновника підприємства ТОВ «Чайна-сіті» (код ЄДРПОУ 37982958) ОСОБА_4 за вказаною адресою: АДРЕСА_1 , можуть знаходитись розшукувані вищевказані документи, речі та докази, які мають важливе доказове значення в рамках здійснення досудового розслідування.

Відповідно до ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя приходить до висновку що у клопотанні слід відмовити повністю з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно з ч. 3 ст. 234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Як зазначено в ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Між тим, в поданому клопотанні відсутні належні відомості про власника (власників) квартири адресою: АДРЕСА_1 , доступ до якої з метою обшуку просить надати слідчий, оскільки надані 22.08.2014 року Київським міським БТІ та реєстрації права власності на об`єкти нерухомого майна відомості про реєстрацію даної квартири на праві власності за ОСОБА_4 станом на 01.06.2010 року є неповними, а тому може у разі надання дозволу на обшук порушити законні права та інтереси дійсного власника (власників) вказаної квартири, що є недопустимим.

Крім того, за викладених вище обставин слідчим не доведено наявність достатніх підстав вважати, що відшукуванні речі і документи, які мають значення для досудового розслідування в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014100090000127 від 18.07.2014 року, відомості, які в них містяться, можуть бути доказами під час судового розгляду, а також не викладено жодних обставин того, що вони знаходяться у зазначеному в клопотанні житловому приміщенні, а саме: квартирі АДРЕСА_2 , тому підстав для надання слідчому дозволу на проведення обшуку не вбачається.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 234, 235, 372 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_2 про проведення обшуку на підставі матеріалів кримінального провадження №32014100090000127, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 18.07.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212, відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1