Ухвала

від 14.04.2015 по справі 760/7552/15-к

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 760/7552/15-к

Провадження № 1-кс/760/1771/15

У Х В АЛ А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14 квітня 2015 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ 1-го ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників, старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 , погоджене старшим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України радником юстиції ОСОБА_3 на підставі матеріалів кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015100110000016 від 20.01.2015 за ознаками злочинів, передбачених ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205, ч. 1 ст. 212 КК України, -

встановив:

Слідчий звернувся з вказаним клопотанням та просив винести ухвалу про дозвіл на проведення обшуку в приміщенних ТОВ «Аквафрост» (код за ЄДРПОУ 33798852) за адресою: Одеська обл., місто Іллічівськ, село Бурлача Балка, вул. Центральна, будинок 1-Е, власником яких згідно Інформації з Державного реєстру прав на нерухоме майно являється ВАТ «Аквавіт» (код ЄДРПОУ 31164988) з метою відшукання первинних фінансово-господарських документів ТОВ «Аквафрост» (код за ЄДРПОУ 33798852), ТОВ «Атласпромогруп» (код за ЄДРПОУ 39174857), ТОВ «Мечел Груп» (код за ЄДРПОУ 39316364), ТОВ «Сіфудс-Імпорт» (код ЄДРПОУ 39067277), ТОВ «Нептун-Імпорт» (код за ЄДРПОУ 38759488), ТОВ «Дартарі» (код ЄДРПОУ 39123776), а саме: договорів або угод з додатками та доповненнями, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), акти виконаних робіт, довіреності, товарно-транспортні накладні, вантажно-митні декларації, податкові накладні, платіжні доручення, виписки банку, касові чеки, реєстри бухгалтерського обліку, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, акти форми КБ1 та КБ2, дозволи на проведення робіт, журнал вводного інструктажу щодо техніки безпеки, книг реєстрації виїзду та в`їзду автотранспорту на територію підприємства, картки та журнали складського обліку, товарно-транспортні накладні, а також первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи вищезазначених підприємств по взаємовідносинам з іншими суб`єктами підприємницької діяльності, предмети, система «Клієнт-банк» для здійснення контролю за рухом коштів по розрахункових рахунках підприємств, засоби телефонного зв`язку, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які використовувались в злочинній діяльності, готівкові кошти, що мають незаконне походження та/або знаходяться в тіньовому обігу, комп`ютерна оргтехніка, за допомогою яких виготовлялись первинні документи по фінансово-господарських взаємовідносинах з вищевказаними підприємствами, печатки зазначених суб`єктів господарської діяльності та інших, які мають ознаки фіктивних, печатки нерезидентів, чорнові записи, що свідчать про факти мінімізації податкових зобов`язань, у тому числі незаповнені бланки з відбитками печаток та підписами службових осіб підприємств, банківські картки, договори про банківське обслуговування, довіреності на отримання готівкових коштів в установах банків, цінні папери, емітентами яких являються зазначені підприємства та інші речі і документи, які можуть мати важливе доказове значення для досудового розслідування.

Обґрунтовуючи внесене клопотання, слідчий вказує, що у провадженні першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС - ЦО з ОВП знаходиться кримінальне провадження № 32015100110000016, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 20.01.2015 відносно службових осіб ТОВ «Аквафрост» (код за ЄДРПОУ 33798852) за ознаками злочинів, передбачених ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205; ч. 1 ст. 212 КК України.

Підставами для внесення відомостей до ЄРДР стали висновки акту позапланової виїзної документальної перевірки № 146/28-08-40/33798852/25 від 17.12.2014 ТОВ «Аквафрост» (код за ЄДРПОУ 33798852) з питань достовірності визначення об`єкту оподаткування податком на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ «Дартарі» (код ЄДРПОУ 39123776) за період липня 2014 року, згідно яких встановлено, що службові особи ТОВ «Аквафрост» (код за ЄДРПОУ 33798852), які під час фінансово-господарських взаємовідносин із вищевказаним підприємством порушили п. 198.3, п.198.6 ст. 198, абз. 4 п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI зі змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податок на додану вартість у липні 2014 року на суму 1471206 грн. За результатами перевірки винесено податкове повідомлення-рішення № 0000014000 від 05.01.2014 на суму 1471206 грн.

Відповідно до вказаного акту перевірки за № 146/28-08-40/33798852/25 від 17.12.2014 встановлено, що між ТОВ «Аквафрост» (код за ЄДРПОУ 33798852) (Постачалальник) та ТОВ «Дартарі» (код ЄДРПОУ 39123776) (Покупець) укладено договір від 26.05.2014 року за № ДР26/14, згідно якого ТОВ «Аквафрост» в липні 2014 здійснило реалізацію продукції власного виробництва покупцю ТОВ «Дартарі», а саме: крабових паличок, ікри мойви, пасти із ікри мойви, креветок, м`ясо мідій, мідій маринованих, філу оселедця в сього на загальну суму 6222918, 14 грн. (в тому числі обсяг поставки без ПДВ- 5185765, 13 грн., сума ПДВ 1037153, 01 грн.)

В подальшому, у червні 2014 року згідно з наданими до перевірки видатковими та податковими накладними на підставі договору № 04/06-14 від 04.06.2014 ТОВ «Дартарі» було поставлено на адресу ТОВ «Аквафрост» заморожене сурімі з риби минтаю та риби хека загальною вартістю 12643759 грн. в т.ч. ПДВ 2107293 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Дартарі» (код ЄДРПОУ 39123776) знаходиться на обліку в ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві. Згідно із даними податкових систем податкові декларації з податку на прибуток та фінансова звітність ТОВ «Дартарі» за 1 півріччя, 9 місяців 2014 року до ДПІ не надавалися.

Крім того, згідно висновку оперативного управління від 19.09.2014 за № 1533/26-56-07-0309 «Про результати відпрацювання ризикового платника ТОВ «Дартарі» згідно якого встановлено, що за результатами обстеження податкової адреси підприємства ТОВ «Дартарі» співробітниками ОУ ДПІ у Подільському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, дане підприємство не встановлено за податковою адресою:м. Київ, вул. Фролівська, буд. 3/34, на підставі чого складено відповідний акт обстеження юридичної адреси вказаного підприємства.

Також, згідно висновку експерта науково-дослідного експертного центру при Управління МВС України на Південно-Західній залізниці від 30.09.2014 № 411, який використовувався під час проведення перевірки встановлено, що підпис від імені директора ТОВ «Дартарі» (код ЄДРПОУ 39123776) ОСОБА_4 , у реєстраційній заяві платника податку на додану вартість (форма № 1- ПДВ) ТОВ «Дартарі» від 07.08.2014 та підпис від імені директора ТОВ «Дартарі» (код ЄДРПОУ 39123776) ОСОБА_4 , у заяві (для юридичних та відокремлених підрозділів (форма 1 ОПП) ТОВ «Дартарі» виконані різними особами.

Крім того, під час досудового розслідування кримінального провадження надійшли матеріали відділу ВКП у МС ОУ МГУ ДФС ЦО з ОВП щодо відпрацювання операцій імпорту та придбання на митній теріторії України сировини ТОВ «Аквафрост» згідно якого встановлно, що службові особи ТОВ «Аквафрост» (код за ЄДРПОУ 33798852) протягом серпня-вересня 2014 року неправомірно сформувало податковий кредит з ПДВ у сумі 4082000 грн., під час постачання сировини (сурімі) із завищеними цінами із використанням «сумнівних» посередників-постачальників: ТОВ «Атласпромгруп», ТОВ «Девельт», ТОВ «Мечел груп», ТОВ «Нептун Імпорт».

Встановлено, що постачальником всієї сировини являється імпортер ТОВ «Сіфуд-Імпорт», яким у вересні 2014 року здійснено постачання сировини (сурімі) в адресу ТОВ «Мечел-Груп» на суму ПДВ 1113, 9 тис. грн.

В подальшому вищевказаний товар у ТОВ «Мечел-Груп» було придбано ТОВ «Нептун-Імпорт» вже за вищою сумою ПДВ 3567, 0 тис. грн., при цьому керівниками ТОВ «Нептун-Імпорт» та ТОВ «Сіфуд-Імпорт» являються одні і ті самі особи директор ОСОБА_5 , головний бухгалтер ОСОБА_6 , та в подальшому реалізовано на ТОВ «Аквафрост».

Так, Вишгородською ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області складено довідку від 30.10.2014 № 203/10-08-22-01/39316364 щодо визнання нікчемними всіх операцій ТОВ «Мечел Груп» (код за ЄДРПОУ 39316364) за період вересня 2014 року, та складено акт від 26.09.2014 за № 153/10-08-22-01/39174857 щодо визнання нікчемними усіх операцій ТОВ «Атласпромогруп» (код за ЄДРПОУ 39174857) за серпень 2014 року.

Крім того, під час досудового розслідування кримінального провадження допитано засновника та директора ТОВ «Мечел Груп» ОСОБА_7 , який повідомив, що реєстрацію даного підприємства він не проводив, керівників не призначав, будь-яких договорів із підприємствами не укладав, чим займається підприємство йому не відомо, до фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства відношення не має (за даним фактом в ЄРДР зареєстровано кримінальне провадження відносно невстановлених осіб за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205 КК України).

Виходячи з вищенаведеного, ТОВ «Атласпромогруп» (код за ЄДРПОУ 39174857), ТОВ «Мечел Груп» (код за ЄДРПОУ 39316364), здійснювали діяльність спрямовану на здійснення операцій, пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам, в тому числі ТОВ «Аквафрост» (код за ЄДРПОУ 33798852).

Під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Аквафрост» (код за ЄДРПОУ 33798852) орендує офісні та виробничі приміщення у ТОВ «РК «Аквавіт» згідно договору аренди № А-1-Н від 01.01.2012, які знаходяться за адресою: Одеська обл., місто Іллічівськ, село Бурлача Балка, вул. Центральна, будинок 1-Е, власником яких згідно Інформації з Державного реєстру прав на нерухоме майно являється ВАТ «Аквавіт» (код ЄДРПОУ 31164988), що підтверджується актом перевірки за № 146/28-08-40/33798852/25 від 17.12.2014, показами свідків та іншими матеріалами в їх сукупності.

Проведеними слідчо-оперативними заходами у кримінальному провадженні встановлено, що в офісних та виробничих приміщеннях ТОВ «Аквафрост» (код за ЄДРПОУ 33798852) за адресою: Одеська обл., місто Іллічівськ, село Бурлача Балка, вул. Центральна, будинок 1-Е зберігаються первинні фінансово-господарські документи ТОВ «Аквафрост» (код за ЄДРПОУ 33798852), ТОВ «Атласпромогруп» (код за ЄДРПОУ 39174857), ТОВ «Мечел Груп» (код за ЄДРПОУ 39316364), ТОВ «Сіфудс-Імпорт» (код ЄДРПОУ 39067277), ТОВ «Нептун-Імпорт» (код за ЄДРПОУ 38759488), ТОВ «Дартарі» (код ЄДРПОУ 39123776), а також чорнові записи щодо незаконної діяльності, комп`ютерна техніка для управління рахунками та виготовлення первинних бухгалтерських документів, печатки вказаних підприємств та кошти отримані злочинним шляхом.

Приймаючи до уваги, що в приміщенні за адресою: Одеська обл., місто Іллічівськ, село Бурлача Балка, вул. Центральна, будинок 1-Е, можуть зберігатись реєстраційні та первинні фінансово-господарські документи ТОВ «Аквафрост» (код за ЄДРПОУ 33798852), ТОВ «Атласпромогруп» (код за ЄДРПОУ 39174857), ТОВ «Мечел Груп» (код за ЄДРПОУ 39316364), ТОВ «Сіфудс-Імпорт» (код ЄДРПОУ 39067277), ТОВ «Нептун-Імпорт» (код за ЄДРПОУ 38759488), ТОВ «Дартарі» (код ЄДРПОУ 39123776), а саме: договори з додатками, акти прийому-передачі, специфікації, накладні, податкові накладні, платіжні документи, товарно-транспортні документи, вантажно-митні декларації, документи листування між підприємствами, акти звірок, банківські виписки за весь період фінансово-господарських взаємовідносин, а також чорнові записи щодо незаконної діяльності, комп`ютерна техніка для управління рахунками та виготовлення первинних бухгалтерських документів, печатки вказаних підприємств, грошові кошти отримані злочинним шляхом та інші предмети і документи, які мають важливе значення для встановлення обставин кримінального правопорушення.

Слідчий клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи та на долучені до матеріалів клопотання документи.

Згідно ч.1 ст.131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

В ч.5 ст.234 КПК України зазначено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Виходячи з обставин клопотання, вбачається, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки сукупність відомостей, які містяться у доданих до клопотання документах, за результатами аналізу оперативно-розшукових даних, здобутих при проведенні оперативно-розшукових заходів, є достатньою для обґрунтування необхідності провадження даної слідчої дії.

Таким чином, слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено злочини, передбачені ч.2 ст.28, ч.1 ст.205, ч.1 ст.212 КК Українита документи мають значення для досудового розслідування, вони можуть бути доказами під час судового розгляду та можуть знаходитись у приміщенні за адресою: Одеська обл., місто Іллічівськ, село Бурлача Балка, вул. Центральна, будинок 1-Е, власником яких згідно Інформації з Державного реєстру прав на нерухоме майно являється ВАТ «Аквавіт».

Крім того, виходячи з матеріалів клопотання, вбачається за можливе надати обшук з метою відшукання первинних фінансово-господарських документів ТОВ «Аквафрост» (код за ЄДРПОУ 33798852), ТОВ «Мечел Груп» (код за ЄДРПОУ 39316364) та ТОВ «Дартарі» (код ЄДРПОУ 39123776), данні про які містяться в ЄРДР.

Виходячи з вищевикладеного та керуючись ст.ст.108, 234, 235, 309 КПК України,-

ухвалив:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ 1-го ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників, старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 , погоджене старшим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України радником юстиції ОСОБА_3 , про проведення обшуку задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з особливо важливих справ 1-го ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників, старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 на проведення обшуку виключно в приміщеннях, що використовуються ТОВ «Аквафрост» (код за ЄДРПОУ 33798852) за адресою: Одеська обл., місто Іллічівськ, село Бурлача Балка, вул. Центральна, будинок 1-Е, власником яких згідно Інформації з Державного реєстру прав на нерухоме майно являється ВАТ «Аквавіт» (код ЄДРПОУ 31164988) з метою відшукання первинних фінансово-господарських документів ТОВ «Аквафрост» (код за ЄДРПОУ 33798852), ТОВ «Мечел Груп» (код за ЄДРПОУ 39316364), ТОВ «Дартарі» (код ЄДРПОУ 39123776), а саме: договорів або угод з додатками та доповненнями, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), акти виконаних робіт, довіреності, товарно-транспортні накладні, вантажно-митні декларації, податкові накладні, платіжні доручення, виписки банку, касові чеки, реєстри бухгалтерського обліку, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, акти форми КБ1 та КБ2, дозволи на проведення робіт, журнал вводного інструктажу щодо техніки безпеки, книг реєстрації виїзду та в`їзду автотранспорту на територію підприємства, картки та журнали складського обліку, товарно-транспортні накладні, а також первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи вищезазначених підприємств по взаємовідносинам між вищевказаними суб`єктами підприємницької діяльності, система «Клієнт-банк» для здійснення контролю за рухом коштів по розрахункових рахунках підприємств, засоби телефонного зв`язку, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які використовувались в злочинній діяльності, комп`ютерна оргтехніка, за допомогою якої виготовлялись первинні документи по фінансово-господарських взаємовідносинах з вищевказаними підприємствами, печатки зазначених суб`єктів господарської діяльності та інших, які мають ознаки фіктивних, у тому числі незаповнені бланки з відбитками печаток та підписами службових осіб підприємств, банківські картки, договори про банківське обслуговування, довіреності на отримання готівкових коштів в установах банків, цінні папери, емітентами яких являються зазначені підприємства, які мають значення для досудового розслідування та для розкриття кримінальних правопорушень.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Визначити строк дії ухвали до 14.05.2015 року включно.

Контроль за виконанням даної ухвали покласти на старшого прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України радника юстиції ОСОБА_3 .

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя - ОСОБА_1