Ухвала

від 07.07.2015 по справі 201/11062/15-к

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/11062/15-к

провадження № 1кс/201/6963/2015

УХВАЛА

07 липня 2015 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про дозвіл на проведення обшуку,

ВСТАНОВИВ:

07 липня 2015 року слідчий звернувся з клопотанням погодженим з прокурором про дозвіл здійснення тимчасового доступу до документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що відділом кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015040000000026 від 28.02.2015 року, про вчинення кримінального правопорушення за ст. 212 ч. 3 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ "ДОМ МАРКЕТ ПС " ( код ЄДРПОУ 37621027) в період часу з лютого по серпень 2014 року з метою ухилення від сплати податків, шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ, навмисне здійснили «фіктивне» укладання угоди з ТОВ «Торра плюс" та ТОВ "Анріон"», що призвело до ненадходження в бюджет України коштів з податку на додану вартість 3 145 152, 31 грн.

Також, в ході проведеного розслідування встановлено, що ТОВ «Торра плюс», ТОВ «Сіндар тур», ТОВ «Анріон» та ТОВ «Вейлер» перебувають на обліку в ГУ ДФС у Запорізькій області та ГУ ДФС у м. Києві, зареєстровані за адресами масової реєстрації, посадовці є мешканцями Дніпропетровської області, на підприємствах відсутні виробничі потужності, складські приміщення, відсутня інформація про власність або оренду земельних ділянок та нерухомості.

Вказані підприємства зареєстровані з метою використання їх реквізитів для складання документів прикриття по безтоварним операціям СПД реального сектору економіки, а не для здійснення фінансово-господарської діяльності.

Проведеними заходами встановлено, що посадові особи ТОВ «Торра плюс», ТОВ «Сіндар тур», ТОВ «Анріон» та ТОВ «Вейлер» не мають відповідної освіти та спеціальних навиків, у зв`язку з чим не можуть здійснювати підприємницьку діяльність.

Тобто, посадові особи ТОВ «Дом маркет ПС» здійснили низку безтоварних взаємовідносин по придбанню ТМЦ (робіт, послуг), та безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ, таким чином навмисно внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, що призвело до тяжких наслідків, а саме до ненадходження до бюджету України податків в особливо великих розмірах.

Крім того, встановлено, що підприємство ТОВ «Дом маркет ПС» входить до групи підприємств основним видами діяльності якої є імпортування, оптова та роздрібна торгівля ТМЦ на території України. Зокрема до складу зазначеної групи входять наступні суб`єкти господарювання: ТОВ "ДОР ДЕКОР ЮКРЕЙН" (код за ЄДРПОУ 37620657), ТОВ "ПОЛІМЕРСЕРВІС" (код за ЄДРПОУ 25022333), ТОВ "ТРИО ЛОГИСТИК ПЛЮС ИНЖИНИРИНГ" (код за ЄДРПОУ 34735112), ТОВ "ФОКСГРУП-ДНІПРО" (код за ЄДРПОУ 39163138), ТОВ "ФРІДА ГРУП" (код за ЄДРПОУ 39207777);ТОВ "ДОМ ТРЕЙД ПС" (код за ЄДРПОУ 39220508);ТОВ "ПОЛІМЕР-СЕРВІС ДМ" (код за ЄДРПОУ 38597561);ТОВ "ПОЛІСЕРВІС ТД" які об`єднані за економічними інтересами. Встановлено, що всі підприємства вказаної групи звітують до органів ДФС України з однієї ІР-адреси.

Також проведеними заходами встановлено, що фактично ТМЦ ввозяться на територію України із-за кордону ТОВ "ДОР ДЕКОР ЮКРЕЙН", та шляхом використання реквізитів ФСПД, а саме: ТОВ "ТОРРА ПЛЮС", ТОВ "СІНДАР ТУР", ТОВ "АНРІОН", ТОВ "ВЕЙЛЕР", штучно завищують ціну на них, та в подальшому оформлюючи нікчемні правочини з реалізації «продажу» тих самих ТМЦ на адресу ТОВ "ДОМ МАРКЕТ ПС", ТОВ "ПОЛІМЕРСЕРВІС", ТОВ "ТРИО ЛОГИСТИК ПЛЮС ИНЖИНИРИНГ", ТОВ "ФОКСГРУП-ДНІПРО", ТОВ "ФРІДА ГРУП", ТОВ "ДОМ ТРЕЙД ПС", ТОВ "ПОЛІМЕР-СЕРВІС ДМ", ТОВ "ПОЛІСЕРВІС ТД" штучно, безпідставно формують податковий кредит з ПДВ, що призводить до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів в особливо великих розмірах.

Згідно наявної оперативної інформації, яка надійшла від ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, встановлено, що до групи осіб, яка причетна до скоєння злочину та продовження злочинної діяльності можуть бути причетні ОСОБА_4 та ОСОБА_5 які є засновниками багатьох підприємств групи.

Також згідно оперативної інформації встановлено, що ТОВ "ДОМ МАРКЕТ ПС", ТОВ "ДОР ДЕКОР ЮКРЕЙН" ,ТОВ "ПОЛІМЕРСЕРВІС", ТОВ "ТРИО ЛОГИСТИК ПЛЮС ИНЖИНИРИНГ", ТОВ "ФОКСГРУП-ДНІПРО", ТОВ "ФРІДА ГРУП", ТОВ "ДОМ ТРЕЙД ПС", ТОВ "ПОЛІМЕР-СЕРВІС ДМ", ТОВ "ПОЛІСЕРВІС ТД" ведуть свою господарську діяльність в офісних та складських приміщеннях розташованих за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Чкалова, буд. 28, які, згідно даних реєстраційної служби Дніпропетровського міського управління юстиції, зареєстровані за громадянкою ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ..

Таким чином, згідно наявної інформації за результатами проведених заходів є достатні підстави вважати, що документи й предмети, що свідчать про противоправну фінансово-господарську діяльність вищезазначеної групи підприємств до якої входить ТОВ "Дом маркет ПС", а саме: первинні документи, документи бухгалтерського й податкового обліків, їх реєстри, «чорнові» записи, платіжні документи, печатки, штампи, факсиміле, системні блоки, паперові й магнітні носії інформації, змінні носії, грошові кошти, інші предмети й цінності (кошти), здобуті злочинним шляхом, не обліковані ТМЦ, а також предмети й документи, що свідчать про здійснення протиправних дій, що мають значення для кримінального провадження, перебувають за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Автотранспортна, буд. 15, який згідно даних реєстраційної служби Дніпропетровського міського управління юстиції, зареєстрований за ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

06.06.2015 року отримано ухвалу слідчого судді Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська про проведення обшуку за вищезазначеною адресою.

26.06.2015 року вказану ухвалу оголошено службовим особам ТОВ "Дом маркет ПС" та розпочато проведення обшуку приміщення.

В ході проведення обшуку встановлено наявність великої кількості первинних бухгалтерських документів, комп`ютерної техніки та товарно-матеріальних цінностей, які зберігаються службовими особами ТОВ "Дом маркет ПС" у власних та орендованих приміщеннях для подальшої фактичної реалізації в адресу покупців. В свою чергу придбання таких ТМЦ відображено службовими особами ТОВ "Дом маркет ПС" у низки підприємств з ознаками фіктивності, а саме ТОВ «Торра плюс», ТОВ «Сіндар тур», ТОВ «Анріон» та ТОВ «Вейлер», що свідчить про фактичну відсутність такого придбання та товарообігу з вказаними підприємствами. Тобто, фактичного постачальника товарно-матеріальних цінностей, що перебувають у складських приміщеннях ТОВ "Дом маркет ПС", досудовим слідством не встановлено. Вказана діяльність службових осіб ТОВ "Дом маркет ПС" є механізмом вчинення кримінального правопорушення ухилення від сплати податків, тобто незаконне формування податкового кредиту з ПДВ від підприємств, з якими фактично не відбувалися фінансово-господарські взаємовідносини.

06.07.2015 року спливає 30-тиденний строк дії ухвали слідчого судді Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська про проведення обшуку за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Автотранспортна, буд. 15, однак закінчити слідчу дію в такий термін не надалося можливим у зв`язку із великою кількість предметів, документів та ін., які підлягають ідентифікації, оцінки та в подальшому внесенню до протоколу обшуку та вилученню.

На підставі викладеного, слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати дозвіл на проведення обшуку у службових, промислових, та підсобних приміщеннях розташованих за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Автотранспортна, буд. 15, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, посадовими особами ТОВ "Дом маркет ПС"( код ЄДРПОУ 37621027), та вилучення документів, які свідчать про порушення вимог податкового законодавства службовими особами ТОВ "ДОР ДЕКОР ЮКРЕЙН" (код за ЄДРПОУ 37620657), ТОВ "ПОЛІМЕРСЕРВІС" (код за ЄДРПОУ 25022333), ТОВ "ТРИО ЛОГИСТИК ПЛЮС ИНЖИНИРИНГ" (код за ЄДРПОУ 34735112), ТОВ "ФОКСГРУП-ДНІПРО" (код за ЄДРПОУ 39163138), ТОВ "ФРІДА ГРУП" (код за ЄДРПОУ 39207777);ТОВ "ДОМ ТРЕЙД ПС" (код за ЄДРПОУ 39220508);ТОВ "ПОЛІМЕР-СЕРВІС ДМ" (код за ЄДРПОУ 38597561);ТОВ "ПОЛІСЕРВІС ТД" (код за ЄДРПОУ 39220604) в період 2014-2015 років, а саме документів бухгалтерського та податкового обліку, приходних та видаткових накладних, реєстраційних, установчих та звітних документів; документів, що свідчать про функціонування банківських рахунків; чорнових записів, документів складського обліку, бухгалтерських та фінансово-господарських документів підприємств-контрагентів, документів «тіньового, подвійного» бухгалтерського обліку та інших документів, які відображають фактичні обставини здійснення господарської діяльності, документів по взаємовідносинам з суб`єктами господарювання, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ "ТОРРА ПЛЮС" (код за ЄДРПОУ 38850335), ТОВ "СІНДАР ТУР" (код за ЄДРПОУ 39126871), ТОВ "АНРІОН" (код за ЄДРПОУ 39123818), ТОВ "ВЕЙЛЕР" (код за ЄДРПОУ 39123844) та інші, а також інші знаряддя створення фіктивних фінансових операцій; документи, які відображають фактичні обставини здійснення господарської діяльності; документи, які свідчать про ухилення від сплати податків; підроблені фінансово-господарські документи; печатки, цифрові коди доступу до рахунків підприємств, комп`ютери на яких здійснюється складання підроблених документів, електронні носії інформації, мобільні телефони, флеш накопичувачі електронних даних, гроші добуті злочинним шляхом, інші знаряддя створених фіктивних фінансових та господарських операцій, інше майно здобуте злочинним шляхом, а також інші предмети та документи, які забезпечать швидке виконання завдань кримінального провадження.

Згідно ч. 3 ст. 234 КПК України, у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

Відповідно до ч.5 ст. 234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що відшукуванні речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Вивчивши матеріали клопотання по вказаному кримінальному провадженню № 32015040000000026, вважаю клопотання не обґрунтованим та таким, що не підлягає задоволенню, оскільки дані, викладені у матеріалах клопотання не дають підстав дійти до висновку, що проведення зазначеної слідчої дії, є доцільним та необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст. 110, 234, 236, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

У задоволені клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про дозвіл на проведення обшуку - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1