Ухвала

від 04.03.2015 по справі 607/3640/15-к

ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

04.03.2015 Справа №607/3640/15-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , старшого слідчого в ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого в ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням із старшим прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчим управлінням ГУ ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015210000000024 від 10.02.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Старший слідчий в ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням із старшим прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 звернувся до Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області із клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку у нежитловій будівлі (конторі нафтобази), за адресою: Тернопільська область, Теребовлянський район, смт. Дружба, вул. Л. Українки 7д, яка зареєстрована за ТОВ «Тернопіль-Постач» (код ЄДРПОУ 36143936), з метою відшукання і вилучення фінансово-господарських документів, речей та інших носіїв інформації, які пов`язані з фінансово-господарською діяльністю ПП «Дружба-Нафтопродукт» за період з 01.01.2011 року по 31.12.2014 року.

Як вбачається із клопотання, службові особи ПП «Дружба-Нафтопродукт» (код ЄДРПОУ 34042478) за період діяльності підприємства з 01.01.2011 року по 31.12.2014 року, з метою ухилення від сплати податків, склавши документи про здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій з підприємствами із ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Торговий Дім Ветек» (код ЄДРПОУ 38809821), ТОВ «Газ Україна 2020» (код ЄДРПОУ 37428748) та ТОВ «Нафто-Сервіс Плюс» (код ЄДРПОУ 37377179), занизили податок на додану вартість на суму 4 800 000 грн., що є особливо великими розмірами.

Відомості про вчинене кримінальне правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015210000000024 від 10.02.2015 року.

Правова кваліфікація кримінального правопорушення ч.3 ст.212 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у особливо великих розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в ланцюгу проведення сумнівних фінансово-господарських операцій з купівлі (продажу) паливно-мастильних матеріалів (далі ПММ) ПП «Дружба-Нафтопродукт», які не мали свого логічного та правового завершення вчинення правочинів в частині постачання ТМЦ (ПММ),задіяні інші суб`єкти господарської діяльності з явними ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Гатіора» (код ЄДРПОУ 38091749), ТОВ «Летавіца» (код ЄДРПОУ 38091749), ТОВ «СМТ Тайм» (код ЄДРПОУ 38133584), ТОВ «Самбат» (код ЄДРПОУ 33847181), ТОВ «Елві Тайм» (код ЄДРПОУ 38137924), ТОВ «Даймонд Альянс» (код ЄДРПОУ 38651089), ПП «Юрай» (код ЄДРПОУ 22886866).

26.02.2014 року СУ ФР ГУ Міндоходів у м.Києві розпочате досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР №32014100000000036 за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.2 ст.205, ч.3 ст.212 КК України, за фактом фіктивного підприємництва, тобто створення з метою прикриття незаконної діяльності групи підприємств, що входять до групи компаній «Статус» до числа, яких і входять ТОВ «Гатіора» (код ЄДРПОУ 38091749), ТОВ «Летавіца» (код ЄДРПОУ 38091749), ТОВ «СМТ Тайм» (код ЄДРПОУ 38133584), ТОВ «Самбат» (код ЄДРПОУ 33847181), ТОВ «Елві Тайм» (код ЄДРПОУ 38137924), ТОВ «Даймонд Альянс» (код ЄДРПОУ 38651089), ПП «Юрай» (код ЄДРПОУ 22886866).

Окрім цього встановлено, що 24.04.2014 року СУФР ГУ Міндоходів у м.Києві розпочате досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР №32014100000000036 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Торговий Дім Ветек» (код ЄДРПОУ 38809821) на загальну суму 108491246, 29 грн.

Також матеріалами кримінального провадження встановлено, що у ланцюгу постачання паливно-мастильних матеріалів на ПП «Дружба-Нафтопродкт» відсутній імпорт ПММ, проте, сертифікати відповідності, які видаються на реалізовану продукцію підтверджують виробництво ПММ за межами України. Крім того операції на митній території України вищевказаних підприємств-постачальників, що оподатковується за основною ставкою в загальному складають близько 8 млрд. грн., при цьому вищевказані СПД декларують мізерні податкові забовязання з ПДВ, в цей же час їхній податковий кредит з ПДВ становить близько нуля. Посадові особи та засновники кожного з цих підприємств в одній особі, незначні вклади в статутні капітали, що свідчить про їхню сумнівну господарську діяльність.

27 лютого 2015 року від оперативного управління Тернопільської ОДПІ ГУ Міндоходів у Тернопільській області надійшла інформація про те, що оригінали документів бухгалтерського та податкового обліків ПП «Дружба-Нафтопродукт» за період діяльності підприємства з 01.01.2011 року по 31.12.2014 року, які свідчать про проведені фінансово-господарських операцій з підприємствами із ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Торговий Дім Ветек» (код ЄДРПОУ 38809821), ТОВ «Газ Україна 2020» (код ЄДРПОУ 37428748) та ТОВ «Нафто-Сервіс Плюс» (код ЄДРПОУ 37377179), а також предмети та документи, що можуть містити сліди вчинення злочину, речі та інші носії інформації, які мають значення для розкриття правопорушення знаходяться у конторі нафтобази ПП «Дружба-Нафтопродукт» за адресою: Тернопільська область, Теребовлянський район, смт.Дружба, вулиця Лесі Українки 7д.

На підставі наведеного, всебічного, об`єктивного розслідування кримінального провадження, фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знарядь кримінального правопорушення, в тому числі комп`ютерної техніки, що використовувалась в господарській діяльності товариства, документів, що свідчать про господарську діяльність ПП «Дружба-Нафтопродукт», виникла необхідність в проведенні обшуку у конторі нафтобази ПП «Дружба-Нафтопродукт» за адресою: Тернопільська область, Теребовлянський район, смт.Дружба, вулиця Лесі Українки 7д, яке ПП «Дружба-Нафтопродукт» у відповідності до договору оренди нежитлового приміщення від 01.04.2013 року орендує у ТОВ «Тернопіль-Постач».

Згідно інформаційної довідки з Реєстру прав власності на нерухоме майно №33544991 від 12.02.2015 року, приміщення за адресою: Тернопільська область, Теребовлянський район, смт.Дружба, вулиця Лесі Українки 7д, зареєстроване за ТОВ «Тернопіль-Постач» (код ЄДРПОУ 36143936).

На підставі наведеного, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення та вилучення речей та документів, які можуть мати значення доказів у кримінальному провадженні, вважаю клопотання підставним і таким, що підлягає до задоволення.

Заслухавши пояснення слідчого, який клопотання підтримав з мотивів, наведених у ньому, вивчивши клопотання та проаналізувавши докази матеріалів кримінального провадження за №32015210000000024 від 10.02.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, приходжу до наступного висновку.

Відповідно до ч.1 ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно із положеннями КПК України, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Згідно ст.234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуто у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Приймаючи до уваги те, що є достатні підстави вважати, що у нежитловій будівлі (конторі нафтобази), що знаходиться за адресою: Тернопільська область, Теребовлянський район, смт. Дружба, вулиця Лесі Українки 7д, яка належить ТОВ «Тернопіль-Постач» і де здійснює свою господарську діяльність ПП «Дружба-Нафтопродукт» знаходяться фінансово-господарські документи, речі та інші носії інформації, які мають суттєве значення для проведення досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, вважаю за можливе надати дозвіл на проведення обшуку.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 166, 234, 235, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого в ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням із старшим прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому в ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 на проведення обшуку у нежитловій будівлі (конторі нафтобази), що знаходиться за адресою: Тернопільська область, Теребовлянський район, смт. Дружба, вулиця Лесі Українки 7д, право власності на яку зареєстровано за ТОВ «Тернопіль-Постач» (код ЄДРПОУ 36143936), де здійснює свою господарську діяльність ПП «Дружба-Нафтопродукт», з метою виявлення і вилучення фінансово-господарських документів, речей та інших носіїв інформації, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №32015210000000024, а саме:

-договорів та додатків до них, рахунків, прихідних (розхідних) накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), товарно-транспортних накладних, шляхових листів, платіжних доручень, виписок банку, довіреностей на отримання товарів, квитанцій до прибуткових касових ордерів, сертифікатів відповідності, якісних посвідчень, документів листування з іншими суб`єктами господарювання, установами, організаціям, книг, журналів реєстрації договорів, шляхових листів, в`їзду-виїзду автотранспорту, вхідно-вихідної кореспонденції, інших первинних та реєстраційних документів, які свідчать про операції та розрахунки, пов`язані з фінансово-господарською діяльністю ПП «Дружба-Нафтопродукт» з підприємствами із ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Торговий Дім Ветек» (код ЄДРПОУ 38809821), ТОВ «Газ Україна 2020» (код ЄДРПОУ 37428748) та ТОВ «Нафто-Сервіс Плюс» (код ЄДРПОУ 37377179) за період діяльності товариства з 01.01.2011 року по 31.12.2014 року;

-документів бухгалтерського та податкового обліків, в яких відображено проведення фінансово-господарської діяльності ПП «Дружба-Нафтопродукт» за період з 01.01.2011 року по 31.12.2014 року;

-комп`ютерної та іншої техніки, яка використовувалась для створення документів стосовно діяльності ПП «Дружба-Нафтопродукт» та їх обліку;

-електронних носії інформації, на яких може зберігатись інформація стосовно діяльності ПП «Дружба-Нафтопродукт»;

-податкової, фінансової, статистичної та іншої звітності щодо діяльності ПП «Дружба-Нафтопродукт» за період з 01.01.2011 року по 31.12.2014 року;

-установчих та реєстраційних документів ПП «Дружба-Нафтопродукт»;

-документів, які свідчать про призначення, звільнення, переміщення, відрядження та інші дані про службових осіб та працівників ПП «Дружба-Нафтопродукт» за період з 01.01.2011 року по 31.12.2014 року, а також його службових обов`язків, посадових інструкцій;

-інших документів бухгалтерського та податкового обліків ПП «Дружба-Нафтопродукт», а також інших предметів, носіїв інформації та документів, пов`язаних з проведенням фінансово-господарської діяльності вказаним підприємством за період з 01.01.2011 року по 31.12.2014 року;

-носіїв неофіційної інформації (чорнові та інші записи, обліки), що стосуються діяльності ПП «Дружба-Нафтопродукт», зв`язків службових осіб, і їх неправомірних дій, направлених на порушення податкового та іншого законодавства.

Строк дії ухвали встановити протягом тридцяти днів з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1