Ухвала

від 08.08.2014 по справі 759/13511/14-к

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

пр. № 1-кс/759/2630/14

ун. № 759/13511/14-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 серпня 2014 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві майора податкової міліції ОСОБА_3 про застосування заходу забезпечення кримінального провадження №42013000000000247 від 09.07.2013 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України шляхом надання дозволу на проведення огляду авіаційних та повітряних суден,

В С Т А Н О В И Л А:

08 серпня 2014 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві майора податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене з старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_4 про застосування заходу забезпечення кримінального провадження №42013000000000247 від 09.07.2013 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 України, в якому слідчий просив надати йому та/або за його дорученням іншим співробітникам оперативного управління ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, дозвіл на проведення огляду авіаційних суден Ту-134А-3 реєстраційний номер UR-65718 (зав. 63668), Іл-62М реєстраційний номер UR -86527 (зав. № 4037758), ІЛ-62М реєстраційний номер UR-86528 (зав. 4038111), які знаходяться на спеціальній стоянці ДАП «Україна» та повітряних суден ДАП «Україна» в ДП МА «Бориспіль» (м. Бориспіль, вул. Київський шлях,2).

Як вбачається з матеріалів досудового розслідування, відомості до ЄРДР у вказаному провадженні внесено на підставі акту «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Авіатехмарк» з питань дотримання вимог правильності обчислення, повноти та своєчасності сплати до бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток по взаємовідносинах з ТОВ «Альбіон 2011» (код ЄДРПОУ 37730190), ТОВ «ТК «Смарт» (код ЄДРПОУ 33751018), ТОВ «Трейдтех» (код ЄДРПОУ 38123948), ТОВ «Білдінг Груп Плюс» (код ЄДРПОУ 37614989) за період з 01.01.2010 по 31.12.2012 року» проведеної на підставі постанови слідчого управління ГУРОВС Генеральної прокуратури України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Авіатехмарк» (код 31625377), в період з 01.01.2010 по 31.12.2012 років, шляхом завищення валових витрат та неправомірному формуванню податкового кредиту з податку на додану вартість по фінансово-господарських взаємовідносинах з підприємствами, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Альбіон 2011» (код ЄДРПОУ 37730190), ТОВ «ТК «Смарт» (код ЄДРПОУ 33751018), ТОВ «Трейдтех» (код ЄДРПОУ 38123948), ТОВ «Білдінг Груп Плюс» (код ЄДРПОУ 37614989), умисно ухилились від сплати податку на прибуток на суму 384 503,0 грн. та податку на додану вартість на суму 1 646 355,0 грн., а всього на загальну суму 2 030 858 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Так, відповідно до договору постачання авіаційного майна № 24-05-2012 від 24.05.2012 року, укладеного в м. Києві між ТОВ «АВІАТЕХМАРК» - Покупцем, в особі генерального директора ОСОБА_5 , та ТОВ «ТОРГОВА КОМПАНІЯ «СМАРТ» - Продавцем, в особі директора ОСОБА_6 , реалізовано монтажний комплект (перелік монтажного комплекту наведено в Додатку №1 до цього Договору) згідно КД (далі обладнання) що встановлення на літаках Ту-134А-3 реєстраційний номер UR-65718 (зав. 63668) автоматичної стаціонарної системи для пасажирів та бортпровідників з хімічним джерелом кисню.

Відповідно до договору постачання авіаційного майна № 23-05-2012 від 23.05.2012 року, укладеного в м. Києві між ТОВ «АВІАТЕХМАРК» - Покупцем, в особі генерального директора ОСОБА_5 та ТОВ «ТОРГОВА КОМПАНІЯ «СМАРТ» - Продавцем, в особі директора ОСОБА_6 , реалізовано комплект обладнання (перелік одного комплекту обладнання наведено в Додатку №1 до цього Договору) щодо встановлення на літаку Ту-134А-3 реєстраційний номер UR-65718 (зав. 63668) автоматичної стаціонарної системи для пасажирів та бортпровідників з хімічним джерелом кисню.

Крім того, відповідно до договору № 03-07-2012/27 від 03.07.2012, укладеного в м. Києві, між ТОВ «АВІАТЕХМАРК» - Покупцем, в особі генерального директора ОСОБА_5 , та ТОВ «ТРЕЙДТЕХ» - Продавцем, в особі Директора ОСОБА_7 , реалізовано конструкторську та експлуатаційну документацію (далі КД та ЕТД) для, літака Іл-62М UR-86527 (зав. № 4037758) з обладнання автоматичною стаціонарною системою для пасажирів та бортпровідників з хімічним джерелом кисню.

Відповідно до договору № 09-07-2012/27 від 09.07.2012, укладеного між ТОВ «АВІАТЕХМАРК» - Покупцем, в особі генерального директора ОСОБА_5 та ТОВ «ТРЕЙДТЕХ» - Продавцем, в особі Директора ОСОБА_8 , реалізовано комплект монтажного обладнання (щодо встановлення на літаку ІЛ-62М та реєстраційний номер НОМЕР_1 (зав. 4037758) автоматичної стаціонарної системи для пасажирів та бортпровідників з хімічним джерелом кисню.

Відповідно до договору № 25-06-2012/27 від 25.06.2012, укладеного між ТОВ «АВІАТЕХМАРК» - Покупцем, в особі генерального директора ОСОБА_5 та ТОВ «ТРЕЙДТЕХ» - Продавцем, в особі Директора ОСОБА_7 , реалізовано комплект авіаційного обладнання щодо встановлення на літаку ІЛ-62М та реєстраційний номер НОМЕР_1 (зав. 4037758) стаціонарною кисневою системою екіпажу масками, що швидко вдягаються КМ-114К та переносними кисневими балонами БКБ-2-2-210 з димозахисними масками.

Відповідно до договору № 09-07-2012/28 від 09.07.2012, укладеного між ТОВ «АВІАТЕХМАРК» - Покупцем, в особі генерального директора ОСОБА_5 та ТОВ «ТРЕЙДТЕХ» - Продавецем, в особі Директора ОСОБА_7 , реалізовано комплект монтажного обладнання щодо встановлення на літаку ІЛ-62М та реєстраційний номер НОМЕР_2 (зав. 4038111) автоматичної стаціонарної системи для пасажирів та бортпровідників з хімічним джерелом кисню.

Відповідно до договору № 05-07-2012/28 від 05.07.2012, укладеного між ТОВ «АВІАТЕХМАРК» - Покупцем, в особі генерального директора ОСОБА_5 та ТОВ «ТРЕЙДТЕХ» - Продавцем, в особі Директора ОСОБА_7 , реалізовано комплект авіаційного обладнання щодо встановлення на літаку ІЛ-62М та реєстраційний номер НОМЕР_2 (зав. 4038111) автоматичної стаціонарної системи для пасажирів та бортпровідників з хімічним джерелом кисню.

Відповідно до договору № 05-07-2012/27 від 05.07.2012, укладеного між ТОВ «АВІАТЕХМАРК» - Покупцем, в особі генерального директора ОСОБА_5 та ТОВ «ТРЕЙДТЕХ» - Продавцем, в особі Директора ОСОБА_8 , реалізовано комплект авіаційного обладнання щодо встановлення на літаку ІЛ-62М та реєстраційний номер НОМЕР_1 (зав. 4037758) автоматичної стаціонарної системи для пасажирів та бортпровідників з хімічним джерелом кисню.

Відповідно до договору № 03-07-2012/28 від 03.07.2012, укладеного між ТОВ «АВІАТЕХМАРК» - Покупцем, в особі генерального директора ОСОБА_5 та ТОВ «ТРЕЙДТЕХ» - Продавцем, в особі Директора ОСОБА_8 , реалізовано конструкторську та експлуатаційну документацію (далі КД та ЕТД) для літака Іл-62М UR-86528 (зав. № 4038111) з обладнання автоматичною стаціонарною системою для пасажирів та бортпровідників з хімічним джерелом кисню.

Відповідно до договору № 27-06-2012/27 від 27.06.2012, укладеного між ТОВ «АВІАТЕХМАРК» - Покупцем, в особі генерального директора ОСОБА_5 та ТОВ «ТРЕЙДТЕХ» - Продавцем, в особі Директора ОСОБА_7 , реалізовано комплект авіаційного обладнання щодо встановлення на літаку ІЛ-62М та реєстраційний номер НОМЕР_2 (зав. 4038111) стаціонарною кисневою системою екіпажу масками, що швидко вдягаються КМ-114К та переносними кисневими балонами БКБ-2-2-210 з димозахисними масками.

Відповідно до договору № 27-06-2012/28 від 27.06.2012, укладеного між ТОВ «АВІАТЕХМАРК» - Покупцем, в особі генерального директора ОСОБА_5 та ТОВ «ТРЕЙДТЕХ» - Продавцем, в особі Директора ОСОБА_7 , реалізовано комплект авіаційного обладнання щодо встановлення на літаку ІЛ-62М та реєстраційний номер НОМЕР_1 (зав. 4037758) стаціонарною кисневою системою екіпажу масками, що швидко вдягаються КМ-114К та переносними кисневими балонами БКБ-2-2-210 з димозахисними масками.

Відповідно до договору № 26-06-2012/28 від 26.06.2012, укладеного між ТОВ «АВІАТЕХМАРК» - Покупцем, в особі генерального директора ОСОБА_5 та ТОВ «ТРЕИДТЕХ» - Продавцем, в особі Директора ОСОБА_8 , реалізовано комплект авіаційного обладнання щодо встановлення на літаку ІЛ-62М та реєстраційний номер НОМЕР_2 (зав. 4038111) стаціонарною кисневою системою екіпажу масками, що швидко вдягаються КМ-114К та переносиними кисневими балонами БКБ-2-2-210 з димозахисними масками.

В подальшому, придбане авіаційне обладнання було встановлене працівниками ТОВ «АВІАТЕХМАРК» на авіаційних суднах Держаного авіаційного підприємства «Україна» (м. Бориспіль, вул. Київський шлях,2) Ту-134А-3 реєстраційний номер UR-65718 (зав. 63668), Іл-62М реєстраційний номер UR -86527 (зав. № 4037758), ІЛ-62М реєстраційний номер UR-86528 (зав. 4038111), які знаходяться на спеціальній стоянці ДАП «Україна» та повітряних суден ДАП «Україна» в ДП МА «Бориспіль».

Допитаний в якості свідка директор, головний бухгалтер та засновник ТОВ «ТК «Смарт» (код ЄДРПОУ 33751018) ОСОБА_6 повідомив, що здійснив реєстрацію підприємства на своє ім`я за грошову винагороду та жодного відношення до фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТК «Смарт» не має, будь-яких первинних бухгалтерських та податкових документів підприємства не підписував.

Допитана в якості свідка директор, головний бухгалтер та засновник ТОВ «Трейдтех» (код ЄДРПОУ 38123948) ОСОБА_9 повідомила, що здійснила реєстрацію підприємства на своє ім`я за грошову винагороду та в подальшому після підписання установчих та реєстраційних документів ТОВ «Трейдтех» жодного відношення до фінансово-господарської діяльності підприємства не мала, будь-яких первинних бухгалтерських та податкових документів підприємства не підписувала.

Як вбачається з матеріалів досудового розслідування, досудовим слідством встановлено, що відповідно Статутом Державного авіаційного підприємства «Україна» визначаються мета і предмет діяльності ДАП, в тому числі - забезпечення та виконання повітряних перевезень спеціальними рейсами вищих посадових осіб та офіційних делегацій України та інших держав, а також здійснення комерційної діяльності для мінімізації бюджетних витрат. Забезпечення повітряних перевезень вищих посадових осіб та офіційних делегацій відбувається на замовлення Верховної Ради України, Кабінету Міністрів України та Адміністрації Президента України, які здійснюють фінансування витрат, пов`язаних з виконанням авіаційних рейсів. На замовлення Державного управління справами виконуються рейси з перевезення офіційних делегацій на чолі з Президентом України. Фінансування таких перевезень здійснюється за рахунок коштів, передбачених відповідною статтею Державного бюджету України. За запитом ДАП за погодженням з Державним управлінням справами можуть здійснюватися рейси на замовлення фізичних або юридичних осіб за умов, коли літаки ДАП не задіяні в забезпеченні спеціальних перевезень при повній оплаті вартості рейсу особою-замовником.

За інформацією Державного управління справами і ДАП «Україна» до авіаційного парку Державного авіаційного підприємства «Україна» входять 8 літаків, 6 з яких знаходяться в технічно справному стані, та 4 вертольоти Мі-8. При цьому, лише 2 літаки мають термін експлуатації менше 25 років.

Два магістральних літаки Іл-62М 1980 та 1981 років виробництва мають по 6-7 тисяч експлуатаційних годин нальоту. Два середньомагістральні літаки Ту-134-А3 1981 року виробництва мають по 15-16 тисяч експлуатаційних годин. Ще один Ту-134-А3 1984 року виробництва 3 тисячі годин.

Таким чином, Державне авіаційне підприємство «Україна» являється підприємством цивільної авіації, яке пропонує авіапослуги та експлуатує повітряне сполучення, на якому відповідно до «Положення про пропускний і внутрішній об`єктовий режим в авіапідприємствах та на об`єктах цивільної авіації України» здійснюється пропускний режим - встановлений порядок санкціонованого допуску осіб і транспорту в контрольовану зону і зони обмеженого доступу авіапідприємства (об`єкта аеропорту), що охороняються.

В ході розслідування виникла необхідність в проведенні огляду авіаційних суден Ту-134А-3 реєстраційний номер UR-65718 (зав. 63668), Іл-62М реєстраційний номер UR -86527 (зав. № 4037758), ІЛ-62М реєстраційний номер UR-86528 (зав. 4038111), які знаходяться на спеціальній стоянці ДАП «Україна» та повітряних суден ДАП «Україна» в ДП МА «Бориспіль» (м. Бориспіль, вул. Київський шлях,2) з метою встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні та використання в якості доказів у кримінальному провадженні, проведенні відповідних судових експертиз.

Виходячи зі змісту ч.1,2 ст.237 КПК України, з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор проводять огляд місцевості, приміщення, речей та документів. Огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього Кодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

Частиною 5 ст.237 КПК України визначено, що при проведенні огляду дозволяється вилучення лише речей і документів, які мають значення для кримінального провадження, та речей, вилучених з обігу. Усі вилучені речі і документи підлягають негайному огляду і опечатуванню із завіренням підписами осіб, які брали участь у проведенні огляду. У разі якщо огляд речей і документів на місці здійснити неможливо або їх огляд пов`язаний з ускладненнями, вони тимчасово опечатуються і зберігаються у такому вигляді доти, доки не буде здійснено їх остаточні огляд і опечатування.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на обставини, викладені в клопотанні та необхідність проведення огляду для з`ясування обставин, що мають значення для встановлення істини в кримінальному провадженні.

Заслухавши пояснення слідчого, враховуючи підстави і мотиви клопотання, дослідивши документи, додані до клопотання, вважаю, що слідчим доведено наявність підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, огляд авіаційних та повітряних суден має значення для досудового розслідування, відомості, які містяться на вказаних в клопотанні суднах можуть бути доказами під час судового розгляду та можуть знаходитися на вказаних в клопотанні суднах, що відповідно до вимог КПК України свідчить про обґрунтованість клопотання та наявність законних підстав для його часткового задоволення.

Керуючись ст.ст. 110, 234, 235, 237, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И Л А:

Клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві майора податкової міліції ОСОБА_3 про застосування заходу забезпечення кримінального провадження №42013000000000247 від 09.07.2013 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України шляхом надання дозволу на проведення огляду авіаційних та повітряних суден задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві майору податкової міліції ОСОБА_3 на проведення огляду авіаційних суден Ту-134А-3 реєстраційний номер UR-65718 (зав. 63668), Іл-62М реєстраційний номер UR -86527 (зав. № 4037758), ІЛ-62М реєстраційний номер НОМЕР_2 (зав. 4038111), які знаходяться на спеціальній стоянці ДАП «Україна» та повітряних суден ДАП «Україна» в ДП МА «Бориспіль» (м. Бориспіль, вул. Київський шлях, 2).

В частині клопотання щодо надання дозводу на огляд зазначених в клопотанні авіаційних та повітряних суден іншим оперативним працівникам СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві за дорученням старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві майора податкової міліції ОСОБА_3 відмовити.

Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий судя

Святошинського районного ОСОБА_1

суду м. Києва