Ухвала

від 03.12.2014 по справі 759/20503/14-к

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

пр. № 1-кс/759/3809/14

ун. № 759/20503/14-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 грудня 2014 року Святошинський районний суд м.Києва в складі :

головуючого слідчого судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

з участю прокурора ОСОБА_3

розглянувши, клопотання прокурора прокуратури Святошинського району м. Києва молодшого радника юстиції ОСОБА_3 про проведення обшуку в кримінальному провадженні, внесеного до ЄРДР № 3201411000800000080 від 29.07.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

03.12.2014 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_3 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 320141000800000080 від 29.07.2014р., за ознаками кримінального правопорушення, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України про проведення обшуку в офісному приміщенні за адресою: м. Київ, вул. Богданівська, 10, яке використовується службовими особами ТОВ «БК «Укрбудмонтаж» (код ЄДРПОУ 34482827) відповідно до договору оренди №КБ/14-0046 нерухомого майна з державним публічним акціонерним товариством «Будівельна компанія «Укрбуд» від 01.12.2013, з метою відшукання оригіналів документів фінансово-господарської діяльності підприємства, в яких відображені операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Технобудальянс» (ЄДРПОУ 37190526), ПП «Фірма «Володар» (ЄДРПОУ 31988783), ПП «Промкомплект Україна» (ЄДРІІОУ 35477839), ТОВ «Лінктехсервіс» (ЄДРПОУ 37461181), ТОВ «Ліфтмонтаж - Україна» (код ЄДРПОУ 35210990), ТОВ «Авесбуд» (код ЄДРПОУ 35477839), а саме: договори або угоди з додатками, доповненнями (специфікаціями), акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), акти виконаних робіт, довіреності, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, виписки банків, платіжні доручення, касові чеки, реєстри бухгалтерського обліку, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, дозволи на проведення робіт, журнали вводних інструктажів щодо техніки безпеки, книг реєстрації виїзду та в`їзду автотранспорту на територію підприємства, картки та журнали складського обліку, а також оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ «БК «Укрбудмонтаж», в яких відображені операції з продажу товарів (робіт, послуг) придбаних у ТОВ «Технобудальянс», ПП «Фірма «Володар», ПП «Промкомплект Україна», ТОВ «Лінктехсервіс», ТОВ «Ліфтмонтаж - Україна», ТОВ «Авесбуд» іншим суб`єктам господарської діяльності, а також первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи вищезазначених підприємств по взаємовідносинам з іншими суб`єктами підприємницької діяльності, предмети, система «Клієнт-банк» для здійснення контролю за рухом коштів по розрахункових рахунках підприємств, засоби телефонного зв`язку, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які використовувались в злочинній діяльності, готівкові кошти, що мають незаконне походження та/або знаходяться в тіньовому обігу, комп`ютерна оргтехніка, за допомогою яких виготовлялись первинні документи по фінансово-господарських взаємовідносинах з вищевказаними підприємствами, засоби телекомунікаційного зв`язку між співучасниками злочинної діяльності, печатки зазначених суб`єктів господарської діяльності та інших, які мають ознаки фіктивних, печатки нерезидентів, чорнові записи, що свідчать про факти мінімізації податкових зобов`язань, у тому числі незаповнені бланки з відбитками печаток та підписами службових осіб підприємств, банківські картки, договори про банківське обслуговування, довіреності на отримання готівкових коштів в установах банків, цінні папери, емітентами яких являються зазначені підприємства та інші речі і документи, які можуть мати важливе доказове значення для досудового розслідування.

В обґрунтування клопотання посилався на те, що в ході досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ «БК «Укрбудмонтаж» (код ЄДРПОУ 34482827) порушено дотримання вимог правильності обчислення, повноти та своєчасності сплати до бюджету податку на додану вартість по взаємовідносинах з ТОВ «Технобудальянс» (код ЄДРПОУ 37190526) за період з 01.02.11 по 28.02.11, ТОВ «Промкомплект Україна» (код ЄДРПОУ 35477839) за період з 01.10.11 по 31.12.11, ІII1 «Фірма Володар» (код ЄДРПОУ 31988783) за період з 01.04.11 по 30.04.11 та ТОВ «Лінктехсервіс» (код ЄДРПОУ 37461 181) за період з 01.03.12 по 30.06.12 на загальну суму 3 507 922 грн.

07.06.2011 Західною ОДПІ Харківської ДПС складено акт №1024/23- 304/37190526 «Про неможливість проведення зустрічної звірки суб`єкта господарювання ТОВ «Технобудальянс» (код ЄДРПОУ 37190526) щодо підтвердження господарських взаємовідносин із платниками податків контрагентами, якими сформовано податкові зобов`язання у лютому 2011».

21.06.2011 ДПІ у Вишгородському районі Київської області ДПС складено акт №412/23-1/31988783 «Про неможливість проведення зустрічної звірки зустрічної звірки приватного підприємства ПП «Фірма «Володар» (ЄДРПОУ 31988783) щодо підтвердження господарських відносин контрагентами, якими сформовано податкові зобов`язання у квітні 2011 року».

26.09.2012 Західною ОДПІ Харківської ДПС складено акти № 422/22- 417/35477839 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ПП «Промкомплект Україна» (ЄДРІІОУ 35477839) щодо підтвердження господарських відносин з контрагентами, якими сформовано податкові зобов`язання за період з 01.10.11 по 31.12.11» та № 424/22-417/37461181 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Лінктехсервіс» (ЄДРПОУ 37461181) щодо підтвердження господарських відносин з контрагентами, якими сформовано податкові зобов`язання за період з 01.03.12 по 30.06.12».

У вищезазначених актах зазначено, що у ТОВ «Технобудальянс» (ЄДРПОУ 37190526), ПП «Фірма «Володар» (ЄДРПОУ 31988783), ПП «Промкомплект Україна» (ЄДРІІОУ 35477839) та ТОВ «Лінктехсервіс» (ЄДРПОУ 37461181) відсутні необхідні умови для ведення господарської діяльності, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, згідно до частини 1, 5 ст. 203, п. 1,2 ст. 215, ст. 228 Цивільного кодексу України, угоди укладені між ТОВ «Технобудальянс» (ЄДРПОУ 37190526), ПП «Фірма «Володар» (ЄДРПОУ 31988783), ПП «Промкомплект Україна» (ЄДРІІОУ 35477839) та ТОВ «Лінктехсервіс» (ЄДРПОУ 37461181) з контрагентами (покупцями та постачальниками) та мають ознаки нікчемності.

Тобто, це свідчить про те, що фактично ТОВ «Технобудальянс» (ЄДРПОУ 37190526), ПП «Фірма «Володар» (ЄДРПОУ 31988783), ПП «Промкомплект Україна» (ЄДРІІОУ 35477839) та ТОВ «Лінктехсервіс» (ЄДРПОУ 37461181) не поставляло товар (роботи, послуги) ТОВ «БК Укрбудмонтаж». А в свою чергу, фактичне не отримання товару(робіт, послуг), відсутність поважної розумної економічної або іншої причини здійснення таких операцій позбавляють платника податку права на податковий кредит за наслідками цих операцій навіть у випадку наявності належним чином оформлених податкових накладних та інших первинно- бухгалтерських документів. Таким чином, господарські операції, що відбулися оформлені лише документально.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «БК «Укрбудмонтаж» (код ЄДРПОУ 34482827) в період з 01.07.2012 по 31.12.2013 ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 3 086 342 грн., податку на прибуток на суму 3 612 663 грн., а всього на загальну суму 6 699 005 грн., що підтверджується Актом № 1270/26-57-22-01-10/34482827 від 05.06.2014, складеним ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві.

Так, згідно Акту №1270/26-57-22-01-10/34482827 від 05.06.2014, встановлено, що службові особи ТОВ «БК «Укрбудмонтаж» (код ЄДРПОУ 34482827) мали фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами з ознаками фіктивності ТОВ «Ліфтмонтаж - Україна» (код ЄДРПОУ 35210990), ТОВ «Авесбуд» (код ЄДРПОУ 35477839).

У ході досудового розслідування встановлено, що при взаємовідносинах ТОВ «БК «Укрбудмонтаж» з ТОВ «Ліфтмонтаж-України» було виявлено, що згідно інформації ДПI у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві складено акт від 16.01.2014 №127/22-07/35210990 щодо підтвердження господарських відносин з ТОВ «Ріком» (код ЄДРПОУ 30754208) за період з 01.08.2013 по 31.08.2013. Актом від 16.01.2014 №127/22-07/35210990 не підтверджено реальність здійснення господарських відносин ТОВ «Ліфтмонтаж-У країна». В зв`язку з чим не можливо підтвердити факт придбання товару (ліфтів) для подальшого використання їх в господарській діяльності.

Таким чином завищено собівартість придбаних товарів за 3 квартал 2013 року на суму 428 122,00 грн. та завищення податкового кредиту на суму всього в сумі 3 086 342 гри., в тому числі за червень 2013 року в сумі 708 333 грн., за липень 2013 в сумі 341 667 грн., за серпень 2013 в сумі 1 262 586 грн., за вересень 2013 року на суму ПДВ 773 756 грн.

По взаємовідносинах ТОВ «БК «Укрбудмонтаж» з ТОВ «Авесбуд» на адресу ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві від управління боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ Міндоходів у м.Києві надійшло аналітичне дослідження від 27.05.2014 №141/16-40/34482827 про результати дослідження операцій проведених за участю ТОВ «БК «Укрбудмонтаж» (код ЄДРПОУ 34482827) з питань взаємовідносин з ТОВ «Авесбуд» (код ЄДРПОУ 38643497) за період з 01.05.2013 по 31.12.2013. Виходячи з висновків та інформації викладеної в даному аналітичному дослідженні, ТОВ «Авесбуд» (код ЄДРПОУ 38643497) проводили діяльність спрямовану на здійснення операцій, пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам та легалізацією коштів. Таким чином встановлено безпідставне віднесення витрати на придбання будівельно-монтажних робіт від ТОВ «Авесбуд», а отже, дані витрати неправомірно включені до складу собівартості придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів(робіт, послуг), що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування на загальну суму 14 323 558 грн., в тому числі за 3 квартал 2013 року у сумі 14 323 558 грн. та завищення податкового кредиту за червень 2013 року на суму ПДВ 708 333,33 грн., за липень 2013 року на суму ПДВ 341 666,67 грн., за серпень 2013 року на суму ПДВ 1 041 666,67 грн., за вересень 2013 року на суму ПДВ 773 755,92 грн.

В ході проведення оперативно-технічних заходів та мироприємств, направлених на встановлення осіб, причетних до злочинної діяльності, встановлено, що за адресою: м. Київ, вул. Богданівська, буд. 10 знаходяться офісні приміщення ТОВ «БК «Укрбудмонтаж» (код ЄДРПОУ 34482827), де зберігаються оригінали документів фінансово-господарської діяльності підприємства, в яких відображені операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Технобудальянс» (ЄДРПОУ 37190526), ПП «Фірма «Володар» (ЄДРПОУ 31988783), ПП «Промкомплект Україна» (ЄДРІІОУ 35477839), ТОВ «Лінктехсервіс» (ЄДРПОУ 37461181), ТОВ «Ліфтмонтаж - Україна» (код ЄДРПОУ 35210990), ТОВ «Авесбуд» (код ЄДРПОУ 35477839), а саме: договори або угоди з додатками, доповненнями (специфікаціями), акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), акти виконаних робіт, довіреності, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, виписки банків, платіжні доручення, касові чеки, реєстри бухгалтерського обліку, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, дозволи на проведення робіт, журнали вводних інструктажів щодо техніки безпеки, книг реєстрації виїзду та в`їзду автотранспорту на територію підприємства, картки та журнали складського обліку, а також первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи ТОВ «БК «Укрбудмонтаж», в яких відображені операції з продажу товарів (робіт, послуг) придбаних у ТОВ «Технобудальянс», ПП «Фірма «Володар», ПП «Промкомплект Україна», ТОВ «Лінктехсервіс», ТОВ «Ліфтмонтаж - Україна», ТОВ «Авесбуд» іншим суб`єктам господарської діяльності, оригінали установчих та реєстраційних документів суб`єктів господарської діяльності, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Технобудальянс», ПП «Фірма «Володар», ПП «Промкомплект Україна», ТОВ «Лінктехсервіс», ТОВ «Ліфтмонтаж - Україна», ТОВ «Авесбуд», на рахунки яких систематично перераховуються грошові кошти рядом легально діючих суб`єктів підприємницької діяльності, а також печатки зазначених підприємств, які використовуються співучасниками кримінального правопорушення при здійсненні злочинної діяльності, зняті з рахунків підконтрольних транзитних та ризикових СГД готівкові кошти та які надходять на рахунки зазначених підприємств, за начебто поставлені товари (виконані роботи, надані послуги), а також, цінні папери, які використовувались в ході здійснення злочинної діяльності, оригінали документів податкової звітності, первинні фінансово-господарські документи, чорнові записи щодо незаконної діяльності, комп`ютерна техніка для управління рахунками та виготовлення первинних бухгалтерських документів, засоби телекомунікаційного зв`язку між співучасниками злочинної діяльності.

У слідства є підстави вважати, що існує реальна загроза зміни, або знищення печаток, речей та документів, тому прошу розглянути клопотання без виклику осіб, у володінні яких вони знаходяться.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Прокурор прокуратури Святошинського району м. Києва в судовому засіданні клопотання підтримав та просив задовольнити.

Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, згідно ч. 2 даної статті, обшук проводиться на підставі слідчого судді.

Встановлено, що проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32014100080000008042 від 29.07.2014р., за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст. 212 ч.3 КК України./а.с.6/

Згідно Акту №1270/26-57-22-01-10/34482827 від 05.06.2014, встановлено, що службові особи ТОВ «БК «Укрбудмонтаж» (код ЄДРПОУ 34482827) мали фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами з ознаками фіктивності ТОВ «Ліфтмонтаж - Україна» (код ЄДРПОУ 35210990), ТОВ «Авесбуд» (код ЄДРПОУ 35477839)./а.с. 7-26/

Постановою Окружного адміністративного суду м. Києва від 14 серпня 2014р.відмовлено у задоволенні вимог адміністративного позову про визнання протиправним та скасування податкових повідомлень-рішень від 20 червня 2014р. № 0002582201, а Ухвалою Київського апеляційного адміністративного суду залишено без задоволення./а.с. 27-35/

Так за договором оренди № КБ/14-0046 нерухомого майна державного публічного акціонерного товариства «Будівельна компанія «Укрбуд» від 01.12.2013 в строкове платне користування ТОВ «Будівельна компанія «Укрбудмонтаж» передані нерухоме майно офісні приміщення, розташовані за адресою: м. Київ, вул. Богданівська,10./а.с.36-39/

Враховуючи викладене суд дійшов висновку про необхідність задоволення вказаного клопотання про обшук, оскільки в офісному приміщенні за адресою: м. Київ, вул. Богданівська, 10, можуть зберігатись оригінали документів фінансово-господарської діяльності підприємства, в яких відображені операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Технобудальянс» (ЄДРПОУ 37190526), ПП «Фірма «Володар» (ЄДРПОУ 31988783), ПП «Промкомплект Україна» (ЄДРІІОУ 35477839), ТОВ «Лінктехсервіс» (ЄДРПОУ 37461181), ТОВ «Ліфтмонтаж - Україна» (код ЄДРПОУ 35210990), ТОВ «Авесбуд» (код ЄДРПОУ 35477839), а саме: договори або угоди з додатками, доповненнями (специфікаціями), акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), акти виконаних робіт, довіреності, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, виписки банків, платіжні доручення, касові чеки, реєстри бухгалтерського обліку, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, дозволи на проведення робіт, журнали вводних інструктажів щодо техніки безпеки, книг реєстрації виїзду та в`їзду автотранспорту на територію підприємства, картки та журнали складського обліку, а також первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи ТОВ «БК «Укрбудмонтаж», в яких відображені операції з продажу товарів (робіт, послуг) придбаних у ТОВ «Технобудальянс», ПП «Фірма «Володар», ПП «Промкомплект Україна», ТОВ «Лінктехсервіс», ТОВ «Ліфтмонтаж - Україна», ТОВ «Авесбуд» іншим суб`єктам господарської діяльності, оригінали установчих та реєстраційних документів суб`єктів господарської діяльності, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Технобудальянс», ПП «Фірма «Володар», ПП «Промкомплект Україна», ТОВ «Лінктехсервіс», ТОВ «Ліфтмонтаж - Україна», ТОВ «Авесбуд», на рахунки яких систематично перераховуються грошові кошти рядом легально діючих суб`єктів підприємницької діяльності, а також печатки зазначених підприємств, які використовуються співучасниками кримінального правопорушення при здійсненні злочинної діяльності, зняті з рахунків підконтрольних транзитних та ризикових СГД готівкові кошти та які надходять на рахунки зазначених підприємств, за начебто поставлені товари (виконані роботи, надані послуги), а також, цінні папери, які використовувались в ході здійснення злочинної діяльності, оригінали документів податкової звітності, первинні фінансово-господарські документи, чорнові записи щодо незаконної діяльності, комп`ютерна техніка для управління рахунками та виготовлення первинних бухгалтерських документів, засоби телекомунікаційного зв`язку між співучасниками злочинної діяльності, та інші предмети і документи, які мають важливе значення для встановлення обставин кримінального правопорушення.

Керуючись ст. ст. 234, 235, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Задовольнити клопотання про проведення обшуку.

Надати прокурору прокуратури Святошинського району м. Києва молодшому раднику юстиції ОСОБА_3 дозвіл на проведення обшуку в офісному приміщенні за адресою: м. Київ, вул. Богданівська, 10, яке використовується службовими особами ТОВ «БК «Укрбудмонтаж» (код ЄДРПОУ 34482827) відповідно до договору оренди №КБ/14-0046 нерухомого майна з державним публічним акціонерним товариством «Будівельна компанія «Укрбуд» від 01.12.2013, з метою відшукання оригіналів документів фінансово-господарської діяльності підприємства, в яких відображені операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Технобудальянс» (ЄДРПОУ 37190526), ПП «Фірма «Володар» (ЄДРПОУ 31988783), ПП «Промкомплект Україна» (ЄДРІІОУ 35477839), ТОВ «Лінктехсервіс» (ЄДРПОУ 37461181), ТОВ «Ліфтмонтаж - Україна» (код ЄДРПОУ 35210990), ТОВ «Авесбуд» (код ЄДРПОУ 35477839), а саме: договори або угоди з додатками, доповненнями (специфікаціями), акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), акти виконаних робіт, довіреності, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, виписки банків, платіжні доручення, касові чеки, реєстри бухгалтерського обліку, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, дозволи на проведення робіт, журнали вводних інструктажів щодо техніки безпеки, книг реєстрації виїзду та в`їзду автотранспорту на територію підприємства, картки та журнали складського обліку, а також оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ «БК «Укрбудмонтаж», в яких відображені операції з продажу товарів (робіт, послуг) придбаних у ТОВ «Технобудальянс», ПП «Фірма «Володар», ПП «Промкомплект Україна», ТОВ «Лінктехсервіс», ТОВ «Ліфтмонтаж - Україна», ТОВ «Авесбуд» іншим суб`єктам господарської діяльності, а також первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи вищезазначених підприємств по взаємовідносинам з іншими суб`єктами підприємницької діяльності, предмети, система «Клієнт-банк» для здійснення контролю за рухом коштів по розрахункових рахунках підприємств, засоби телефонного зв`язку, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які використовувались в злочинній діяльності, готівкові кошти, що мають незаконне походження та/або знаходяться в тіньовому обігу, комп`ютерна оргтехніка, за допомогою яких виготовлялись первинні документи по фінансово-господарських взаємовідносинах з вищевказаними підприємствами, засоби телекомунікаційного зв`язку між співучасниками злочинної діяльності, печатки зазначених суб`єктів господарської діяльності та інших, які мають ознаки фіктивних, печатки нерезидентів, чорнові записи, що свідчать про факти мінімізації податкових зобов`язань, у тому числі незаповнені бланки з відбитками печаток та підписами службових осіб підприємств, банківські картки, договори про банківське обслуговування, довіреності на отримання готівкових коштів в установах банків, цінні папери, емітентами яких являються зазначені підприємства та інші речі і документи, які можуть мати важливе доказове значення для досудового розслідування.

Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: