Ухвала

від 11.08.2015 по справі 759/12496/15-к

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

пр. № 1-кс/759/3528/15

ун. № 759/12496/15-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 серпня 2015 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , з участю прокурора прокуратури Святошинського району в м. Києві ОСОБА_3 , слідчого ОСОБА_4 , розглянувши клопотання про проведення обшуку в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014100050000089 від «01» жовтня 2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

11.08.2015 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого СУ фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_5 , погоджене прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку в нежитловому приміщенні за адресою: м. Київ, вул. А.Булаховського, 2, яке фактично використовує у своїй фінансово-господарській діяльності ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна» (код ЄДРПОУ 38304578) та є об`єктом майнового комплексу Національної академії наук України, передане на праві оперативного управління Інституту технічної теплофізики НАН України (код ЄДРПОУ: 05417118) загальною площею 21659 кв.м., з метою відшукання і вилучення предметів та документів, що мають значення для розкриття правопорушення та можуть бути доказами у кримінальному провадженні.

На думку слідчого такими документами можуть бути: первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи (податкові та видаткові накладні, товаротранспортні накладні); печатки та штампи підприємств з ознаками фіктивності (у разі якщо такі будуть знаходитись у приміщенні ); реєстраційні документи (статут підприємства, документи які видаються реєстраційною службою при реєстрації підприємства, реєстраційні та облікові картки); документи «тіньового» бухгалтерського обліку: та інші документи, які відображають фактичні обставини здійснення господарської діяльності; документи, що підтверджують реалізацію та продаж товарів, а саме: квитанції про оплату товару, документів, що підтверджують одноразового відпуску лікарських засобів за одним рецептом, облік та реєстрація рецептів; документи, що підтверджують ведення обліку та складання звітності; документи, що підтверджують реєстрацію роздрібних обігів; документи складського обліку, на паперових та електронних носіях; відомості щодо руху товарно-матеріальних цінностей; документи та реєстри бухгалтерського обліку, на паперових та електронних носіях (журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей по рахункам з розшифровкою та конкретизацією інформації по постачальниках та покупцях); листи, претензії, інші матеріали листування між підприємствами; чорнові записи (зошити, блокноти, окремі аркуші паперу), документи чорнової бухгалтерії (подвійного обліку); комп`ютерна техніка, носії збереження інформації (дискети, диски, жорсткі диски, флеш-накопичувачі, планшети, телефони та інше), на яких в електронному вигляді містяться відповідні відомості, що підтверджують протиправну діяльність; платіжні доручення, банківські виписки та документи, що свідчать про рух коштів по розрахунковим-рахункам, кредитних карток, чекових книжок тощо; грошові кошти та інше майно здобуте злочинним шляхом, з метою подальшого встановлення походження товару та звірки з вантажно-митними деклараціями.

Як зазначено в клопотанні, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Діамед» (код ЄДРПОУ 21526737), в період з 01.01.2011 по 31.12.2012, шляхом порушення податкового законодавства, а саме: п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, 138.1.1 ст. 138, п. 138.2, ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п.п. 138.10.2, 138.10.3, 138.10.4 ст. 138 Податкового кодексу України, в результаті чого ухилились від сплати податку на прибуток на суму 8736497 грн., та податку на додану вартість на суму 7807735 грн., тобто на загальну суму 16544232 грн., що є особливо великим розміром та підтверджується актом перевірки №986/26-54-22-01-10/21526737 від 02.09.2014.

Також слідством встановлено, що службові особи ТОВ «Діамед» згідно акту перевірки №993/26-54-22-01-10/21526737, в період з 01.01.2013 по 31.12.2013, шляхом порушення податкового законодавства, а саме: п.140.2 ст. 140, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, 138.1.1 ст. 138, п. 138.2, ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п.п. 138.10.2, 138.10.3, 138.10.4 ст. 138 Податкового кодексу України, в результаті чого ухилились від сплати податку на прибуток на суму 6218243 грн., та податку на додану вартість на суму 6424711 грн., тобто на загальну суму 12642,954 грн., що є особливо великим розміром. Також встановлено, що ті ж самі особи, які здійснюють реалізацію товару від ТОВ «Діамед», використовують у своїй фінансово-господарській діяльності ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна» (код ЄДРПОУ 38304578) з метою реалізації медичного обладнання у готівковій формі, без подальшого відображення у податковій звітності.

Так, службовими особами ТОВ «Діамед» до перевірки не надано документального підтвердження щодо постачання та реалізації лікарських засобів, дозволених для виробництва і застосування в Україні та внесених до Державного реєстру лікарських засобів (сертифікатів, реєстраційних посвідчень, свідоцтв, дозволів на право використання в Україні реалізуємих лікарських засобів, інформації щодо виробника та іншого документального підтвердження). Також службовими особами не надано документального підтвердження щодо придбання та реалізації товарів та відображення операцій з придбання товарів (робіт, послуг) в бухгалтерському обліку, документально не підтверджено здійснення операцій, що звільняються від оподаткування.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна» (код ЄДРПОУ 38304578) зареєстроване за адресою: Київська обл., Броварський район, смт. Бородянка, вул. Леніна буд. 359 кв. 16, але фактично здійснює свою фінансово-господарську діяльність за адресою: м. Київ, вул. Академіка Булаховського, 2.

Також встановлено, що ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна» (код ЄДРПОУ 38304578), у великій кількості здійснює реалізацію медичного обладнання (апарати УЗІ, апарати МРТ, апарати для вентиляції легенів, столи хірургічні та інше), при чому документи на походження ТМЦ на підприємстві відсутні.

Відповідно до листа Національної академії наук України №21/221 від 28.07.2015 року встановлено, що приміщення розташовані за адресою: м. Київ, вул. Академіка Булаховського, 2, є об`єктом майнового комплексу Національної академії наук України, передані на праві оперативного управління Інституту технічної теплофізики НАН України (код ЄДРПОУ: 05417118).

Згідно аналізу реєстру виданих та отриманих податкових накладних встановлено, що ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна» (код ЄДРПОУ 38304578) за період свого існування здійснило придбання послуг на суму 83118 грн. ПДВ та реалізувало не платнику ПДВ 3 (три) датчики S8-3 на суму 120 тис. грн. та надало послуги по ремонту обладнання на 13 тис. грн.

Аналізом вантажно-митних декларацій ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна» (код ЄДРПОУ 38304578) встановлено, що у липні 2014 року в зоні діяльності відділу митного оформлення №5 митного поста «Бориспіль-аеропорт» Київської митниці ДФС України здійснено митне оформлення 3 (трьох) комплектів УЗІ апаратів на загальну суму 293 тис. грн. (згідно податкової звітності їх реалізація не здійснювалась).

Також встановлено, що свою продукцію ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна» (код ЄДРПОУ 38304578) реалізує через мережу інтернет з сайту www.icf-ukrain.com та www.icf.com.ua . Так, аналізом інформації яка розміщена на вищевказаних сайтах ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна» встановлено, що продукція яка пропонується з нього є в наявності та знаходиться на складі підприємства.

В ході виїзду за фактичним місцезнаходженням ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна» а саме: м. Київ, вул. Академіка Булаховського, 2, встановлено представника ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна», який представився ОСОБА_6 та повідомив що є комерційним директором ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна».

В ході бесіди з ОСОБА_7 останній повідомив, що здійснити купівлю медичного обладнання можливо в будь якій валюті у безготівковій формі. У разі купівлі медичного обладнання у безготівковий розрахунок реквізити рахунку будуть надані не ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна», а фізичної особи.

Таким чином у досудового слідства є достатні підстави вважати, що предмети та документи, які містять достовірні відомості про діяльність ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна» та є підтвердженням протиправної діяльності останнього, мають значення речових доказів та необхідні для встановлення істини у провадженні, зберігаються офісному приміщенні яке використовує у своїй діяльності ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна». Отримати докази іншим шляхом під час досудового слідства не можливо, оскільки речі та документи, необхідні для провадження можуть бути знищені службовими особами ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна» для уникнення донарахувань та уникнення відповідальності за ст.212 КК України.

Прокурор в судовому засіданні підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Встановлено, що СУ фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві розслідується кримінальне провадження, внесене до ЄРДР за № 32014100050000089 від «01» жовтня 2014 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідством встановлено, що службові особи ТОВ «Діамед» згідно акту перевірки №993/26-54-22-01-10/21526737, в період з 01.01.2013 по 31.12.2013, шляхом порушення податкового законодавства, а саме: п.140.2 ст. 140, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, 138.1.1 ст. 138, п. 138.2, ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п.п. 138.10.2, 138.10.3, 138.10.4 ст. 138 Податкового кодексу України, в результаті чого ухилились від сплати податку на прибуток на суму 6218243 грн., та податку на додану вартість на суму 6424711 грн., тобто на загальну суму 12642,954 грн., що є особливо великим розміром. Також встановлено, що ті ж самі особи, які здійснюють реалізацію товару від ТОВ «Діамед», використовують у своїй фінансово-господарській діяльності ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна» (код ЄДРПОУ 38304578) з метою реалізації медичного обладнання у готівковій формі, без подальшого відображення у податковій звітності.

Проте, службовими особами ТОВ «Діамед» до перевірки не надано документального підтвердження щодо постачання та реалізації лікарських засобів, дозволених для виробництва і застосування в Україні та внесених до Державного реєстру лікарських засобів (сертифікатів, реєстраційних посвідчень, свідоцтв, дозволів на право використання в Україні реалізуємих лікарських засобів, інформації щодо виробника та іншого документального підтвердження). Також службовими особами не надано документального підтвердження щодо придбання та реалізації товарів та відображення операцій з придбання товарів (робіт, послуг) в бухгалтерському обліку, документально не підтверджено здійснення операцій, що звільняються від оподаткування.

З ксерокопії сторінки Інтернет, ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна» (код ЄДРПОУ 38304578) зареєстроване за адресою: Київська обл., Броварський район, смт. Бородянка, вул. Леніна буд. 359 кв. 16, але фактично знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Академіка Булаховського, 2 /ас 57/.

Прокурор довів наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування та можуть бути доказами під час судового розгляду, а також можуть знаходитися у зазначеному в клопотанні приміщенні.

У зв`язку із наведеним, з метою відшукання та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання речей та документів, пов`язаних з фінансово-господарською діяльністю ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна», клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 234, 235, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_5 про проведення обшуку задовольнити.

Надати слідчому СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_5 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 . ОСОБА_15 дозвіл на проведення обшуку в нежитловому приміщенні за адресою м. Київ, вул. Академіка Булаховського, 2, яке фактично використовує у своїй фінансово-господарській діяльності ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна» (код ЄДРПОУ 38304578) та є об`єктом майнового комплексу Національної академії наук України, передане на праві оперативного управління Інституту технічної теплофізики НАН України (код ЄДРПОУ: 05417118) загальною площею 21659 кв.м., з метою відшукання і вилучення предметів та документів ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна» (код ЄДРПОУ 38304578), а саме:

-первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів (податкових та видаткових накладних, товаротранспортних накладних);

-печаток та штампів підприємств з ознаками фіктивності (у разі якщо такі будуть знаходитись у приміщенні );

-реєстраційних документів (статут підприємства, документи які видаються реєстраційною службою при реєстрації підприємства, реєстраційні та облікові картки);

-документи «тіньового» бухгалтерського обліку: та інші документи, які відображають фактичні обставини здійснення господарської діяльності;

-документів, що підтверджують реалізації та продаж товарів, а саме: квитанції про оплату товару, документів, що підтверджують одноразового відпуску лікарських засобів за одним рецептом, облік та реєстрація рецептів;

-документи, що підтверджують ведення обліку та складання звітності;

-документи, що підтверджують реєстрацію роздрібних обігів;

-документів складського обліку, на паперових та електронних носіях;

-відомостей щодо руху товарно-матеріальних цінностей;

-документів та реєстрів бухгалтерського обліку, на паперових та електронних носіях (журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей по рахункам з розшифровкою та конкретизацією інформації по постачальниках та покупцях);

-листів, претензій, інших матеріалів листування між підприємствами.

-чорнових записів (зошитів, блокнотів, окремих аркушів паперу), документів чорнової бухгалтерії (подвійного обліку);

-комп`ютерної техніки, носіїв збереження інформації (дискет, дисків, жорстких дисків, флеш-накопичувачів, планшетів, телефонів та іншого), на яких в електронному вигляді містяться відповідні відомості що підтверджують протиправну діяльність;

-платіжних доручень, банківських виписок та документів, що свідчать про рух коштів по розрахунковим-рахункам, кредитних карток, чекових книжок тощо.

-грошових коштів та іншого майна, здобутого злочинним шляхом, з метою подальшого встановлення походження товару та звірки з вантажно-митними деклараціями;

Строк дії ухвали 15 днів з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Святошинського районного суду міста Києва ОСОБА_1