Ухвала

від 05.08.2015 по справі 759/12274/15-к

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

пр. № 1-кс/759/3485/15

ун. № 759/12274/15-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 серпня 2015 року слідчий суддя Святошинського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві капітана податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку нежитлового приміщення, яке використовує в своїй діяльності ТОВ «Ай.Си.ЄФ Україна» (код ЄДРПОУ 38304578) та яке належить ТОВ «Нова Охорона»,

В С Т А Н О В И Л А:

05 серпня 2015 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві капітана податкової міліції ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_4 , в якому слідчий просив надати йому та/або ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , дозвіл на проведення обшуку в нежитловому приміщенні за адресою: м. Київ, вул. Вербова, 4а, яке фактично використовує у своїй фінансово-господарській діяльності ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна» (код ЄДРПОУ 38304578) та яке належить ТОВ «Нова Охорона», з метою відшукання і вилучення речей та документів, а саме:

-первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів;

-печаток та штампів фіктивних підприємств та фізичних осіб;

-реєстраційних документів;

-документи «тіньового» бухгалтерського обліку та інші документи, які відображають фактичні обставини здійснення господарської діяльності;

-документів, що підтверджують реалізації та продаж товарів, а саме: квитанції про оплату товару, документів, що підтверджують одноразового відпуску лікарських засобів за одним рецептом, облік та реєстрація рецептів;

-документи, що підтверджують ведення обліку та складання звітності;

-документи, що підтверджують реєстрацію роздрібних обігів;

-документів складського обліку, на паперових та електронних носіях;

-відомостей щодо руху товарно-матеріальних цінностей;

-документів та реєстрів бухгалтерського обліку, на паперових та електронних носіях (журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей по рахункам з розшифровкою та конкретизацією інформації по постачальниках та покупцях);

-листів, претензій, інших матеріалів листування між підприємствами.

-чорнових записів (зошитів, блокнотів, окремих аркушів паперу), документів чорнової бухгалтерії (подвійного обліку);

-комп`ютерної техніки, носіїв збереження інформації (дискет, дисків, жорстких дисків, флеш-накопичувачів, планшетів, телефонів та іншого), на яких в електронному вигляді містяться відповідні відомості що підтверджують протиправну діяльність;

-платіжних доручень, банківських виписок та документів, що свідчать про рух коштів по розрахунковим-рахункам, кредитних карток, чекових книжок тощо.

-грошових коштів та інше майно здобуте злочинним шляхом, з метою подальшого встановлення походження товару та звірки з вантажно-митними деклараціями.

Як вбачається з матеріалів досудового розслідування, службові особи ТОВ «Діамед» (код ЄДРПОУ 21526737), в період з 01.01.2011 по 31.12.2012 року, шляхом порушення податкового законодавства, а саме: п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, 138.1.1 ст. 138, п. 138.2, ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п.п. 138.10.2, 138.10.3, 138.10.4 ст. 138 Податкового кодексу України, в результаті чого ухилились від сплати податку на прибуток на суму 8736497 грн., та податку на додану вартість на суму 7807735 грн., тобто на загальну суму 16544232 грн., що є особливо великим розміром та підтверджується актом перевірки №986/26-54-22-01-10/21526737 від 02.09.2014 року.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ТОВ «Діамед» згідно акту перевірки №993/26-54-22-01-10/21526737, в період з 01.01.2013 по 31.12.2013 рік, шляхом порушення податкового законодавства, а саме: п.140.2 ст. 140, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, 138.1.1 ст. 138, п. 138.2, ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п.п. 138.10.2, 138.10.3, 138.10.4 ст. 138 Податкового кодексу України, в результаті чого ухилились від сплати податку на прибуток на суму 6218243 грн., та податку на додану вартість на суму 6424711 грн., тобто на загальну суму 12642,954 грн., що є особливо великим розміром. Також встановлено, що ті ж самі особи, які здійснюють реалізацію товару від ТОВ «Діамед», використовують у своїй фінансово-господарській діяльності ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна» (код ЄДРПОУ 38304578) з метою реалізації медичного обладнання у готівковій формі, без подальшого відображення у податковій звітності.

Так, службовими особами ТОВ «Діамед» до перевірки не надано документального підтвердження щодо постачання та реалізації лікарських засобів, дозволених для виробництва і застосування в Україні та внесених до Державного реєстру лікарських засобів (сертифікатів, реєстраційних посвідчень, свідоцтв, дозволів на право використання в Україні реалізуємих лікарських засобів, інформації щодо виробника та іншого документального підтвердження). Також службовими особами не надано документального підтвердження щодо придбання та реалізації товарів та відображення операцій з придбання товарів (робіт, послуг) в бухгалтерському обліку, документально не підтверджено здійснення операцій, що звільняються від оподаткування.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна» (код ЄДРПОУ 38304578) зареєстровано за адресою: Київська обл., Броварський район, смт. Бородянка, вул. Леніна буд. 359 кв. 16, але фактично здійснює свою фінансово-господарську діяльність за адресою: м. Київ, вул. Академіка Булаховського, 2.

Крім того, ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна» (код ЄДРПОУ 38304578) у своїй діяльності використовує складське приміщення розташоване за адресою: м. Київ, вул. Вербова, 4а, на якому зберігається велика кількість медичного обладнання (апарати УЗІ, апарати МРТ, апарати для вентиляції легенів, столи хірургічні та інше), та з якого в подальшому і здійснюється його реалізація за готівкові кошти.

Відповідно до інформаційної довідки з Реєстру прав власності на нерухоме майно встановлено, що право власності за адресою: м. Київ, вул. Вербова, 4а на праві власності зареєстровано за ТОВ «Нова Охорона».

Згідно аналізу реєстру виданих та отриманих податкових накладних встановлено, що ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна» (код ЄДРПОУ 38304578) за період свого існування здійснило придбання послуг на суму 83118 грн. ПДВ та реалізувало не платнику ПДВ 3 (три) датчики S8-3 на суму 120 тис. грн. та надало послуги по ремонту обладнання на 13 тис. грн.

Аналізом вантажно-митних декларацій ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна» (код ЄДРПОУ 38304578) встановлено, що у липні 2014 року в зоні діяльності відділу митного оформлення №5 митного поста «Бориспіль-аеропорт» Київської митниці ДФС України здійснено митне оформлення 3 (трьох) комплектів УЗІ апаратів на загальну суму 293 тис. грн. (згідно податкової звітності їх реалізація не здійснювалась).

Також, свою продукцію ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна» (код ЄДРПОУ 38304578) реалізує через мережу інтернет з сайту www.icf-ukrain.com та www.icf.com.ua . Так, аналізом інформації яка розміщена на вищевказаних сайтах ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна» встановлено, що продукція яка пропонується з нього є в наявності та знаходиться на складі підприємства.

В ході виїзду до складського приміщення за адресою: м. Київ, вул. Вербова, 4а, яке використовує у своїй діяльності ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна», встановлено склад медичного обладнання без ідентифікуючої вивіски. Контактною особою ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна» є ОСОБА_13 який представився як комерційних директор.

В ході бесіди з ОСОБА_14 останній повідомив, що здійснити купівлю медичного обладнання можливо в будь якій валюті у безготівковій формі. У разі купівлі медичного обладнання у безготівковий розрахунок реквізити рахунку будуть надані не ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна», а фізичної особи.

Таким чином у досудового слідства є достатні підстави вважати, що предмети та документи, які містять достовірні відомості про діяльність ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна», мають значення речових доказів та необхідні для встановлення істини у провадженні, зберігаються у складському приміщенні яке використовує у своїй діяльності ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна». Отримати докази іншим шляхом під час досудового слідства не можливо, оскільки речі та документи, необхідні для провадження можуть бути знищені службовими особами ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна», для уникнення донарахувань та уникнення відповідальності за ст.212 КК України.

Отже, задовольняючи клопотання, слідчий суддя входила з наступного.

Відповідно до ч.1 ст.234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Частиною 2 цієї статті передбачено, що обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно ч.1 ст.235 КПК України, ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на обставини, викладені в клопотанні та необхідність проведення обшуку для з`ясування обставин, що мають значення для встановлення істини в кримінальному провадженні.

Заслухавши пояснення слідчого, враховуючи підстави і мотиви клопотання, дослідивши документи, додані до клопотання, вважаю, що слідчим доведено наявність підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду та можуть знаходитися за вказаною в клопотанні адресою, що відповідно до частини 5 ст.234 КПК України свідчить про обґрунтованість клопотання та необхідність його задоволення.

Керуючись ст.ст. 166, 234, 235, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И Л А:

Клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві капітана податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку нежитлового приміщення, яке використовує в своїй діяльності ТОВ «Ай.Си.ЄФ Україна» (код ЄДРПОУ 38304578) та яке належить ТОВ «Нова Охорона» задовольнити.

Надати дозвіл слідчому СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві капітану податкової міліції ОСОБА_3 та/або ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , дозвіл на проведення обшуку в нежитловому приміщенні за адресою: м. Київ, вул. Вербова, 4а, яке фактично використовує у своїй фінансово-господарській діяльності ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна» (код ЄДРПОУ 38304578) та яке належить ТОВ «Нова Охорона», з метою відшукання і вилучення речей та документів, а саме:

-первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів;

-печаток та штампів фіктивних підприємств та фізичних осіб;

-реєстраційних документів;

-документи «тіньового» бухгалтерського обліку та інші документи, які відображають фактичні обставини здійснення господарської діяльності;

-документів, що підтверджують реалізації та продаж товарів, а саме: квитанції про оплату товару, документів, що підтверджують одноразового відпуску лікарських засобів за одним рецептом, облік та реєстрація рецептів;

-документи, що підтверджують ведення обліку та складання звітності;

-документи, що підтверджують реєстрацію роздрібних обігів;

-документів складського обліку, на паперових та електронних носіях;

-відомостей щодо руху товарно-матеріальних цінностей;

-документів та реєстрів бухгалтерського обліку, на паперових та електронних носіях (журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей по рахункам з розшифровкою та конкретизацією інформації по постачальниках та покупцях);

-листів, претензій, інших матеріалів листування між підприємствами.

-чорнових записів (зошитів, блокнотів, окремих аркушів паперу), документів чорнової бухгалтерії (подвійного обліку);

-комп`ютерної техніки, носіїв збереження інформації (дискет, дисків, жорстких дисків, флеш-накопичувачів, планшетів, телефонів та іншого), на яких в електронному вигляді містяться відповідні відомості що підтверджують протиправну діяльність;

-платіжних доручень, банківських виписок та документів, що свідчать про рух коштів по розрахунковим-рахункам, кредитних карток, чекових книжок тощо.

-грошових коштів та інше майно здобуте злочинним шляхом, з метою подальшого встановлення походження товару та звірки з вантажно-митними деклараціями.

Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Святошинського районного суду ОСОБА_1

м. Києва