Постанова

від 26.07.2012 по справі 1715/14074/12

РІВНЕНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД РІВНЕНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 1715/14074/12

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 липня 2012 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Доля В.А., розглянувши подання старшого слідчого з ОВС ВОДС СВ ДПС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_1 про проведення виїмки фінансово-господарських та бухгалтерських документів МП В«ВізитВ»по взаємовідносинах з ТзОВ В«ІнвестжитлобудВ» ,

ВСТАНОВИВ :

Старший слідчий з ОВС ВОДС СВ ДПС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до суду з поданням погодженим з заступником прокурора Рівненської області про проведення виїмки оригіналів фінансово-господарських та бухгалтерських документів в МП В«ВізитВ» (код ЄДРПОУ 20791529, Львівська обл. м. Броди, вул. Щурата, 5) по взаємовідносинах з ТзОВ В«ІнвестжитлобудВ» (код ЄДРПОУ 30841150, м. Рівне, вул. Погоринська, 82), за період 2006-2012 років, а саме: договорів, додатків до них, актів виконаних робіт, накладних, податкових накладних, платіжних доручень, товарно-транспортних накладних, та інших фінансово-господарських документів, які мають значення для справи.

Вказує, що в провадженні СВ ДПС у Рівненській області знаходиться кримінальна справа № 82/57-11 порушена за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТзОВ В«ІнвестжитлобудВ»за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ТзОВ В«ІнвестжитлобудВ» (код ЄДРПОУ 30841150 , м. Рівне, вул. Погоринська, 82), в порушення п.184.7 ст.184 Податкового кодексу України в період 2010-2011 років умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 4694809,60 грн. шляхом не нарахування умовного постачання товарів та необоротних активів у зв’язку із скасуванням свідоцтва платника ПДВ, чим вчинили злочин за наступних обставин.

Так, 21.06.11 ТзОВ В«ІнвестжитлобудВ»скасовано свідоцтво платника податку на додану вартість на підставі пп. В«гВ» , п.184.1 ст.184 ПК України, а саме: особа, зареєстрована як платник податку протягом 12 послідовних податкових місяців не подає органу державної податкової служби декларацій з податку на додану вартість та/або подає таку декларацію (податковий розрахунок), яка (який) свідчить про відсутність постачання/придбання товарів, здійснених з метою формування податкового зобов’язання чи податкового кредиту.

В порушення п.184.7 ст.184 ПК України, а саме, якщо в останньому звітному (податковому) періоді на обліку у платника податку залишаються товари та необоротні активи, при придбанні яких суми податку були включені до податкового кредиту, платник податку не пізніше дати подання заяви про анулювання заяви його реєстрації як платника податку зобов’язаний визнати умовне постачання таких товарів та необоротних активів та нарахувати податкові зобов’язання виходячи із звичайної ціни відповідних товарів чи необоротних активів.

Згідно з додатком К1/1 до поданої податкової декларації з податку на прибуток за 2008 рік, поданого до ДПІ у м. Рівне 02.09.09р. у ТзОВ В«ІнвестжитлобудВ»залишкова вартість основних фондів склала 209013 грн. та балансова вартість запасів на кінець 2008 року становила 23558710 грн.

Останню декларацію по ПДВ платником подано за серпень 2010 року з прочерками. В податкових деклараціях з ПДВ за період з січня 2009 року по серпень 2010 року нарахування відсутні.

ДПІ у м. Рівне проведено камеральну перевірку акт №396/15-200/30841150 від 20.12.11 в ході якої встановлено, що службові особи ТзОВ В«ІнвестжитлобудВ»умисно не визнали умовне постачання на суму 23474048 грн. з них на суму ПДВ 4694809,6 грн., чим в порушення п.184.7 ст.184 ПК України занизили податкове зобов’язання з податку на додану вартість на вказану суму, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

В ході досудового слідства встановлено, що ТзОВ В«ІнвестжитлобудВ»в період 2006-2012 років мало фінансово-господарські взаємовідносини з МП В«ВізитВ» .

Враховуючи, що в МП В«ВізитВ»знаходяться первинні бухгалтерські документи по взаємовідносинах з ТзОВ В«ІнвестжитлобудВ» , які мають значення для встановлення істини по кримінальній справі, тому подання підлягає до задоволення.

Керуючись ст. 178 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Надати дозвіл працівникам СВ ДПС у Рівненській області на проведення виїмки оригіналів фінансово-господарських та бухгалтерських документів в МП В«ВізитВ» (код ЄДРПОУ 20791529, Львівська обл. м. Броди, вул. Щурата, 5) по взаємовідносинах з ТзОВ В«ІнвестжитлобудВ» (код ЄДРПОУ 30841150, м. Рівне, вул. Погоринська, 82), за період 2006-2012 років, а саме: договорів, додатків до них, актів виконаних робіт, накладних, податкових накладних, платіжних доручень, товарно-транспортних накладних, та інших фінансово-господарських документів, які мають значення для справи.

Постанова остаточна.

Суддя: Доля В.А.