Ухвала

від 20.01.2014 по справі 759/730/14-к

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

пр. № 1-кс/759/168/14

ун. № 759/730/14-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 січня 2014 року Слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Мін доходів у м. Києві ОСОБА_4 , розглянув винесене в кримінальному провадженні №320131100800000149 від 10.10.2013 слідчим СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Мін доходів у м. Києві ОСОБА_4 , і погоджене прокурором ОСОБА_3 , клопотання про проведення обшуку.

Перевіривши надані матеріали, заслухавши думку прокурора ОСОБА_3 , -

ВСТАНОВИВ:

У провадженні СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 320131100800000149 від 10.10.2013р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.В ході досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ «БК «Укрбудмонтаж» (код ЄДРПОУ 34482827) порушено дотримання вимог правильності обчислення, повноти та своєчасності сплати до бюджету податку на додану вартість по взаємовідносинах з ТОВ «Технобудальянс» (код ЄДРПОУ 37190526) за період з 01.02.11 по 28.02.11, ТОВ «Промкомплект Україна» (код ЄДРПОУ 35477839) за період з 01.10.11 по 31.12.11, ПП «Фірма Володар» (код ЄДРПОУ 31988783) за період з 01.04.11 по 30.04.11 та ТОВ «Лінктехсервіс» (код ЄДРПОУ 37461181) за період з 01.03.12 по 30.06.12 на загальну суму 3 507 922грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що відповідальними за фінансово господарську діяльність ТОВ «БК «Укрбудмонтаж» (код ЄДРПОУ 34482827) були:

- ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_1 );

- ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_2 );

- ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_3 ).

Головним бухгалтером підприємства є ОСОБА_8 (іпн. НОМЕР_3 ). Встановлено, що юридична адреса ТОВ «БК «Укрбудмонтаж» (код ЄДРПОУ 34482827) м. Київ, вул. Котельникова 51, фактична адреса вул. Богданівська 10 (приміщення являє собою офісне приміщення прибудованого приміщення).опитаний в якості свідка директор ТОВ «БК «Укрбудмонтаж» (код ЄДРПОУ 34482827) ОСОБА_7 підтвердив, що за адресою фактичного місця перебування ТОВ «БК «Укрбудмонтаж» (код ЄДРПОУ 34482827) знаходяться всі документи фінансово-господарської діяльності підприємства.07.06.2011 Західною ОДПІ Харківської ДПС складено акт №1024/23-304/37190526 «Про неможливість проведення зустрічної звірки суб`єкта господарювання ТОВ «Технобудальянс» (код ЄДРПОУ 37190526) щодо підтвердження господарських взаємовідносин із платниками податків контрагентами, якими сформовано податкові забов`язання у лютому 2011» 21.06.2011 ДПІ у Вишгородському районі Київської області ДПС складено акт№412/23-1/31988783 « Про неможливість проведення зустрічної звірки зустрічної звірки приватного підприємства ПП „Фірма «Володар (ЄДРПОУ 31988783) щодо підтвердження господарських відносин контрагентами, якими сформовано податкові зобов`язання у квітні 2011 року».

26.09.2012 Західною ОДПІ Харківської ДПС складено акти № 422/22-417/35477839 « Про неможливість проведення зустрічної звірки ПП „Промкомплект Україна (ЄДРПОУ 35477839) щодо підтвердження господарських відносин з контрагентами, якими сформовано податкові зобов`язання за період з 01.10.11 по 31.12.11» та № 424/22-417/37461181 « Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ „Лінктехсервіс (ЄДРПОУ 37461181) щодо підтвердження господарських відносин з контрагентами, якими сформовано податкові зобов`язання за період з 01.03.12 по 30.06.12».

У вищезазначених актах зазначено, що у ТОВ „Технобудальянс (ЄДРПОУ 37190526) ПП „Фірма «Володар(ЄДРПОУ 31988783), ПП „Промкомплект Україна (ЄДРПОУ 35477839) та ТОВ „Лінктехсервіс (ЄДРПОУ 37461181) відсутні необхідні умови для ведення господарської діяльності, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, згідно до частини 1, 5 ст. 203, п. 1,2 ст. 215, ст. 228 Цивільного кодексу України, угоди укладені між ТОВ „Технобудальянс (ЄДРПОУ 37190526) ПП „Фірма «Володар(ЄДРПОУ 31988783), ПП „Промкомплект Україна (ЄДРПОУ 35477839) та ТОВ „Лінктехсервіс (ЄДРПОУ 37461181) з контрагентами (покупцями та постачальниками) та мають ознаки нікчемності.

Тобто, вищенаведене свідчить про те, що фактично ТОВ «Технобудальянс» (ЄДРПОУ 37190526) ПП «Фірма «Володар» (ЄДРПОУ 31988783), ПП «Промкомплект Україна» (ЄДРПОУ 35477839) та ТОВ «Лінктехсервіс» (ЄДРПОУ 37461181) не поставляло товар (роботи, послуги) ТОВ «БК Укрбудмонтаж». А в свою чергу, фактичне не отримання товару(робіт, послуг), відсутність поважної розумної економічної або іншої причини здійснення таких операцій позбавляють платника податку права на податковий кредит за наслідками цих операцій навіть у випадку наявності належним чином оформлених податкових накладних та інших первинно-бухгалтерських документів. Відтак, господарська операція, що відбулася оформлена лише документально.римінальне провадження зареєстроване в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 320131100800000149 від 10.10.2013р. за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.Оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ «БК «Укрбудмонтаж» (код ЄДРПОУ 34482827), в яких відображені операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Технобудальянс»(ЄДРПОУ 37190526) ПП «Фірма «Володар» (ЄДРПОУ 31988783), ПП «Промкомплект Україна» (ЄДРПОУ 35477839) та ТОВ «Лінктехсервіс» (ЄДРПОУ 37461181), а саме: договори або угоди з додатками та доповненнями, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), акти виконаних робіт, довіреності, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, платіжні доручення, виписки банку, касові чеки, реєстри бухгалтерського обліку, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, акти форми КБ1 та КБ2, дозволи на проведення робіт, журнал вводного інструктажу щодо техніки безпеки, книг реєстрації виїзду та в`їзду автотранспорту на територію підприємства, картки та журнали складського обліку, товарно-транспортні накладні, а також первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи ТОВ «БК «Укрбудмонтаж» (код ЄДРПОУ 34482827) в яких відображені операції з продажу товарів (робіт, послуг) придбаних у ТОВ «Технобудальянс»(ЄДРПОУ 37190526) ПП «Фірма «Володар» (ЄДРПОУ 31988783), ПП «Промкомплект Україна» (ЄДРПОУ 35477839) та ТОВ «Лінктехсервіс» (ЄДРПОУ 37461181), іншим суб`єктам підприємницької діяльності за період з 01.01.2011 року по теперішній час включно, предмети, чорнові записи, комп`ютерна оргтехніка, за допомогою яких виготовлялись первинні документи по фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ «Технобудальянс»(ЄДРПОУ 37190526) ПП «Фірма «Володар» (ЄДРПОУ 31988783), ПП «Промкомплект Україна» (ЄДРПОУ 35477839) та ТОВ «Лінктехсервіс» (ЄДРПОУ 37461181), печатки зазначених суб`єктів господарської діяльності та інших, які мають ознаки фіктивних, цінні папери, емітентами яких являються зазначені підприємства, які використовувалися службовими особами ТОВ «БК «Укрбудмонтаж» (код ЄДРПОУ 34482827)для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, податкова звітність ТОВ «БК «Укрбудмонтаж» (код ЄДРПОУ 34482827), в якій відображені проведені операції з ТОВ «Технобудальянс»(ЄДРПОУ 37190526) ПП «Фірма «Володар» (ЄДРПОУ 31988783), ПП «Промкомплект Україна» (ЄДРПОУ 35477839) та ТОВ «Лінктехсервіс» (ЄДРПОУ 37461181), податкова звітність та фінансові документи ТОВ «Технобудальянс»(ЄДРПОУ 37190526) ПП «Фірма «Володар» (ЄДРПОУ 31988783), ПП «Промкомплект Україна» (ЄДРПОУ 35477839) та ТОВ «Лінктехсервіс» (ЄДРПОУ 37461181) які можуть мати важливе доказове значення для досудового розслідування.

В ході досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ «БК «Укрбудмонтаж» (код ЄДРПОУ 34482827) порушено дотримання вимог правильності обчислення, повноти та своєчасності сплати до бюджету податку на додану вартість по взаємовідносинах з ТОВ «Технобудальянс» (код ЄДРПОУ 37190526) за період з 01.02.11 по 28.02.11, ТОВ «Промкомплект Україна» (код ЄДРПОУ 35477839) за період з 01.10.11 по 31.12.11, ПП «Фірма Володар» (код ЄДРПОУ 31988783) за період з 01.04.11 по 30.04.11 та ТОВ «Лінктехсервіс» (код ЄДРПОУ 37461181) за період з 01.03.12 по 30.06.12 на загальну суму 3 507 922грн.

07.06.2011 Західною ОДПІ Харківської ДПС складено акт №1024/23-304/37190526 «Про неможливість проведення зустрічної звірки суб`єкта господарювання ТОВ «Технобудальянс» (код ЄДРПОУ 37190526) щодо підтвердження господарських взаємовідносин із платниками податків контрагентами, якими сформовано податкові забов`язання у лютому 2011».

21.06.2011 ДПІ у Вишгородському районі Київської області ДПС складено акт№412/23-1/31988783 « Про неможливість проведення зустрічної звірки зустрічної звірки приватного підприємства ПП „Фірма «Володар (ЄДРПОУ 31988783) щодо підтвердження господарських відносин контрагентами, якими сформовано податкові зобов`язання у квітні 2011 року».

26.09.2012 Західною ОДПІ Харківської ДПС складено акти № 422/22-417/35477839 « Про неможливість проведення зустрічної звірки ПП „Промкомплект Україна (ЄДРПОУ 35477839) щодо підтвердження господарських відносин з контрагентами, якими сформовано податкові зобов`язання за період з 01.10.11 по 31.12.11» та № 424/22-417/37461181 « Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ „Лінктехсервіс (ЄДРПОУ 37461181) щодо підтвердження господарських відносин з контрагентами, якими сформовано податкові зобов`язання за період з 01.03.12 по 30.06.12».

У вищезазначених актах зазначено, що у ТОВ „Технобудальянс (ЄДРПОУ 37190526) ПП „Фірма «Володар(ЄДРПОУ 31988783), ПП „Промкомплект Україна (ЄДРПОУ 35477839) та ТОВ „Лінктехсервіс (ЄДРПОУ 37461181) відсутні необхідні умови для ведення господарської діяльності, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, згідно до частини 1, 5 ст. 203, п. 1,2 ст. 215, ст. 228 Цивільного кодексу України, угоди укладені між ТОВ „Технобудальянс (ЄДРПОУ 37190526) ПП „Фірма «Володар(ЄДРПОУ 31988783), ПП „Промкомплект Україна (ЄДРПОУ 35477839) та ТОВ „Лінктехсервіс (ЄДРПОУ 37461181) з контрагентами (покупцями та постачальниками) та мають ознаки нікчемності.

Тобто, вищенаведене свідчить про те, що фактично ТОВ «Технобудальянс»(ЄДРПОУ 37190526) ПП «Фірма «Володар» (ЄДРПОУ 31988783), ПП «Промкомплект Україна» (ЄДРПОУ 35477839) та ТОВ «Лінктехсервіс» (ЄДРПОУ 37461181) не поставляло товар (роботи, послуги) ТОВ «БК Укрбудмонтаж». А в свою чергу, фактичне не отримання товару(робіт, послуг), відсутність поважної розумної економічної або іншої причини здійснення таких операцій позбавляють платника податку права на податковий кредит за наслідками цих операцій навіть у випадку наявності належним чином оформлених податкових накладних та інших первинно-бухгалтерських документів. Відтак, господарська операція, що відбулася оформлена лише документально.

На підставі вищевикладеного, слідство вважає, що в житловому приміщенні директора ТОВ «БК «Укрбудмонтаж» (код ЄДРПОУ 34482827) ОСОБА_7 , що проживає за адресою: АДРЕСА_1 , можуть знаходитись печатки фіктивних підприємств, комп`ютерна техніка на якій могли виготовлятись документи, що підтверджують фінансово-господарську діяльність ТОВ «БК «Укрбудмонтаж» (код ЄДРПОУ 34482827) з ТОВ „Технобудальянс (ЄДРПОУ 37190526) ПП „Фірма «Володар(ЄДРПОУ 31988783), ПП „Промкомплект Україна (ЄДРПОУ 35477839) та ТОВ „Лінктехсервіс (ЄДРПОУ 37461181)

Проведення обшуку заплановано за фактичною адресою проживання директора ТОВ «БК «Укрбудмонтаж» (код ЄДРПОУ 34482827) ОСОБА_7 , за адресою: м. Київ, вул. Жилянська 54, кв. 45.

Згідно довідки форми № 3, наданої КП «ЖЕО - 107» директор ТОВ «БК «Укрбудмонтаж» (код ЄДРПОУ 34482827) ОСОБА_7 зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 .

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст. 234, 235, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Мін доходів у м. Києві ОСОБА_4 , задовольнити. Надати дозвіл слідчому СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Мін доходів у м. Києві ОСОБА_4 , на проведення обшуку в в житловому приміщенні, розташованому за адресою: м. Київ, вул. Жилянська 54, кв. 45, з метою відшукання та вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ «БК «Укрбудмонтаж» (код ЄДРПОУ 34482827), в яких відображені операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Технобудальянс»(ЄДРПОУ 37190526) ПП «Фірма «Володар» (ЄДРПОУ 31988783), ПП «Промкомплект Україна» (ЄДРПОУ 35477839) та ТОВ «Лінктехсервіс» (ЄДРПОУ 37461181), а саме: договори або угоди з додатками та доповненнями, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), акти виконаних робіт, довіреності, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, платіжні доручення, виписки банку, касові чеки, реєстри бухгалтерського обліку, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, акти форми КБ1 та КБ2, дозволи на проведення робіт, журнал вводного інструктажу щодо техніки безпеки, книг реєстрації виїзду та в`їзду автотранспорту на територію підприємства, картки та журнали складського обліку, товарно-транспортні накладні, а також первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи ТОВ «БК «Укрбудмонтаж» (код ЄДРПОУ 34482827) в яких відображені операції з продажу товарів (робіт, послуг) придбаних у ТОВ «Технобудальянс»(ЄДРПОУ 37190526) ПП «Фірма «Володар» (ЄДРПОУ 31988783), ПП «Промкомплект Україна» (ЄДРПОУ 35477839) та ТОВ «Лінктехсервіс» (ЄДРПОУ 37461181), іншим суб`єктам підприємницької діяльності за період з 01.01.2012 року по теперішній час включно, предмети, чорнові записи, комп`ютерна оргтехніка, печатки зазначених суб`єктів господарської діяльності та інших, які мають ознаки фіктивних, цінні папери, емітентами яких являються зазначені підприємства, які використовувалися службовими особами ТОВ «БК «Укрбудмонтаж» (код ЄДРПОУ 34482827), податкова звітність ТОВ «БК «Укрбудмонтаж» (код ЄДРПОУ 34482827), в якій відображені проведені операції з ТОВ «Технобудальянс»(ЄДРПОУ 37190526) ПП «Фірма «Володар» (ЄДРПОУ 31988783), ПП «Промкомплект Україна» (ЄДРПОУ 35477839) та ТОВ «Лінктехсервіс» (ЄДРПОУ 37461181), податкова звітність та фінансові документи ТОВ «Технобудальянс»(ЄДРПОУ 37190526) ПП «Фірма «Володар» (ЄДРПОУ 31988783), ПП «Промкомплект Україна» (ЄДРПОУ 35477839) та ТОВ «Лінктехсервіс» (ЄДРПОУ 37461181) які можуть мати важливе доказове значення для досудового розслідування.

Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1