Ухвала

від 20.01.2014 по справі 759/708/14-к

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

пр. № 1-кс/759/158/14

ун. № 759/708/14-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 січня 2014 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене з старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В:

До Святошинського районного суду міста Києва надійшло клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 щодо проведення обшуку в офісному приміщенні ПТ "Ломбард Розман і Компанії" (код ЄДРПОУ 35289903), розташованому за адресою: м. Київ, вул. Автозаводська, 18 К, з метою відшукання та вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ПТ "Ломбард Розман і Компанії" (код ЄДРПОУ 35289903).

Дане клопотання обґрунтоване тим, що ході досудового розслідування встановлено, що відповідно до висновків акту перевірки ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві №259/22-02-08/35289903 від 25.10.2013 службові особи ПТ "Ломбард Розман і Компанії" (код ЄДРПОУ 35289903) за період з 01.07.2011 по 30.06.2013 занизили податок на додану вартість на загальну суму 2 651 503,95 грн., та занизили податок на прибуток у сумі 814356,00 грн.

У періоді що підлягав перевірці підприємства ПТ "Ломбард Розман і Компанії" (код ЄДРПОУ 35289903) до складу витрат були включені наступні послуги, а саме: виконання робіт/послуг у сфері розробки та втілення маркетингової стратегії ТОВ «ЕйбіКомюнікейшинз» (код ЄДРПОУ 37770102), виконання робіт/послуг у сфері розробки та втілення маркетингової стратегії та реклами ТОВ «Ед`Хорс» (код ЄДРПОУ 36351956); надання послуг з придбання приміщення та перепродажної підготовки ювелірних виробів ТОВ «Азбруктрейд» (код ЄДРПОУ 37451718), про що не було надано матеріалів, що підтверджують фактичне виконання даних робіт та розкривають їхню суть, тому встановити пов`язаність даних витрат із господарською діяльністю підприємства ПТ "Ломбард Розман і Компанії" (код ЄДРПОУ 35289903) не видається можливим.

Також встановлено, що підприємство ПТ "Ломбард Розман і Компанії" (код ЄДРПОУ 35289903) у II півріччі 2011 року реалізувало предметів застави кінцевим споживачам на загальну суму 13 257 519,75 грн.

Таким чином, ПТ "Ломбард Розман і Компанії" (код ЄДРПОУ 35289903) відповідно до п. 180.1, ст.. 180, п. 181 ст. 181, п. 183.1, п. 185, ст. 186.1 ст. 186, п. 187.1 ст. 187, 188.1 ст.188 Податкового кодексу України мало зареєструватися платником податку на додану вартість та включити до оподатковуваного обороту з ПДВ суми отримані з продажу предметів застави, в результаті чого занижено податкове зобов`язання з податку на додану вартість на суму 2 651 503,95 грн.

Первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи ПТ "Ломбард Розман і Компанії" (код ЄДРПОУ 35289903), в яких відображені операції з продажу предметів застави кінцевим споживачам, а саме: виписки по рахункам із розшифровкою даних призначення платежу, касові звіти підприємства із підтвердженням первинними документами, касова книга, прибуткові та видаткові ордери, реєстр укладених договорів ПТ "Ломбард Розман і Компанії" (код ЄДРПОУ 35289903), договори фінансового кредиту, договори застави, змішані договори, договори купівлі-продажу заставного майна, оборотно-сальдові відомості та податкові накладні.

Оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ПТ "Ломбард Розман і Компанії" (код ЄДРПОУ 35289903), в яких відображені операції з виконання робіт/послуг ТОВ «ЕйбіКомюнікейшинз» (код ЄДРПОУ 37770102), ТОВ «Ед`Хорс» (код ЄДРПОУ 36351956), ТОВ «Азбруктрейд» (код ЄДРПОУ 37451718), а саме: договори або угоди з додатками та доповненнями, акти прийому-передачі робіт/послуг, акти виконаних робіт, довіреності, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, платіжні доручення, виписки банку, касові чеки, реєстри бухгалтерського обліку, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, дозволи на проведення робіт, журнал вводного інструктажу щодо техніки безпеки, книг реєстрації виїзду та в`їзду автотранспорту на територію підприємства, картки та журнали складського обліку, товарно-транспортні накладні, чорнові записи, комп`ютерна оргтехніка, за допомогою яких виготовлялись первинні документи, які використовувалися службовими особами ПТ "Ломбард Розман і Компанії" (код ЄДРПОУ 35289903) для умисного ухилення від сплати податку на додану вартість, які можуть мати важливе доказове значення для досудового розслідування.

В ході проведення тимчасового доступу до речей та документів службовими особами ПТ "Ломбард Розман і Компанії" (код ЄДРПОУ 35289903) не було надано всіх документів, а саме договорів фінансового кредиту.

Крім того, інші фінансово-господарські документи ПТ "Ломбард Розман і Компанії" (код ЄДРПОУ 35289903), які зазначені в ухвалі про тимчасовий доступ до речей та документів були надані службовими особами тільки для ознайомлення та зняття їх копій із даних документів, надавати документи для вилучення службові особи ПТ "Ломбард Розман і Компанії" (код ЄДРПОУ 35289903) відмовились.

Допитана в якості свідка ОСОБА_5 повідомила, що первинні фінансові документи щодо діяльності ПТ "Ломбард Розман і Компанії" (код ЄДРПОУ 35289903) знаходяться в офісному приміщенні за адресою: м. Київ, вул. Автозаводська, 18 К.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Враховуючи припис ст. 107 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами.

Слідчий Святошинського РУ ГУ МВС України в м. Києві ОСОБА_3 та старший прокурор прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_6 в судове засідання не з`явились, про час та місце розгляду клопотання повідомлялись належним чином.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, кримінальне провадження № 32013110080000173 від 17.12.2013 року, суд прийшов до висновку про необхідність задовольнити клопотання, виходячи із наступного.

Як вбачається із матеріалів кримінального провадження, в ході досудового розслідування встановлено, що відповідно до висновків акту перевірки ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві №259/22-02-08/35289903 від 25.10.2013 службові особи ПТ "Ломбард Розман і Компанії" (код ЄДРПОУ 35289903) за період з 01.07.2011 по 30.06.2013 занизили податок на додану вартість на загальну суму 2 651 503,95 грн., та занизили податок на прибуток у сумі 814356,00 грн.

У періоді що підлягав перевірці підприємства ПТ "Ломбард Розман і Компанії" (код ЄДРПОУ 35289903) до складу витрат були включені наступні послуги, а саме: виконання робіт/послуг у сфері розробки та втілення маркетингової стратегії ТОВ «ЕйбіКомюнікейшинз» (код ЄДРПОУ 37770102), виконання робіт/послуг у сфері розробки та втілення маркетингової стратегії та реклами ТОВ «Ед`Хорс» (код ЄДРПОУ 36351956); надання послуг з придбання приміщення та перепродажної підготовки ювелірних виробів ТОВ «Азбруктрейд» (код ЄДРПОУ 37451718), про що не було надано матеріалів, що підтверджують фактичне виконання даних робіт та розкривають їхню суть, тому встановити пов`язаність даних витрат із господарською діяльністю підприємства ПТ "Ломбард Розман і Компанії" (код ЄДРПОУ 35289903) не видається можливим.

Також встановлено, що підприємство ПТ "Ломбард Розман і Компанії" (код ЄДРПОУ 35289903) у II півріччі 2011 року реалізувало предметів застави кінцевим споживачам на загальну суму 13 257 519,75 грн.

Таким чином, ПТ "Ломбард Розман і Компанії" (код ЄДРПОУ 35289903) відповідно до п. 180.1, ст.. 180, п. 181 ст. 181, п. 183.1, п. 185, ст. 186.1 ст. 186, п. 187.1 ст. 187, 188.1 ст.188 Податкового кодексу України мало зареєструватися платником податку на додану вартість та включити до оподатковуваного обороту з ПДВ суми отримані з продажу предметів застави, в результаті чого занижено податкове зобов`язання з податку на додану вартість на суму 2 651 503,95 грн.

Первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи ПТ "Ломбард Розман і Компанії" (код ЄДРПОУ 35289903), в яких відображені операції з продажу предметів застави кінцевим споживачам, а саме: виписки по рахункам із розшифровкою даних призначення платежу, касові звіти підприємства із підтвердженням первинними документами, касова книга, прибуткові та видаткові ордери, реєстр укладених договорів ПТ "Ломбард Розман і Компанії" (код ЄДРПОУ 35289903), договори фінансового кредиту, договори застави, змішані договори, договори купівлі-продажу заставного майна, оборотно-сальдові відомості та податкові накладні.

Оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ПТ "Ломбард Розман і Компанії" (код ЄДРПОУ 35289903), в яких відображені операції з виконання робіт/послуг ТОВ «ЕйбіКомюнікейшинз» (код ЄДРПОУ 37770102), ТОВ «Ед`Хорс» (код ЄДРПОУ 36351956), ТОВ «Азбруктрейд» (код ЄДРПОУ 37451718), а саме: договори або угоди з додатками та доповненнями, акти прийому-передачі робіт/послуг, акти виконаних робіт, довіреності, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, платіжні доручення, виписки банку, касові чеки, реєстри бухгалтерського обліку, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, дозволи на проведення робіт, журнал вводного інструктажу щодо техніки безпеки, книг реєстрації виїзду та в`їзду автотранспорту на територію підприємства, картки та журнали складського обліку, товарно-транспортні накладні, чорнові записи, комп`ютерна оргтехніка, за допомогою яких виготовлялись первинні документи, які використовувалися службовими особами ПТ "Ломбард Розман і Компанії" (код ЄДРПОУ 35289903) для умисного ухилення від сплати податку на додану вартість, які можуть мати важливе доказове значення для досудового розслідування.

В ході проведення тимчасового доступу до речей та документів службовими особами ПТ "Ломбард Розман і Компанії" (код ЄДРПОУ 35289903) не було надано всіх документів, а саме договорів фінансового кредиту.

Крім того, інші фінансово-господарські документи ПТ "Ломбард Розман і Компанії" (код ЄДРПОУ 35289903), які зазначені в ухвалі про тимчасовий доступ до речей та документів були надані службовими особами тільки для ознайомлення та зняття їх копій із даних документів, надавати документи для вилучення службові особи ПТ "Ломбард Розман і Компанії" (код ЄДРПОУ 35289903) відмовились.

Допитана в якості свідка ОСОБА_5 повідомила, що первинні фінансові документи щодо діяльності ПТ "Ломбард Розман і Компанії" (код ЄДРПОУ 35289903) знаходяться в офісному приміщенні за адресою: м. Київ, вул. Автозаводська, 18 К.

Відповідно до ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про:

1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер;

2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання;

3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

4) підстави для обшуку;

5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку;

6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться;

7) речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

Враховуючи, що в приміщенні за адресою: м. Київ, вул. Автозаводська, 18 К, що на праві власності належить ТОВ «Спецвисотмонтаж-Буд» можуть знаходитись первинні фінансові документи щодо діяльності ПТ "Ломбард Розман і Компанії" (код ЄДРПОУ 35289903), які самостійно, або в сукупності з іншими доказами можуть мати суттєве значення для кримінального провадження, суд вважає за необхідне задовольнити клопотання.

Керуючись статтями 92, 94, 107, 110, 234, 309, 371, 372 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 про проведення обшуку задовольнити.

Надати слідчому СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 дозвіл на проведення обшуку в офісному приміщенні ПТ "Ломбард Розман і Компанії" (код ЄДРПОУ 35289903), розташованому за адресою: м. Київ, вул. Автозаводська, 18 К, з метою відшукання та вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ПТ "Ломбард Розман і Компанії" (код ЄДРПОУ 35289903), в яких відображені операції з продажу предметів застави кінцевим споживачам, а саме: виписки по рахункам із розшифровкою даних призначення платежу, касові звіти підприємства, касова книга, прибуткові та видаткові ордери, банківські виписки, книги реєстрації податкових накладних, реєстр укладених договорів ПТ "Ломбард Розман і Компанії" (код ЄДРПОУ 35289903), договори фінансового кредиту, договори застави, змішані договори, договори купівлі-продажу заставного майна, оборотно-сальдові відомості та податкові накладні, первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ПТ "Ломбард Розман і Компанії" (код ЄДРПОУ 35289903), в яких відображені операції з виконання робіт/послуг ТОВ «ЕйбіКомюнікейшинз» (код ЄДРПОУ 37770102), ТОВ «Ед`Хорс» (код ЄДРПОУ 36351956), ТОВ «Азбруктрейд» (код ЄДРПОУ 37451718), комп`ютерна техніка, магнітні носії, засоби зв`язку, печатки підприємств, чорнові записи та інші предмети і документи, що стосуються діяльності підприємства, грошових коштів та майна, яке було здобуто злочинним шляхом, які мають значення для встановлення істини у справі.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя