Постанова

від 07.10.2009 по справі 4-341/2009

СВІТЛОВОДСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД КІРОВОГРАДСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 4 - 341/2009 р

                                    Справа № 4

- 341/2009 р.

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М       У К Р А Ї Н И

    07 жовтня 2009 року. Світловодський

міськрайонний суд Кіровоградської області, в складі:

                    - головуючий суддя             Андріянов О.В.

При

секретарі                                

Суботніцькій О.А.

З

участю:                 - прокурор                 Чічкаленко Н.М.,

розглянувши

у відкритому судовому засіданні в суду м. Світловодська подання слідчого Світловодського

МВ УМВС в Кіровоградської області, про розкриття банківської таємниці, -

В С Т А Н О В И В:

В провадженні СВ ПМ ДПА в Кіровоградській області

знаходиться кримінальна справа № 71-558 по обвинуваченню   ОСОБА_1 , ОСОБА_2 , ОСОБА_3  і ОСОБА_4 

в скоєні злочинів, передбачених 

ч.2 ст.205, ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

Проведеним досудовим слідством встановлено, що в період

2005-2007рр. ОСОБА_2 , ОСОБА_1  і

ОСОБА_4  шляхом реєстрації і

перереєстрації в державних органах влади суб'єктів підприємницької діяльності

(юридичних осіб) створили і придбали наступні підконтрольні собі фіктивні

підприємства: ПП „Тарон-Кір” (код ЄДРПОУ 33428566),                      ТОВ «Дезинсекційний союз»

(код 31203733), ПП «Україна-Спецагро» (код 34894693),                       ПП «Сільгоспнафтотрейд Кіровоград»

(код 35084189), ПП „Паритет-Кір” (код ЄДРПОУ 33083433), ПП «Століття плюс

Кіровоград» (код 35192709), ПП «Украгроспецтех»                            (код 35451255), ПП

«Авіта-Х» (код 35561768), ПП „Грандстрой”, які оформили на жителів

м.Кіровограда ОСОБА_5   ОСОБА_6 , ОСОБА_7

, ОСОБА_8 , ОСОБА_9  та ОСОБА_10 , які за

грошову винагороду, без мети здійснення фінансово-господарської діяльності дали

свою згоду бути засновниками і керівниками створених фіктивних підприємств.

Створивши і придбавши вищевказані підприємства,

заволодівши їх печатками і засновницькими документами, призначивши на посади їх

керівників підставних осіб,              

ОСОБА_2 , ОСОБА_1  і ОСОБА_4  заздалегідь знаючи, що підконтрольні їм фіктивні

юридичні особи не здійснюватимуть статутну діяльність, переслідували при цьому

мету прикриття своєї незаконної діяльності, яка виразилася в сприянні різним

суб'єктам підприємницької діяльності України, що реально діяли, в проведенні

безтоварних фінансових операцій з грошовими коштами за допомогою незаконного

перекладу їх з безготівкової форми розрахунку в готівкову.  

Досудовим слідством встановлено, що рахунки ПП

„Тарон-Кір” (код ЄДРПОУ 33428566), ТОВ «Дезинсекційний союз» (код 31203733), ПП

«Сільгоспнафтотрейд Кіровоград» (код 35084189), ПП «Україна-Спецагро» (код

34894693, ПП „Паритет-Кір”          (код

ЄДРПОУ 33083433), ПП «Авіта-Х» (код 35561768), ПП «Століття плюс Кіровоград»

(код 35192709), ПП «Украгроспецтех» (код 35451255), використовувались ОСОБА_2 ,

ОСОБА_1 , ОСОБА_4  і ОСОБА_3  для проведення безтоварних фінансових

операцій з грошовими коштами за допомогою незаконного перекладу їх з

безготівкової форми розрахунку в готівкову, за період здійснення такої

діяльності обвинувачені умисно ухилились від сплати податків в бюджет держави

на суму 4 083 400 грн.

    Одним із підприємств користувачів злочинної

схеми, яке в своїй фінансово-господарській діяльності, з метою ухилення від

сплати податків шляхом безпідставного формування податкового кредиту та

переведення безготівкових коштів у готівку використовувало реквізити,

документи, рахунки підконтрольних ОСОБА_2 , ОСОБА_1 , ОСОБА_4  підприємств є ПП «Промислово-комерційна

фірма «Каскад»                  (код

ЄДРПОУ 13757383, м. Світловодськ, вул.Комарова 116), яке безпосередньо з

зазначеною метою та з залученням підроблених документів взаємодіяло з

фіктивними суб'єктами господарювання - ПП «Сільгоспнафтотрейд Кіровоград», ПП

«Тарон-Кір»,                ПП «Паритет-Кір»,

ПП «Століття плюс Кіровоград» та використовувало для спрямування на

безпідставне оготівковування грошових коштів відкриті в Кіровоградській філії

АКБ «Новий» розрахункові рахунки ПП «Сільгоспнафтотрейд Кіровоград» № НОМЕР_1

та НОМЕР_2, ПП «Тарон-Кір» НОМЕР_3, відкритий в ЗАТ АКБ «Траст капітал»

розрахунковий рахунок ПП «Століття плюс Кіровоград» НОМЕР_4, відкриті в КФ ЗАТ

«Приватбанк» рахунки ПП «Паритет-Кір» НОМЕР_5, НОМЕР_6

Перерахування коштів від ПП «Промислово-комерційна фірма

«Каскад» вказаним ФСПД здійснювались з посиланням на підставу здійснення

платежу, як наявність укладеного договору чи наявність первинного документу як

рахунок-фактура, правочин за якими, з урахуванням безтоварності проведених

господарських операцій, відповідно до вимог ст. 203 ЦК України, ч.2 ст.207,

ч.1, 2 ст.215, ч.1 ст.216 ЦК України, ч.1, 2 ст.193 Господарського кодексу

України є не чинним та нікчемними.

  Безпідставним

перерахуванням грошових коштів та оформленням первинних документів на

реалізацію ТМЦ від ПП «Сільгоспнафтотрейд Кіровоград», ПП «Тарон-Кір», ПП

«Україна-Спецагро», ПП «Паритет-Кір» та ПП «Століття плюс Кіровоград» на адресу

ПП «Промислово-комерційна фірма «Каскад» створені умови для штучного формування

ПКФ «Каскад» валових витрат та податкового кредиту, за рахунок чого занижений

об'єкт оподаткування податком на додану вартість та на прибуток.

Крім того, згідно даних додатків № 5 „Розшифровка

податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів” до

декларацій з ПДВ ПП «Сільгоспнафтотрейд Кіровоград», ПП «Тарон-Кір», ПП

«Україна-Спецагро», ПП «Паритет-Кір» та ПП «Століття плюс Кіровоград» за

2008-2009роки відображені фінансові результати проведених безтоварних операцій

з реалізації товарно-матеріальних цінностей ПП «ПКФ «Каскад», що за

законодавчої умови складання звітності лише на підставі первинних документів,

вказує на безпідставне складання недостовірних первинних документів щодо

господарських процесів між ПП «Сільгоспнафтотрейд Кіровоград», ПП «Тарон-Кір»,

ПП «Україна-Спецагро»,                 

ПП «Паритет-Кір», ПП «Століття плюс Кіровоград» та ТОВ «Компанія

«Нафтатрейд».

Таким чином вбачається стала співучасть користувача

злочинної схеми                             

ПП «Промислово-комерційна фірма «Каскад» і вказаних фіктивних юридичних

осіб, а також причетних до їх діяльності фізичних осіб, спрямована на

оготівковування грошових коштів для їх подальшого неконтрольованого

використання  та проведення

документального оформлення безтоварних операцій, з метою прикриття незаконної

діяльності з ухилення від сплати податків.

Згідно долучених до матеріалів справи  розширених відомостей з централізованої бази

даних ДПА України обліку юридичних осіб ПП «Промислово-комерційна фірма

«Каскад»  (код ЄДРПОУ 13757383), яке

задіяне в безпідставних фінансових операціях з                                 ПП «Сільгоспнафтотрейд Кіровоград»,

ПП «Тарон-Кір», ПП «Паритет-Кір», ПП «Україна-Спецагро» та ПП «Століття плюс

Кіровоград» вбачається, що вказане підприємство має відкриті на протязі

1999-2005р. в Кіровоградській обласній дирекції „Райффайзен банк Аваль”

розрахункові рахунки НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , документи про відкриття та

використання якого мають значення по справі, як такі, що визначають характер та

суми операцій, проведених з підконтрольними злочинній групі вищезазначеними

підприємствами, в т.ч. з ПП «Сільгоспнафтотрейд Кіровоград», ПП

«Тарон-Кір»,                        ПП

«Україна-Спецагро», ПП «Паритет-Кір» та ПП «Століття плюс Кіровоград» протягом

2007-2009 років.

Таким чином в матеріалах справи є точні дані, що

документи, які мають значення по справі щодо відкриття та використання рахунків

ПП «Промислово-комерційна фірма «Каскад» НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3  знаходяться у вказаній банківській установі.

Документи по рахунках ПП «ПКФ

«Каскад» НОМЕР_1 , НОМЕР_2 ,                   

         НОМЕР_3  підтверджують механізм безпідставних,

направлених на конвертацію коштів розрахунків, характеризують їх стан на момент

проведення, визначають коло причетних до конвертації та безпідставного

завищення податкового кредиту осіб та мають доказове значення по даній

кримінальній справі, в тому числі доказової інформації у вигляді роздруківок

руху коштів з магнітного носія інформації серверу банку, з посекундною

реєстрацією із зазначенням часу (дат, годин, хвилин) проведення платежів, з

вхідним та вихідним сальдо, дебетовими та кредитовими оборотами за кожен

операційний банківський день, з розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ,

номер рахунку, назва банку, МФО банку), дати та часу проведення та призначення

платежу по рахунку.

На підставі вищевикладеного та приймаючи до уваги, що є

точні дані, що документи, які мають значення для справи знаходяться в певному

місці, а саме в кіровоградській обласній дирекції «Райффайзен банк Аваль» (МФО

323538, м. Кіровоград, вул.Декабристів, 2/14), для всебічного, повного та

об'єктивного дослідження обставин справи, отримання доказів вчинення злочину

необхідно розкрити банківську таємницю відносно клієнта банку ПП

«Промислово-комерційна фірма «Каскад» (код ЄДРПОУ 13757383), по рахунках   НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3  за період з 01.12.2005року по 03.07.2009року,

керуючись ст.ст. 14-1, 22, 66, 114, 130, 179 Кримінально-процесуального Кодексу

України, ст. 62 Закону України “Про банки і банківську діяльність” від

07.12.2000року № 2121-Ш (Із змінами і доповненнями)”, Законом України „Про

внесення змін до деяких законодавчих актів України (щодо посилення правового

захисту громадян та запровадження механізмів реалізації конституційних прав

громадян на підприємницьку діяльність, особисту недоторканність, безпеку, повагу

до гідності особи, правову допомогу, захист)” від 12 січня 2005року N 2322-IV,

ст.11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні” від

04.12.1990року N 509-XII та ст.19 Конституції України, суд, -

П О С Т А Н О В И В:

    Поадання

слідчого задовольнити.

    Надати дозвіл

на розкриття банківської таємниці та провести виїмку документів в

Кіровоградській обласній дирекції «Райффайзен банк Аваль»   (МФО 323538, м.Кіровоград ,  вул.Декабристів, 2/14), які становлять

банківську таємницю відносно клієнта банку ПП «Промислово-комерційна фірма

«Каскад» (код ЄДРПОУ 13757383), по рахунках  

НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , а саме:

•   -    

переліку операцій, які були проведені на користь чи за дорученням

клієнта, у формі роздруківок руху коштів на паперовому носії інформації з

магнітного носія інформації серверу банку, з посекундною реєстрацією із

зазначенням часу (дат, годин, хвилин) проведення платежів за період  з 01.12.2005 року по 24.09.2009 року з

вхідним та вихідним сальдо, дебетовими та кредитовими оборотами за кожен

операційний банківський день, з розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ,

номер рахунку, назва банку, МФО банку), дати та часу проведення та призначення

платежу по рахунках НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 ;

•   -    

заяви про відкриття (закриття) рахунку, договір розрахунково-касового

обслуговування рахунків, корінці повідомлення від платника податків про

відкриття рахунків в установі банку, довідки про взяття на облік платника

податків, страхове свідоцтво, статутні документи, копії паспортів засновників

та директорів підприємства, копії довідок фізичних осіб платників податків,

довідку форми 4-ОПП, накази (розпорядження) про призначення директорів;

•   -    

договорів з додатками до них про надання банківських послуг з використанням

програмно-технічного комплексу “Клієнт-Банк”, “Інтернет-Банк”, “SMS послуги”, а

також документів, якими оформлено та підтверджується обмежене коло осіб, які

мають доступ до даних систем та документів, якими зафіксовано номер телефону

через який здійснювався зв'язок з сервером банку по рахунках;

•   -    

заяв на встановлення системи «Клієнт-Банк», “Інтернет-Банк”, “SMS

послуги” з зазначенням адрес та телефонів за якими буде встановлено та через

які здійснюватись зв'язок з сервером банку по рахунках;

•   -    

довіреності на осіб які мають право отримувати  як на паперовому носії так і в електронному

виді  відомості, інформацію про рух

коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти;

•   -    

документ, яким підтверджено факт передачі банком електронного шифру

(ключа) уповноваженому представнику підприємства;

•   -    

карток із зразками підписів та відбитку печатки, що діяли на протязі

періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким

надано право підпису та розпорядження коштами підприємства;

•   -    

платіжних доручень, в т.ч. на сплату податків, зборів, обов'язкових

платежів по рахунках;

•   -    

заяви на отримання чекових книжок;

•   -    

чеків на отримання готівкових коштів по вищезазначених розрахункових

рахунках;

•   -    

інших документів з особових справ клієнта банку - ПП

«Промислово-комерційна фірма «Каскад».

    Копію постанови направити прокурору.

    Постанова

оскарженню не підлягає.

Суддя

Світловодського міськрайонного суду

Кіровоградської

області                                

О.В. Андріянов