Ухвала

від 03.10.2013 по справі 569/17311/13-к

РІВНЕНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД РІВНЕНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

УХВАЛА

Справа № 569/17311/13-к

03 жовтня 2013 року

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Доля В.А., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів,

встановив:

Cтарший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_1 за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучення (здійснення їх виїмки) у ТОВ «Сотеко» (код 34105587, Львівська обл., Сокальський р-н, с. Волиця, вул. Зарічна, 1), а саме документів ТОВ «Сотеко» по взаєморозрахункам із ФГ «Лаврущенка» (код ЄДРПОУ 37012357, м. Сарни), а саме договір купівлі-продажу та додатків до нього, актів приймання-передачі, накладних, видаткових накладних, платіжних доручень, рахунків-фактур, листів, доручень, касові ордери (прибуткові, видаткові), товарно-транспортні накладні та інші документи, бухгалтерські документи, що мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні, а також документів щодо придбання ТОВ «Сотеко» сільськогосподарської продукції, яка в подальшому реалізовувалась для ФГ «Лаврущенка» , у тому числі закупівельні акти, накладні та інші документи, що мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні, за період з 01.01.2011 по 01.09.2013р.

В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32012190000000003 стосовно фізичної особи-підприємця ОСОБА_2, який підозрюється в умисному ухиленні від сплати податків в значних розмірах за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ФГ «Лаврущенка» , за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, та по факту використання завідомо підроблених документів службовими особами ФГ «Лаврущенка» , за ознаками злочину, передбаченого ч.4 ст.358 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що фізична-особа підприємець ОСОБА_2, з метою ухилення від сплати податків шляхом заниження об'єкта оподаткування не відобразив в бухгалтерському та податковому обліку доходи за період III-IV кварталу 2010 року, за 2011 рік та доходи від реалізації за готівкові кошти у період з листопада 2011 року по лютий 2012 року горіхів грецьких, насіння гарбузового, шипшини і сухофруктів для підприємців Республіки Білорусь - ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9 Таким чином, ФОП ОСОБА_2, діючи умисно, з корисливих мотивів шляхом заниження об'єктів оподаткування ухилився від сплати податків та зборів на загальну суму 1 470 499,97 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах. Кримінальне правопорушення кваліфіковано по ч.1 ст.212 КК України.

Також у ході досудового слідства встановлено, що гр. ОСОБА_2 являючись службовою особою ФГ «Лаврущенка» (код ЄДРПОУ 37012357, м. Сарни) в період 2012-2013 років здійснював експорт сільськогосподарської продукції до Республіки Білорусь по заниженій митній вартості, внаслідок чого в подальшому занизив об'єкт оподаткування податком на прибуток підприємства.

З метою експорту сільськогосподарської продукції директором ФГ «Лаврущенка» ОСОБА_2 в 2012-2013рр. отримано на підставі підроблених документів про походження (закупівельних відомостей, довідок форми 3 ДФ, накладних від фізичних осіб-підприємців на спрощеній системі оподаткування) фітосанітарні сертифікати в Державній фітосанітарній інспекції Житомирської області та сертифікати про походження форми СТ-1 в Сарненському відділенні Рівненської торгово-промислової палати на вказану сільськогосподарську продукцію.

Таким чином директором ФГ «Лаврущенка» ОСОБА_2 за 2012р. занижено об'єкт оподаткування податком на прибуток підприємства на загальну суму 15 млн. 237,1 тис.грн., внаслідок чого до бюджету не сплачено податку на прибуток підприємства в сумі 3 млн. 199,8 тис.грн. Кримінальне правопорушення кваліфіковано по ч.3 ст.212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що сільськогосподарська продукція, яка експортована ФГ «Лаврущенка» , придбавалась директором ФГ «Лаврущенка» ОСОБА_2 згідно накладних, у ТОВ «Сотеко» .

З метою забезпечення цілісності документів та речей, які находяться у ТОВ «Сотеко» та забезпечення їх повного вилучення та огляду та в подальшому використання таких доказами по кримінальному провадженні, є необхідність отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів, які знаходяться у ТОВ «Сотеко» (код 34105587, Львівська обл., Сокальський р-н, с. Волиця, вул. Зарічна, 1), а саме документів ТОВ «Сотеко» по взаєморозрахункам із ФГ «Лаврущенка» (код ЄДРПОУ 37012357, м. Сарни), а саме договір купівлі-продажу та додатків до нього, актів приймання-передачі, накладних, видаткових накладних, платіжних доручень, рахунків-фактур, листів, доручень, касові ордери (прибуткові, видаткові), товарно-транспортні накладні та інші документи, бухгалтерські документи, що мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні, а також документів щодо придбання ТОВ «Сотеко» сільськогосподарської продукції, яка в подальшому реалізовувалась для ФГ «Лаврущенка» , у тому числі закупівельні акти, накладні та інші документи, що мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні за період з 01.01.2011 по 01.09.2013р.

Вилучення документів у ТОВ «Сотеко» викликано необхідністю проведення почеркознавчої експертизи, судово-економічної експертизи, документальної перевірки, пред'явлення документів під час проведення слідчих дій, з метою підтвердження відомостей про походження сільськогосподарської продукції експортованої ФГ «Лаврущенка» .

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий просить клопотання задовольнити.

Представники, службові особи ТОВ «Сотеко» на виклик суду не прибули, про час і місце розгляду клопотання були повідомлені у встановленому законом порядку, про причини неприбуття не повідомили. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться документи, без поважних причин або неповідомлення нею пр. причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

Згідно положень ч.2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання; мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

З наведених обставин та у відповідності з чинним законодавством, слідчий суддя вважає клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає до задоволення.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, слідчий суддя, -

ухвалив:

Клопотання cтаршого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_1 яке погоджене з прокурором, про тимчасовий доступ до документів задовольнити.

Надати cтаршому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучення (здійснення їх виїмки) у ТОВ «Сотеко» (код 34105587, Львівська обл., Сокальський р-н, с. Волиця, вул. Зарічна, 1), а саме документів ТОВ «Сотеко» по взаєморозрахункам із ФГ «Лаврущенка» (код ЄДРПОУ 37012357, м. Сарни), а саме договір купівлі-продажу та додатків до нього, актів приймання-передачі, накладних, видаткових накладних, платіжних доручень, рахунків-фактур, листів, доручень, касові ордери (прибуткові, видаткові), товарно-транспортні накладні та інші документи, бухгалтерські документи, що мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні, а також документів щодо придбання ТОВ «Сотеко» сільськогосподарської продукції, яка в подальшому реалізовувалась для ФГ «Лаврущенка» , у тому числі закупівельні акти, накладні та інші документи, що мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні, за період з 01.01.2011 по 01.09.2013р.

На вимогу володільця особою, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів.

Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя В.А. Доля