Ухвала

від 14.05.2015 по справі 607/8023/15-к

ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14.05.2015 Справа №607/8023/15-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , старшого слідчого в ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого в ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням із старшим прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчим управлінням ГУ ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015210000000066 від 08.05.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Старший слідчий в ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням із старшим прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 звернувся до Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області із клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку у приміщеннях ТОВ «Авакс Проф» (код ЄДРПОУ 37306789), що знаходяться за адресою: м. Тернопіль, вул. Лук`яновича, 8, які зареєстровані за ТОВ «Авакс Проф» (код ЄДРПОУ 37306789), з метою відшукання і вилучення фінансово-господарських документів, речей та інших носіїв інформації, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №32015210000000066 та пов`язані з фінансово-господарською діяльністю ТОВ «Авакс Проф» за період з 01.07.2012 року по 31.12.2014 року.

Як вбачається із клопотання, службові особи ТОВ «Авакс Проф» (код ЄДРПОУ 37306789, м. Тернопіль) за період діяльності підприємства з 01.07.2012 року по 31.12.2014 року, з метою ухилення від сплати податків, склавши документи про здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій з підприємствами, а саме: ТОВ «ТД «Професіонал» (код ЄДРПОУ 33011920), ТОВ «ТБК «Професіонал» (код ЄДРПОУ 38989673) та ТОВ «Альянс Трейд Компані» (код ЄДРПОУ 33146820) занизили податок на додану вартість в сумі 1 670 000 грн. та податок на прибуток в сумі 2 390 000 грн., всього податків на суму 4 060 000 грн., що є особливо великим розміром.

Відомості про вчинене кримінальне правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015210000000066 від 08.05.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Правова кваліфікація кримінального правопорушення ч.3 ст.212 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування 08.05.2015 року від оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області надійшла інформація, в якій зазначається, що на даний час працівниками Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області проводиться планова документальна перевірка ТОВ «Авакс Проф» та службовими особами ТОВ «Авакс Проф» вживаються заходи щодо унеможливлення проведення перевірки товариства та знищення документів, які свідчать про фінансово-господарські операції товариства.

Крім того, від оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області надійшла інформація про те, що оригінали документів бухгалтерського та податкового обліків ТОВ «Авакс Проф» за період діяльності підприємства з 01.07.2012 року по 31.12.2014 року, які свідчать про проведення фінансово-господарських операцій з підприємствами, а саме: ТОВ «ТД «Професіонал» (код ЄДРПОУ 33011920), ТОВ «ТБК «Професіонал» (код ЄДРПОУ 38989673) та ТОВ «Альянс Трейд Компані» (код ЄДРПОУ 33 146820), а також предмети та документи, що можуть містити сліди вчинення злочину, речі та інші носії інформації, які мають значення для розкриття правопорушення знаходяться за юридичною адресою ТОВ «Авакс Проф», а саме: м.Тернопіль, вул. Лук`яновича, 8.

Згідно інформації про державну реєстрацію права власності земельна ділянка, офісні, нежитлові та складські приміщення за адресою: м. Тернопіль, вул. Лук`яновича, 8, зареєстровані за ТОВ «Авакс Проф»(код ЄДРПОУ 37306789).

На підставі наведеного, всебічного, об`єктивного розслідування кримінального провадження, фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знарядь кримінального правопорушення, в тому числі комп`ютерної техніки, що використовувалась в господарській діяльності товариства, документів, що свідчать про господарську діяльність ТОВ «Авакс Проф» (код ЄДРПОУ 37306789), вважаю клопотання підставним і таким, що підлягає до часткового задоволення.

Заслухавши пояснення слідчого, який клопотання підтримав з мотивів, наведених у ньому, вивчивши клопотання та проаналізувавши докази матеріалів кримінального провадження за №32015210000000066 від 08.05.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, приходжу до наступного висновку.

Відповідно до ч.1 ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно із положеннями КПК України, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Згідно ст.234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуто у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Приймаючи до уваги те, що є достатні підстави вважати, що в офісних, нежитлових та складських приміщеннях, які зареєстровані за ТОВ «Авакс Проф» (код ЄДРПОУ 37306789) та знаходяться за адресою: м. Тернопіль, вул. Лук`яновича, 8 знаходяться фінансово-господарські документи, речі та інші носії інформації, які мають суттєве значення для проведення досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, слідчий суддя вважає, за можливе надати дозвіл на проведення обшуку в офісних, нежитлових та складських приміщеннях, які зареєстровані за ТОВ «Авакс Проф» (код ЄДРПОУ 37306789) та знаходяться за адресою: м. Тернопіль, вул. Лук`яновича, 8 з метою відшукання та вилучення: договорів та додатків до них, рахунків, прихідних (розхідних) накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), товарно-транспортних накладних, шляхових листів, платіжних доручень, виписок банку, довіреностей на отримання товарів, квитанцій до прибуткових касових ордерів, сертифікатів відповідності, якісних посвідчень, документів листування з іншими суб`єктами господарювання, установами, організаціям, книг, журналів реєстрації договорів, шляхових листів, в`їзду-виїзду автотранспорту, вхідно-вихідної кореспонденції, інших первинних та реєстраційних документів, які свідчать про операції та розрахунки, пов`язані з фінансово-господарською діяльністю ТОВ «Авакс Проф» з підприємствами, а саме: ТОВ «ТД «Професіонал» (код ЄДРПОУ 33011920), ТОВ «ТБК «Професіонал» (код ЄДРПОУ 38989673) та ТОВ «Альянс Трейд Компані» (код ЄДРПОУ 33146820) за період діяльності товариства з 01.07.2012 року по 31.12.2014 року; документів бухгалтерського та податкового обліків, в яких відображено проведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Авакс Проф» за період з 01.07.2012 року по 31.12.2014 року, та на підставі яких сформовано податковий кредит та податкові зобов`язання з податку на додану вартість та доходи і витрати для обчислення податку на прибуток.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 166, 234, 235, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого в ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням із старшим прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку - задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому в ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 на проведення обшуку в офісних, нежитлових та складських приміщеннях, що знаходяться за адресою: м. Тернопіль, вул. Лук`яновича, 8 право власності на які зареєстровано за ТОВ «Авакс Проф»( код ЄДРПОУ 37306789), з метою виявлення і вилучення фінансово-господарських документів, речей та інших носіїв інформації, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №32015210000000066, а саме:

- договорів та додатків до них, рахунків, прихідних (розхідних) накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), товарно-транспортних накладних, шляхових листів, платіжних доручень, виписок банку, довіреностей на отримання товарів, квитанцій до прибуткових касових ордерів, сертифікатів відповідності, якісних посвідчень, документів листування з іншими суб`єктами господарювання, установами, організаціям, книг, журналів реєстрації договорів, шляхових листів, в`їзду-виїзду автотранспорту, вхідно-вихідної кореспонденції, інших первинних та реєстраційних документів, які свідчать про операції та розрахунки, пов`язані з фінансово-господарською діяльністю ТОВ «Авакс Проф» з підприємствами, а саме: ТОВ «ТД «Професіонал» (код ЄДРПОУ 33011920), ТОВ «ТБК «Професіонал» (код ЄДРПОУ 38989673) та ТОВ «Альянс Трейд Компані» (код ЄДРПОУ 33146820) за період діяльності товариства з 01.07.2012 року по 31.12.2014 року;

- документів бухгалтерського та податкового обліків, в яких відображено проведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Авакс Проф» за період з 01.07.2012 року по 31.12.2014 року, та на підставі яких сформовано податковий кредит та податкові зобов`язання з податку на додану вартість та доходи і витрати для обчислення податку на прибуток.

У задоволенні решти клопотання-відмовити.

Строк дії ухвали встановити протягом тридцяти днів з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1