Ухвала

від 21.03.2014 по справі 161/4317/14-к

ЛУЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 161/4317/14-к

Провадження № 1-кс/161/1139/14

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

м. Луцьк 21 березня 2014 року

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , за участю старшого слідчого СУ ГУ Міндоходів у Волинській області ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ГУ Міндоходів у Волинській області ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до документів, що знаходяться у володінні ТОВ «Клесівські граніти» (код ЄДРПОУ 31430844, адреса: 45007 Волинська область м. Ковель вул. Вршавська буд. 1), які стосуються проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Ковельська Кузня» (код 37029135) та ТОВ «Фірма «Консультант» (код 31580609) за період з 01.01.2011 по 31.12.2013, та здійснити виїмку документів, -

В С Т А Н О В И В:

З клопотання вбачається, що в провадженні старшого слідчого СУ ГУ Міндоходів у Волинській області ОСОБА_2 знаходяться матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014030000000018 від 06.02.2014 року, щодо ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Ковельська Кузня», передбаченого ст.212 ч.1 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що З отриманих від Ковельської ОДПІ матеріалів, зокрема з акту камеральної перевірки ТОВ «Ковельська кузня» (код ЄДРПОУ 37029135, адреса: м. Ковель вул. Варшавська 1) №91/22/37029135 від 31.12.2013 слідує, що службові особи останнього ухилились від сплати податку на додану вартість в листопаді 2013 року на суму 1 003 260 грн. шляхом неправомірного формування сум податкового кредиту з ПДВ в січні 2012 року та завищення від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та податкового кредиту з ПДВ, внаслідок відображення в податковому обліку господарських операцій щодо придбання пресів у ТОВ «Декуріон», які як встановлено актом документальної позапланової перевірки ТОВ «Ковельська кузня» №9/23-37029135 від 13.03.2012 в дійсності не відбувались. Як слідує з матеріалів, які стали підставою до початку досудового розслідування, а саме акту про результати камеральної перевірки даних, задекларованих ТОВ «Ковельська кузня» (код ЄДРПОУ 37029135) в декларації з податку на додану вартість за листопад 2013 року від 31 грудня 2013р.№ 91/22-37029135 встановлено, що Ковельською ОДПІ отримана 09.12.2013р.(вх..№8045/10) ухвала Львівського апеляційного адміністративного суду від 28.11.2013 року у справі №9104/147809/12 про залишення без задоволення апеляційної скарги ТОВ «Ковельська кузня» та постанови Волинського окружного адміністративного суду від 03.08.2012р. у справі №2а-0370/2093/12 про залишення без змін результатів перевірки Ковельської ОДПІ №9/23-37029135 від 13.03.2012 року. За результатами проведеної перевірки встановлено, що ТОВ «Ковельська кузня» занижено суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за листопад 2013 року в розмірі 1 003 260,0 грн. та завищено суму залишку від`ємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного звітного періоду на 25 892 грн., в зв`язку із не відображенням по декларації завищення залишку від`ємного значення за результатами перевірки податкового органу в сумі 1 029 152,0 грн.. Так згідно акту №9/23-37029135 від 13.03.2012 ТОВ «Ковельська кузня» за січень 2012 року до податкового кредиту включено ПДВ на суму 1 127 367 грн. на придбання пресів від ТОВ «Декуріон» по операціях які не спрямовані на реальне настання наслідків, що підтверджується матеріалами зустрічної звірки по взаємовідносинах ТОВ «Ковельська кузня» та ТОВ «Декуріон», договорами купівлі-продажу та оренди майна (прес К 04.015.848.ус.6300тн в кількості 1шт.; прес К 8548ус.6300тн в кількості 2 шт.).

В судовому засіданні заслухавши думку старшого слідчого, який клопотання підтримав та просив його задовольнити, дослідивши матеріали клопотання, суд вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

Враховуючи вказані обставини, з метою встановлення чи спростування обставин ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Ковельська Кузня», а також з метою об`єктивного, всебічного і повного розслідування усіх обставин справи, суд приходить до висновку, що клопотання слід задовольнити частково, тобто надати тимчасовий доступ до нижчевказаних документів з подальшою можливістю отримати належним чином завірені копії документів.

Керуючись ст.ст.131, 132, 159-166 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого СУ ГУ Міндоходів у Волинській області ОСОБА_2 задовольнити частково.

Надати тимчасовий доступ старшому слідчому СУ ФР ГУ Міндоходів у Волинській області ОСОБА_2 або за його постановою (дорученням) іншому органу досудового розслідування, чи відповідному оперативному підрозділу тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у володінні ТОВ «Клесівські граніти» (код ЄДРПОУ 31430844, адреса: 45007 Волинська область м. Ковель вул. Вршавська буд. 1), які стосуються проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Ковельська Кузня» (код 37029135) та ТОВ «Фірма «Консультант» (код 31580609) за період з 01.01.2011 по 31.12.2013, з подальшою можливістю отримати належним чином завірені копії документів, а саме:

договорів з додатками, угод з додатками, контрактів з додатками, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів виконаних робіт з додатками, актів приймання-передачі з додатками, кошторисів робіт, специфікацій, сертифікатів відповідності, документів складського обліку;

платіжних документів: платіжних доручень, касових ордерів та квитанцій;

усіх інших документів, що стосуються придбання (продажу) ТОВ «Клесівські граніти» будь яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Ковельська Кузня» і ТОВ «Фірма «Консультант» та усіх документів що свідчать про їх подальший продаж іншим суб`єктам господарювання (використання, списання тощо);

всіх бухгалтерських документів, в яких вищезазначені фінансово-господарські операції повинні бути відображені, зокрема: головних книг, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, журналів-ордерів, бухгалтерських виписок по рахункам, оборотно-сальдових відомостей, виписок по банківських рахунках і т.д. (у випадку ведення бухгалтерського та податкового обліку в електронному вигляді, провести виїмку таких документів в паперовому (роздрукованому) вигляді та в електронному вигляді).

Надати тимчасовий доступ до вищевказаних документів з можливістю отримати належним чином завірені копії на протязі 30 днів з моменту проголошення даної ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя: