Ухвала

від 20.03.2013 по справі 265/2066/13-к

ОРДЖОНІКІДЗЕВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.МАРІУПОЛЯ

Справа № 265/2066/13-к

Провадження № 1-кс/265/171/13

У Х В А Л А

про дозвіл на обшук

копія

20 березня 2013 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Костромітіна О. О., при секретарі Скоробогатько Г.О., за участю:

слідчого СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС майора міліції Яковлева А.М., розглянувши клопотання слідчого СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС майора міліції Яковлева А.М., погодженого зі старшим прокурором прокуратури м. Маріуполя Авдан М.В., про дозвіл на обшук, -

В С Т А Н О В И В:

20 березня 2013 року до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області надійшло клопотання слідчого СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС майора міліції Яковлева А.М., погоджене зі старшим прокурором прокуратури міста Маріуполя Авдан М.В., про дозвіл на обшук в службових та підсобних приміщеннях нежитлової будівлі за адресою: АДРЕСА_1, які фактично використовуються для ведення господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 та ФОП ОСОБА_5

У клопотанні зазначено, що посадові особи приватного підприємства "Фастком-Україна" (ЄДРПОУ 33504137), діючи умисно, перебуваючи на території Донецької області в м. Маріуполі, Ільічівського району, 25-й квартал д.2, в період з січня 2009 року по грудень 2012 року, здійснювали безтоварні фінансово-господарські операції між підприємствами контрагентами які мають ознаки фіктивності, чим навмисне ухилилися від сплати податків по ПДВ в сумі 730 402 грн., і податку на прибуток підприємства в сумі 852 527 грн.. Таким чином дії посадових осіб ПП "Фастком-Україна" (ЄДРПОУ 33504137) призвели до недонарахування до бюджету податку в загальній сумі 1 582 929,00 грн., що є особливо великим розміром. В ході проведення обшуків в службових та підсобних приміщеннях нежитлової будівлі за адресою: Донецька область м. Маріуполь вул. Енгельса буд.26/2, які фактично використовуються для введення фінансово-господарської діяльності ПП "Фастком-Україна" було виявлено і вилучено фінансово-господарські документи ПП "Фастком-Україна" (ЄДРПОУ 33504137) за період з 2009-2012 року, по взаємовідносинам з ТОВ "Будреконструкція-Київ 2006" (код ЄДРПОУ 34413019 м. Маріуполь) та іншими підприємствами контаргентами.

Також в ході детального огляду документів які були вилучені 13.02.2013 року, в ході проведення обшуків в службових та підсобних приміщеннях ПП "Фастком-Україна" за адресою: Донецька область м. Маріуполь вул. Енгельса буд.26/2, були виявлені фінансово-господарські документи по взаємовідносинам ПП "Фастком-Україна" з контрагентами ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1) та ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2). Взаємовідносини мали характер по наданню будівельних услуг ПП "Фастком-Україна" ФОП ОСОБА_5, та продажі будівельних матеріалів від ФОП ОСОБА_4 на ПП "Фастком-Україна". Загальні суми угод склали майже 1000 000 грн.. В ході вивчення податкової звітності ПП "Фастком-Україна" вказаних контрагентів в звіті відсутні.

В ході проведення оперативно-слідчих заходів було встановлено, що ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1) та ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2) здійснюють оптову та роздрібну торгівлю будівельними та оздоблювальними матеріалами на території м. Маріуполя, та в своїй діяльності використовують торговий бренд "Дім Пласт". В ході відпрацювання наявної інформації встановлено, що на території м. Маріуполя під торговою маркою "Дім Пласт" здійснюють діяльність 4 торгові точки. На торгових точках знаходяться спеціалізовані магазини, виставкові зали. На вказаних торгових площах йде реалізація за готівковий розрахунок, а документально оформляється від різних "приватних підприємців". Середня виручка в квартал в спеціалізованих магазинах становить - 800-900 тис. грн.

ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1) та ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2) знаходяться на податковому обліку в Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС (Орджонікідзевській відділ), спрощена система оподаткування - єдиний податок, відкрити рахунків в різних установах банків. Згідно даних наданих ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1) та ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2) в Маріупольську ОДПІ, валовий дохід з моменту реєстрації у вказаних підприємців не перевищує 500 тисяч гривень на рік. Однак згідно наявної інформації доходи вказаних фізичних осіб підприємців, відображені в звітах, наданих в ДПІ істотно занижені і відображаються близько 20-40 відсотків від реальних валових доходів.

Для обліку доходної та видаткової частини приватних підприємців, здійснюють діяльність під торговою маркою "Дім Пласт" (також і чорна бухгалтерія), і використовується програма " 1-С Бухгалтерія".

У зв'язку з вищезазначеними обставинами діяльності ПП "Фастком-Україна" (ЄДРПОУ 33504137) та ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1) і ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2), на даний час необхідно провести комплекс заходів забезпечення кримінального провадження, з метою швидкого та повного розслідування кримінального провадження з тим, щоб виявити обсяг наслідків, спричинених даною діяльністю ПП "Фастком-Україна" (ЄДРПОУ 33504137), ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1) та ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2), необхідно встановити осіб, які організували та здійснювали дану діяльність, а також всіх осіб причетних до викладеної вище діяльності, визначити обсяг вини кожного з них, за для правильної та неупередженої кваліфікації діяння, та притягнути винного кожного до відповідальності.

З метою отримання об'єктивних висновків, в ході проведення перевірки, необхідно детально дослідити повний обсяг документів бухгалтерського, податкового обліку та документів фінансово-господарської діяльності ПП "Фастком-Україна" (ЄДРПОУ 33504137), ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1) та ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2), в тому числі по всім взаємовідносинам з підприємствами-контрагентами.

З метою встановлення факту настання юридичних наслідків від господарської діяльності вищезазначених підприємств, а також з метою встановлення факту відповідності відомостей, відображених в документах бухгалтерського, податкового обліку та документах фінансово-господарської діяльності, фактичним обставинам, в ході проведення перевірок необхідно дослідити документи "тіньового" бухгалтерського обліку, а також інші предмети та документи які можуть містити відомості про фактичні обставини здійснення господарських операцій.

Крім того, документи "тіньового" бухгалтерського обліку, а також інші предмети та документи які можуть містити відомості про фактичні обставини здійснення господарських операцій ПП "Фастком-Україна" (ЄДРПОУ 33504137), ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1) та ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2) в сукупності з іншими учасниками незаконної схеми ухилення від сплати податків, необхідні для встановлення осіб, причетних до організації даної незаконної діяльності, та визначення обсягу вини кожного з учасників.

Відповідно наявних матеріалів даного кримінального провадження, службові особи ПП "Фастком-Україна" (ЄДРПОУ 33504137) у випадку підозри, можуть знищити предмети та документи, які містять відомості, які відображають їх злочинну діяльність.

З урахуванням даних обставин, є достатні підстави вважати, що предмети та документи, які містять достовірні відомості про діяльність ПП "Фастком-Україна" (ЄДРПОУ 33504137), ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1) та ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2) та іншими підприємствами з ознаками фіктивності, а також підприємств-користувачів схеми ухилення від сплати податків, з метою позбавлення контролюючих органів можливості проведення перевірки, будуть знищені відразу після висвітлення факту зацікавленості в їх отриманні. У разі відсутності вищезазначених документів, не буде об'єктивної можливості виконати завдання кримінального провадження, встановлені КПК України.

В ході досудового слідства встановлено, що ведення податкового, бухгалтерського обліку, ведення "тіньового" бухгалтерського обліку ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1) та ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2) здійснюється в приміщенні за адресою: АДРЕСА_1, нежитлове приміщення 24 багатоповерхового будинку А-3, за вказаною адресою знаходяться виставочні зали та офісні приміщення, де введеться вся тіньова бухгалтерія.

В ході проведення заходів оперативного характеру встановлено, що у вказаному вище приміщенні введеться господарська діяльність ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1) та ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2), та зберігаються предмети та документи вказаного підприємства, в т.ч. по операціям з ПП "Фастком-Україна"ТОВ, та документи, які свідчать про умисне ухилення в період 2009-2012 року від сплати податків службовими особами ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1) та ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2), а саме: документи бухгалтерського та податкового обліку; реєстраційні, установчі та звітні документи; документи про функціонування банківських рахунків; підроблені документи фінансово-господарської діяльності, в тому числі які відображають здійснення псевдорозрахункових операцій по наданню послуг в адресу підприємств-контрагентів, а також інші документи та інші знаряддя створення мнимих фінансових операцій; бухгалтерські та фінансово-господарські документи підприємств-контрагентів; документи "тіньового" бухгалтерського обліку та інші документи, які відображають фактичні обставини здійснення господарської діяльності; документи, які свідчать про ухилення від сплати податків; підроблені фінансово-господарські документи по взаємовідносинам ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1) та ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2) з ПП "Фастком-Україна"; документи по господарським операціям з підприємствами-контрагентами які мають признаки фіктивності; печатки, цифрові коди доступу до рахунків підприємств, комп'ютери на яких здійснюється складання підроблених документів, електронні носії інформації, мобільні телефони, які використовуються для здійснення злочинної діяльності; інші знаряддя створених мнимих фінансових та господарських операцій, гроші, та інше майно здобуте злочинним шляхом, а також інші предмети та документи, які забезпечать швидке виконання завдань кримінального судочинства та можуть бути доказами під час судового розгляду.

Враховуючи вищевикладене, з урахуванням обставин, які містяться в матеріалах даного кримінального провадження, беручи до уваги те, що інші заходи забезпечення кримінального провадження можуть негативно вплинути на досягнення дієвості даного провадження, в клопотанні ставиться питання про проведення обшуку в службових та підсобних приміщеннях нежитлової будівлі за адресою: АДРЕСА_1, які фактично використовуються для ведення господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1) та ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2), з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення та майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також встановлення осіб, причетних до кримінального правопорушення, що забезпечить швидке, повне та неупереджене розслідування даного кримінального провадження.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Слідчий суддя відмовляє в задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Слідчим суддею встановлено, що матеріали за фактом умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ПП "Фастком-Україна" за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК Україна внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013050290000005 17.01.2013 року.

Відповідно інформаційної довідки Реєстраційній служби Маріупольського місцевого управління юстиції Донецької області № 625639 від 28.02.2013 р., будівля за адресою: АДРЕСА_1, нежитлове приміщення 24, належить ОСОБА_4 1/2 частка власності та ОСОБА_5 1/2 частка власності.

Слідчий СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС майор податкової міліції Яковлев А.М. у судовому засіданні підтримав доводи клопотання та просив його задовольнити, пояснивши, що відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування, оскільки вони містять відомості, які можуть бути доказами під час судового розгляду даного кримінального провадження та можуть знаходитися в приміщенні за адресою: АДРЕСА_1.

Дослідивши матеріали кримінального провадження, вислухавши слідчого, суд приходить до висновку про часткове задоволення клопотання, оскільки слідчим СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС Яковлевим А.М. у судовому засіданні не доведена наявність достатніх підстав вважати, що ФОП ОСОБА_4 та ФОП ОСОБА_5 було вчинено кримінальне правопорушення, та доведено, що відшукувані речі і документи по взаємовідносинам ФОП ОСОБА_4 та ФОП ОСОБА_5 з ПП "Фастком-Україна" мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи знаходяться у зазначеному в клопотанні володінні ФОП ОСОБА_4 та ФОП ОСОБА_5 за адресою: АДРЕСА_1.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя-

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС майора податкової міліції Яковлева А.М., погодженого зі старшим прокурором прокуратури м. Маріуполя Авдан М.В., про дозвіл на обшук в службових та підсобних приміщеннях нежитлової будівлі за адресою: АДРЕСА_1 - задовольнити частково.

Дозволити слідчому СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС Яковлеву А.М. проведення обшуку в службових та підсобних приміщеннях нежитлової будівлі за адресою: АДРЕСА_1 які фактично використовуються для ведення господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1) та ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2) з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання та вилучення знаряддя кримінального правопорушення та майна, яке було здобуто в результаті його вчинення, а також встановлення осіб, причетних до кримінального правопорушення, а саме: предметів і документів ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1) та ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2) по взаємовідносинам з ПП "Фастком-Україна" (ЄДРПОУ 33504137) в тому числі по операціям, які свідчать про умисне ухилення в період 2009-2012 роки від сплати податків службовими особами ПП "Фастком-Україна" (ЄДРПОУ 33504137).

В задоволенні решти клопотання відмовити.

Строк дії ухвали - з 20 березня 2013 року по 20 квітня 2013 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Костромітіна О.О.

Ухвала оголошена, вручена її копія "

(підпис) (ПІБ особи)