Ухвала

від 11.07.2013 по справі 265/5153/13-к

ОРДЖОНІКІДЗЕВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.МАРІУПОЛЯ

Справа № 265/5153/13-к

Провадження № 1-кс/265/393/13

У Х В А Л А

11 липня 2013 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Костромітіна  О.О., при секретарі Бойко М.С.,

за участю слідчого СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС капітана міліції Савіна С.О.,

розглянувши клопотання слідчого СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС капітана міліції Савіна С.О., погодженого зі старшим прокурором прокуратури м. Маріуполя Авдан М.В., про дозвіл на обшук, -

В С Т А Н О В И В:

11 липня 2013 року до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області надійшло клопотання слідчого СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС капітана міліції Савіна С.О, погоджене зі старшим прокурором прокуратури міста Маріуполя Авдан М.В., про дозвіл на обшук у приміщенні нежитлової будівлі за адресою: Донецька область, АДРЕСА_1.

У клопотанні зазначено, що слідчим відділом Маріупольської ОДПІ Донецькій області ДПС внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань та розпочато кримінальне провадження №3201305290000035 у відношенні службових осіб ТОВ "Техрембуд", за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ТОВ "Техрембуд" (код ЄДРПОУ 31492350) в період з 2009р. по 2011р. здійснювали безтоварні фінансово-господарські операції з підприємствами-контрагентами, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ "Бурбоснаб" (ЄДРПОУ 31329562), ТОВ "Таврида Проммаш" (ЄДРПОУ 32130085) та за результатами вказаних фінансово-господарських операцій, в порушення п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7, п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закону України "Про податок про додану вартість" від 03.04.1997р. №168/97-ВР (зі змінами та доповненнями) та п.5.1 ст. 5 Закону України "Про оподаткуванню прибутку підприємств" від 28.12.1994р. №334/94-ВР (зі змінами та доповненнями), не нарахували і не сплатили до бюджету податок на прибуток в розмірі 1 577 977 грн. та податок на додану вартість в розмірі 1224283 грн., а всього податків на загальну суму 1 262 382 грн.

Зазначені дії посадових осіб ТОВ "Техрембуд" (код ЄДРПОУ 31492350) призвели до фактичного ненадходження до бюджету податків, включених у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку на зазначену суму, що у три тисячі і більше раз перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та являється особливо великим розміром.

У зв'язку з вищезазначеними обставинами діяльності ТОВ "Техрембуд" (код ЄДРПОУ 31492350) на даний час необхідно провести комплекс заходів забезпечення кримінального провадження, з метою швидкого та повного розслідування кримінального провадження з тим, щоб виявити обсяг наслідків, спричинених даною діяльністю ТОВ "Техрембуд" (код ЄДРПОУ 31492350), також встановити осіб, які організували та здійснювали дану діяльність, а також всіх осіб причетних до викладеної вище діяльності, визначити обсяг вини кожного з них, за для правильної та неупередженої кваліфікації діяння, та притягнути винного кожного до відповідальності.

З метою отримання об'єктивних висновків, також в ході проведення перевірки, необхідно детально дослідити повний обсяг документів бухгалтерського, податкового обліку та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ "Техрембуд" (код ЄДРПОУ 31492350) в тому числі по всім взаємовідносинам з підприємствами-контрагентами.

З метою встановлення факту настання юридичних наслідків від господарської діяльності вищезазначених підприємств, а також з метою встановлення факту відповідності відомостей, відображених в документах бухгалтерського, податкового обліку та документах фінансово-господарської діяльності, фактичним обставинам, в ході проведення перевірок необхідно дослідити документи "тіньового" бухгалтерського обліку, а також інші предмети та документи які можуть містити відомості про фактичні обставини здійснення господарських операцій.

Крім того, документи "тіньового" бухгалтерського обліку, а також інші предмети та документи які можуть містити відомості про фактичні обставини здійснення господарських операцій ТОВ "Техрембуд" (код ЄДРПОУ 31492350) в сукупності з іншими учасниками схеми, необхідні для встановлення осіб, причетних до організації даної незаконної діяльності, та визначення обсягу вини кожного з учасників.

Відповідно наявних матеріалів даного кримінального провадження, службові особи ТОВ "Техрембуд" (код ЄДРПОУ 31492350) у випадку підозри, можуть знищити предмети та документи, які містять відомості, які відображають їх злочинну діяльність.

З урахуванням даних обставин, є достатні підстави вважати, що предмети та документи, які містять достовірні відомості про діяльність ТОВ "Техрембуд" (код ЄДРПОУ 31492350) по взаємовідносинам з підприємствами-контрагентами: ТОВ "Бурбоснаб" (ЄДРПОУ 31329562), ТОВ "Таврида Проммаш" (ЄДРПОУ 32130085), а також підприємств-користувачів даної схеми, з метою позбавлення контролюючих органів можливості проведення перевірки, будуть знищені відразу після висвітлення факту зацікавленості в їх отриманні. У разі відсутності вищезазначених документів, не буде об'єктивної можливості виконати завдання кримінального провадження, встановлені КПК України.

В ході досудового слідства встановлено, що ведення податкового, бухгалтерського обліку, ведення "тіньового" бухгалтерського обліку ТОВ "Техрембуд" (код ЄДРПОУ 31492350) здійснюється в нежилому приміщенні, за фактичним місцезнаходженням ТОВ "Техрембуд" (код ЄДРПОУ 31492350), за адресою: АДРЕСА_1.

В ході проведення заходів оперативного характеру встановлено, що у даному приміщенні зберігаються предмети та документи ТОВ "Техрембуд" (код ЄДРПОУ 31492350) в т.ч. по операціям з ТОВ "Бурбоснаб" (ЄДРПОУ 31329562), ТОВ "Таврида Проммаш" (ЄДРПОУ 32130085), в тому числі документи, які свідчать про умисне ухилення в період 2009 - 2011 року від сплати податків службовими особами ТОВ "Техрембуд" (код ЄДРПОУ 31492350), а саме: документи бухгалтерського та податкового обліку; реєстраційні, установчі та звітні документи; документи про функціонування банківських рахунків; підроблені документи фінансово-господарської діяльності, в тому числі які відображають здійснення псевдорозрахункових операцій по наданню послуг в адресу підприємств-контрагентів, а також інші документи та інші знаряддя створення мнимих фінансових операцій; бухгалтерські та фінансово-господарські документи підприємств-контрагентів; документи "тіньового" бухгалтерського обліку та інші документи, які відображають фактичні обставини здійснення господарської діяльності; документи, які свідчать про ухилення від сплати податків; підроблені фінансово-господарські документи по взаємовідносинам ТОВ "Техрембуд" (код ЄДРПОУ 31492350); документи по господарським операціям з ТОВ "Бурбоснаб" (ЄДРПОУ 31329562), ТОВ "Таврида Проммаш" (ЄДРПОУ 32130085) та іншими підприємствами-контрагентами; печатки, цифрові коди доступу до рахунків підприємств, комп'ютери на яких здійснюється складання підроблених документів, електронні носії інформації, мобільні телефони, які використовуються для здійснення злочинної діяльності; інші знаряддя створених мнимих фінансових та господарських операцій, інше майно здобуте злочинним шляхом, а також інші предмети та документи, які забезпечать швидке виконання завдань кримінального судочинства та можуть бути доказами під час судового розгляду.

Беручі до уваги, що інші заходи забезпечення кримінального провадження можуть негативно вплинути на досягнення дієвості даного провадження, в клопотанні ставить питання про надання дозволу на проведення обшуку в приміщенні нежитлової будівлі за адресою: Донецька область, АДРЕСА_1, яке фактично використовувалось для ведення господарської діяльності ТОВ "Техрембуд" з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення та майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також встановлення осіб, причетних до кримінального правопорушення, що забезпечить швидке, повне та неупереджене розслідування.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Слідчий суддя відмовляє в задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Слідчий СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС капітан податкової міліції Савін С.О. у судовому засіданні підтримав доводи клопотання та просив його задовольнити, пояснивши, що відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування, оскільки вони містять відомості, які можуть бути доказами під час судового розгляду даного кримінального провадження знаходяться за адресою: АДРЕСА_1.

Слідчим суддею встановлено, що відомості про вчинення кримінального правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань та розпочато кримінальне провадження №3201305290000035 у відношенні службових осіб ТОВ "Техрембуд", за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно довідки Реєстраційної служби Маріупольського міського управління юстиції Донецької області № 5447445 від 27.06.2013 р., нежиле приміщення за адресою: АДРЕСА_1 належить ОСОБА_4 на підставі договору купівлі-продажу № 1024 від 20.06.2006 р.

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС капітаном податкової міліції Савіним С.О. у судовому засіданні доведена наявність достатніх підстав вважати, що вчинене кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України, відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, проте не доведено, що ТОВ "Техрембуд" фактично здійснює фінансово-господарську діяльність за адресою: АДРЕСА_1. а також не доведено, що перелічені у клопотанні речі та документи знаходяться за вищевказаною адресою.

На підставі викладеного, слідчий суддя вважає необхідним відмовити у задоволенні клопотання про надання дозволу на проведення обшуку в нежитловому приміщенні за адресою: АДРЕСА_1.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя-

У Х В А Л И В :

У задоволенні клопотання слідчого СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС капітана податкової міліції Савіна С.О., погодженого зі старшим прокурором прокуратури м. Маріуполя Авдан М.В., про дозвіл на обшук за адресою АДРЕСА_1

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Костромітіна О.О.