Ухвала

від 10.07.2013 по справі 265/5119/13-к

ОРДЖОНІКІДЗЕВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.МАРІУПОЛЯ

Справа № 265/5119/13-к

Провадження № 1-кс/265/389/13

У Х В А Л А

10 липня 2013 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Костромітіна  О.О., при секретарі Бойко М.С.,

за участю слідчого СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС капітана податкової міліції Власенко В.М.,

розглянувши клопотання слідчого СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС капітана податкової міліції Власенко В.М., погодженого зі старшим прокурором прокуратури м. Маріуполя Авдан М.В., про дозвіл на обшук, -

В С Т А Н О В И В:

10 липня 2013 року до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецкої області надійшло клопотання слідчого СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС капітана податкової міліції Власенко В.М., погоджене зі старшим прокурором прокуратури міста Маріуполя Авдан М.В., про дозвіл на обшук в житловому приміщенні за адресою: АДРЕСА_1 за місцем реєстрації директора і ОСОБА_4 в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №.32013050290000036 14.06.2013 року.

У клопотанні зазначено, що слідчим відділом Маріупольської ОДПІ Донецькій області ДПС здійснюється досудове слідство у кримінальному провадженні № 32013050290000036 за фактом умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ " Універсалтехсервіс" (ЄДРПОУ 34697210) за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що посадові особи ТОВ "Універсалтехсервіс" (ЄДРПОУ 34697210), яке зареєстроване рішенням виконавчого комітету Маріупольської міської ради 23.11.2008 р. (реєстрація в органах ДПС 23.11.2008 р.), перебуває на податковому обліку в Приморському відділенні Жовтневої МДПІ м. Маріуполя Донецької області на підставі свідоцтва № 100008904 і є платником податку на додану вартість, ІПН 346972105843 розташованого за адресою: Донецька область м. Маріуполь Приморський район вул. Червономаяцька 16-А, діючи навмисно в період з 2009 року по 2011 рік, здійснювали безтоварні фінансово-господарські операції між підприємствами контрагентами які мають ознаки фіктивності, під хибними (фіктивними) документами були оформлені неіснуючі (вигадані) операції з надання послуг, з дотриманням встановлених реквізитів і процедур, чим порушили п.п.7.4.1 п. 7.4.5 п.7.4 п.п. 7.7.1 п. 7.1 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" № 168/97-ВР від 03.04.1997р. (Зі змінами та доповненнями), а також у порушенні п. 5.1 ст. 5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" № 334/94- ВР від 28.12.1994р. (Зі змінами та доповненнями), п. 198.3, п. 198.6, ст.198, ст.200 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755 (зі змінами та доповненнями) навмисне ухилилися від сплати податків по ПДВ в сумі 1 233 366 грн., а також шляхом завищення валових витрат декларацій на податок на прибуток в сумі 1 541 707 грн.

Таким чином дії посадових осіб ТОВ "Універсалтехсервіс" (ЄДРПОУ 34697210) призвели до недонарахуваня до бюджету податку в загальній сумі 2 775 073 гривень, що в 5000 і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром, що підтверджується висновком судово-економічного дослідження № 2-10/06/2013-си від 10.06.2013 проведеного фахівцями ТОВ "Донецький інформаційно - консультаційний центр"

Фактичні дані про безтоварність операцій в результаті проведення господарської діяльності посадовими особами ТОВ "Універсалтехсервіс" були встановлені в результаті проведення слідчих дій та оперативно-розшукових заходів у кримінальному провадженні.

В ході проведення досудового розслідування та заходів оперативного характеру було встановлено, що в ході ведення фінансово-господарської діяльності протягом 2009-2011р.р. посадові особи ТОВ "Універсалтехсервіс" формували податковий кредит підприємства використовуючи банківські реквізити СГД з ознаками "податкових ям" або "транзитності" шляхом проведення безтоварних операцій. Таким чином посадовими особами ТОВ "Універсалтехсервіс" навмисно були внесені в офіціальні документи підприємства завідомо неправдиві відомості про стан фінансово-господарської діяльності підприємства, завідомо та навмисно завищили податковий кредит з ПДВ та валові витрати підприємства, таким чином мінімізуючи сплату податків до бюджету держави.

Проведеними оперативними заходами та аналізуючи фінансову звітність ТОВ "Універсалтехсервіс" було встановлено, що за період 2009-2011р.р. ТОВ "Універсалтехсервіс" формувало податковий кредит з наступними підприємствами з ознаками фіктивності: -ТОВ "Бурбонснаб" (ЄДРПОУ 31329562). Згідно ЦБД ГНС України юридичною адресою підприємства є - Харківська область м. Харків Дзержинський район вул. Академіка Ляпунова б.7. Директором, ОСОБА_5 В ході проведення оперативних заходів з фактів підтвердження фінансово-господарських взаємовідносин між вказаними СГД встановлено що ТОВ "Бурбонснаб" (ЄДРПОУ 31329562) має формальні ознаки фіктивного підприємства. За юридичною адресою підприємство не знаходиться, матеріальна база відсутня, відсутні працівники, будь-які автотранспортні засоби для доставки товару на надання послуг, складські приміщення які необхідні для зберігання ТМЦ, що робить фактичне виконання умов угод неможливим. Підприємство зареєстроване за адресою масовою реєстрації; - ТОВ "Таврида-Проммаш" (ЄДРПОУ 32130085) Згідно ЦБД ГНС України юридичною адресою підприємства є - Харківська область м. Харків Дзержинський район вул. Академіка Ляпунова б.7. Директором, ОСОБА_5 В ході проведення оперативних заходів з фактів підтвердження фінансово-господарських взаємовідносин між вказаними СГД встановлено що ТОВ "Таврида-Проммаш" має формальні ознаки фіктивного підприємства. За юридичною адресою підприємство не знаходиться, матеріальна база відсутня, відсутні працівники, будь які автотранспортні засоби для доставки товару на надання послуг, складські приміщення які необхідні для зберігання ТМЦ, що робить фактичне виконання умов угод неможливим. Підприємство зареєстроване за адресою масовою реєстрації.

У зв'язку з вищезазначеними обставинами діяльності ТОВ "Універсалтехсервіс" на даний час необхідно провести комплекс заходів забезпечення кримінального провадження, з метою швидкого та повного розслідування кримінального провадження з тим, щоб виявити обсяг наслідків, спричинених даною діяльністю ТОВ "Універсалтехсервіс" також встановити осіб, які організували та здійснювали дану діяльність, а також всіх осіб причетних до викладеної вище діяльності, визначити обсяг вини кожного з них, для правильної та неупередженої кваліфікації діяння, та притягнути кожного винного до відповідальності.

З метою отримання об'єктивних висновків, також в ході проведення перевірки, необхідно детально дослідити повний обсяг документів бухгалтерського, податкового обліку та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ "Універсалтехсервіс" в тому числі по всім взаємовідносинам з підприємствами-контрагентами.

З метою встановлення факту настання юридичних наслідків від господарської діяльності вищезазначених підприємств, а також з метою встановлення факту відповідності відомостей, відображених в документах бухгалтерського, податкового обліку та документах фінансово-господарської діяльності, фактичним обставинам, в ході проведення перевірок необхідно дослідити документи "тіньового" бухгалтерського обліку, а також інші предмети та документи які можуть містити відомості про фактичні обставини здійснення господарських операцій.

Крім того, документи "тіньового" бухгалтерського обліку, а також інші предмети та документи які можуть містити відомості про фактичні обставини здійснення господарських операцій ТОВ "Універсалтехсервіс" в сукупності з іншими учасниками схеми, необхідні для встановлення осіб, причетних до організації даної незаконної діяльності, та визначення обсягу вини кожного з учасників.

З урахуванням даних обставин, є достатні підстави вважати, що предмети та документи, які містять достовірні відомості про діяльність ТОВ "Універсалтехсервіс" з ТОВ "Бурбонснаб" (ЄДРПОУ 31329562), ТОВ "Таврида-Проммаш" (ЄДРПОУ 32130085) та іншими підприємствами з ознаками фіктивності, а також підприємств-користувачів даної схеми, з метою позбавлення контролюючих органів можливості проведення перевірки, будуть знищені відразу після висвітлення факту зацікавленості в їх отриманні. У разі відсутності вищезазначених документів, не буде об'єктивної можливості виконати завдання кримінального провадження, встановлені КПК України.

В ході досудового слідства встановлено, що ведення податкового, бухгалтерського обліку, ведення "тіньового" бухгалтерського обліку ТОВ "Універсалтехсервіс" здійснюється за місцем реєстрації та фактичного знаходження підприємства ТОВ "Універсалтехсервіс" (ЄДРПОУ 34697210) за адресою: Донецька область м. Маріуполь вул. Червономаяцька 16-А.

В ході проведення заходів оперативного характеру встановлено, що за адресою АДРЕСА_1 за місцем реєстрації та проживання ОСОБА_4 - директора та головного бухгалтера ТОВ "Універсалтехсервіс" (ЄДРПОУ 34697210) зберігаються предмети та документи ТОВ "Універсалтехсервіс" (ЄДРПОУ 34697210) в т.ч. по операціям з підприємствами контрагентами - ТОВ "Бурбонснаб" (ЄДРПОУ 31329562), ТОВ "Таврида-Проммаш" (ЄДРПОУ 32130085) та документи, які свідчать про умисне ухилення в період 2009 - 2011 року від сплати податків службовими особами ТОВ "Універсалтехсервіс" (ЄДРПОУ 34697210) а саме: документи бухгалтерського та податкового обліку; реєстраційні, установчі та звітні документи; документи про функціонування банківських рахунків; підроблені документи фінансово-господарської діяльності, в тому числі які відображають здійснення псевдорозрахункових операцій по наданню послуг в адресу підприємств-контрагентів, а також інші документи та інші знаряддя створення мнимих фінансових операцій; бухгалтерські та фінансово-господарські документи підприємств-контрагентів; документи "тіньового" бухгалтерського обліку та інші документи, які відображають фактичні обставини здійснення господарської діяльності; документи, які свідчать про ухилення від сплати податків; підроблені фінансово-господарські документи по взаємовідносинам ТОВ "Універсалтехсервіс" (ЄДРПОУ 34697210) документи по господарським операціям з підприємствами-контрагентами які мають ознаки фіктивності; печатки, цифрові коди доступу до рахунків підприємств, комп'ютери на яких здійснюється складання підроблених документів, електронні носії інформації, мобільні телефони, які використовуються для здійснення злочинної діяльності; інші знаряддя створених мнимих фінансових та господарських операцій, гроші, та інше майно здобуте злочинним шляхом, а також інші предмети та документи, які забезпечать швидке виконання завдань кримінального судочинства та можуть бути доказами під час судового розгляду.

Враховуючи вищевикладене, з урахуванням обставин, які містяться в матеріалах даного кримінального провадження, беручи до уваги те, що інші заходи забезпечення кримінального провадження можуть негативно вплинути на досягнення дієвості даного провадження, в клопотанні ставиться питання про проведення обшуку за місцем реєстрації та проживання директора та головного бухгалтера ТОВ "Універсалтехсервіс" ОСОБА_4 за адресою: АДРЕСА_1, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення та майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також встановлення осіб, причетних до кримінального правопорушення, що забезпечить швидке, повне та неупереджене розслідування даного кримінального провадження.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Слідчий суддя відмовляє в задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Слідчий СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС капітан податкової міліції Власенко В.М. у судовому засіданні підтримав доводи клопотання та просив його задовольнити, пояснивши, що відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування, оскільки вони містять відомості, які можуть бути доказами під час судового розгляду даного кримінального провадження та знаходяться в АДРЕСА_1

Відповідно інформаційної довідки з Реєстру прав власності на нерухоме майно реєстраційної служби Маріупольського міського управління юстиції Донецької області від 11.06.2013 квартира розташована за адресою: АДРЕСА_2 належить гр. ОСОБА_6 на праві власності на підставі договору купівлі продажу № 1499 від 26.04.2011р.

Згідно інформації наданої Державною Міграційною Службою Жовтневого р-ну у м. Маріуполі та копії Ф-1 ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_1 одружена та має чоловіка ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_2 Брак був зареєстрований 04.08.2001р. в м. Маріуполі в РАЦСі Жовтневого району.

Згідно довідки з адресно - довідкового підрозділу ГУДМС УДМС України в Донецькій області гр. ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_2 зареєстрований за адресою АДРЕСА_1.

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим у судовому засіданні доведена наявність достатніх підстав вважати, що вчинене кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України, відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, проте не доведено, що директор та головний бухгалтер ТОВ "Універсалтехсервіс" ОСОБА_4 фактично мешкає за адресою: АДРЕСА_1, а також, що вказані в клопотанні документи і речі знаходяться у зазначеному житлі.

На підставі викладеного, слідчий суддя вважає необхідним відмовити у задоволенні клопотання про надання дозволу на проведення обшуку в нежитловому приміщенні за адресою: АДРЕСА_3.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, -

У Х В А Л И В :

У задоволенні клопотання слідчого СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС капітана податкової міліції Власенко В.М., погодженого зі старшим прокурором прокуратури м. Маріуполя Авдан М.В., про дозвіл на обшук за адресою АДРЕСА_3 - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Костромітіна О.О.