Ухвала

від 31.05.2013 по справі 265/4037/13-к

ОРДЖОНІКІДЗЕВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.МАРІУПОЛЯ

Справа № 265/4037/13-к

Провадження № 1-кс/265/328/13

У Х В А Л А

про дозвіл на обшук

копія

31 травня 2013 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Костромітіна О. О., при секретарі Бойко М.С.,

за участю старшого слідчого СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС майора податкової міліції Яковлева А.М.,

розглянувши клопотання старшого слідчого СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС майора податкової міліції Яковлева А.М., погодженого зі старшим прокурором прокуратури м. Маріуполя Авдан М.В., про дозвіл на обшук, -

В С Т А Н О В И В:

31 травня 2013 року до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецкої області надійшло клопотання старшого слідчого СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС майора податкової міліції Яковлева А.М., погодженого зі старшим прокурором прокуратури м. Маріуполя Авдан М.В., про дозвіл на обшук в будинку АДРЕСА_2 за місцем мешкання ОСОБА_4 в рамках кримінального провадження №32013050290000027, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідування 07.05.2013 року.

В клопотанні зазначено, що слідчим відділом Маріупольської ОДПІ Донецькій області ДПС здійснюється досудове слідство у кримінальному провадженні №32013050290000027 за фактом умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ПП "Азовтехномет" (ЄДРПОУ 34027664), за ознаками злочину, передбаченого ст.212 ч.3 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що посадові особи приватного підприємства "Азовтехномет" (ЄДРПОУ 34027664), яке зареєстроване рішенням Маріупольської міської ради 07.02.2006 року за № 1274102000000396, та поставлено на податковий облік довідкою Жовтневої МДПІ м. Маріуполя від 08.02.2006 року №2143. На підставі свідоцтва № 08500651 підприємство є платником податку на додану вартість, ІПН 340276605818, зареєстровано за юридичною адресою: АДРЕСА_1. Діючи умисно, перебуваючи на території Донецької області м. Маріуполя, в період з березня 2008 року по грудень 2011 року, здійснювали безтоварні фінансово-господарські операції між ПП "Азовтехномет" (ЄДРПОУ 34027664) та підприємствами-контрагентами а саме: ТОВ "Будреконструкція-Київ 2006" (код ЄДРПОУ 34413019 м.Маріуполь), ПП "Міоком" (код ЄДРПОУ 37129404), ПП "Маріс" (код ЄДРПОУ 33755625), ПП "Діброва-буд" (код ЄДРПОУ 33760635), ПП "Гранель-М" (код ЄДРПОУ 33949835) та іншими підприємствами з ознаками фіктивності, під хибними (фіктивними) документами були оформлені неіснуючі (вигадані) операції з надання послуг, та придбання товарно-матеріальних цінностей, з дотриманням встановлених реквізитів і процедур, чим порушили п.п.7.4.1 п.7.4 п.п. 7.7.1 п. 7.1 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" № 168/97-ВР від 03.04.1997р. (Зі змінами та доповненнями), а також у порушенні п. 5.1 ст. 5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" № 334/94- ВР від 28.12.1994р. (Зі змінами та доповненнями) та п.198.1, п.198.2, п. 198.3 ст. 198 Податкового Кодексу України, навмисне ухилилися від сплати податків по ПДВ в сумі 1 139 095 грн., і податку на прибуток підприємства в сумі 1 348 645 грн.. Таким чином діями посадових осіб ПП "Азовтехномет" (ЄДРПОУ 34027664) призвело до недонарахування до бюджету податку в загальній сумі 2 487 740 грн., що в 5000 і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром.

Згідно висновку експертного дослідження № 36 від 03.05.2013 р., проведеного фахівцями НДЕКЦ ГУ МВС України у Донецькій області, посадові особи ПП "Азовтехномет" (ЄДРПОУ 34027664), в період з березня 2008 р. по грудень 2011 року, в порушенні п.п.7.4.1 п.7.4.5 п.7.4, п.п. 7.7.1 п. 7.7 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" № 168/97-ВР від 03.04.1997р. (зі змінами та доповненнями), п. 198.3 ст. 198, ст.. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), а також у порушенні п. 5.1 ст. 5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" № 334/94- ВР від 28.12.1994р. (Зі змінами та доповненнями) і п.198.1, п.198.2, п. 198.3 ст. 198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), що призвело до недонарахування до бюджету підприємством ПП "Азовтехномет" (ЄДРПОУ 34027664) податку у загальній сумі 2 487 740 грн.

Досудовим розслідуванням також було встановлено, що Волноваським районним судом Донецької області від 10.10.2012 року, ОСОБА_5 була засуджена по ст. 28 ч. 3, ст. 205 ч. 2 КК України. Також ОСОБА_5 і підприємство ПП "Азовтехномед" їй не відоме.

Також, є пояснення ОСОБА_6, пояснення ОСОБА_7, та пояснення ОСОБА_8, які пояснили що діяльність вказаних підприємств вони не вели, і підприємство ПП "Азовтехномед" (ЄДРПОУ 34027664) їм не відоме.

У зв'язку з вищезазначеними обставинами діяльності ПП "Азовтехномет" (ЄДРПОУ 34027664), на даний час необхідно провести комплекс заходів забезпечення кримінального провадження, з метою швидкого та повного розслідування кримінального провадження з тим, щоб виявити обсяг наслідків, спричинених даною діяльністю ПП "Азовтехномет" (ЄДРПОУ 34027664)), також встановити осіб, які організували та здійснювали дану діяльність, а також всіх осіб причетних до викладеної вище діяльності, визначити обсяг вини кожного з них, для правильної та неупередженої кваліфікації діяння, та притягнути винного кожного до відповідальності.

З метою отримання об'єктивних висновків, також в ході проведення перевірки, необхідно детально дослідити повний обсяг документів бухгалтерського, податкового обліку та документів фінансово-господарської діяльності ПП "Азовтехномет" (ЄДРПОУ 34027664), в тому числі по всім взаємовідносинам з підприємствами-контрагентами.

З метою встановлення факту настання юридичних наслідків від господарської діяльності вищезазначених підприємств, а також з метою встановлення факту відповідності відомостей, відображених в документах бухгалтерського, податкового обліку та документах фінансово-господарської діяльності, фактичним обставинам, в ході проведення перевірок необхідно дослідити документи "тіньового" бухгалтерського обліку, а також інші предмети та документи які можуть містити відомості про фактичні обставини здійснення господарських операцій.

Крім того, документи "тіньового" бухгалтерського обліку, а також інші предмети та документи які можуть містити відомості про фактичні обставини здійснення господарських операцій ПП "Азовтехномет" (ЄДРПОУ 34027664) в сукупності з іншими учасниками схеми, необхідні для встановлення осіб, причетних до організації незаконної діяльності, та визначення обсягу вини кожного з учасників.

Відповідно наявних матеріалів даного кримінального провадження, службові особи ПП "Азовтехномет" (ЄДРПОУ 34027664) у випадку підозри, можуть знищити предмети та документи, які містять відомості, які відображають їх злочинну діяльність.

З урахуванням даних обставин, є достатні підстави вважати, що предмети та документи, які містять достовірні відомості про діяльність ПП "Азовтехномет" (ЄДРПОУ 34027664) з ТОВ "Будреконструкція-Київ 2006" (код ЄДРПОУ 34413019 м.Маріуполь), ПП "Міоком" (код ЄДРПОУ 37129404), ПП "Маріс" (код ЄДРПОУ 33755625), ПП "Діброва-буд" (код ЄДРПОУ 33760635), ПП "Гранель-М" (код ЄДРПОУ 33949835) та іншими підприємствами з ознаками фіктивності, а також підприємств-користувачів даної схеми, з метою позбавлення контролюючих органів можливості проведення перевірки, будуть знищені відразу після висвітлення факту зацікавленості в їх отриманні. У разі відсутності вищезазначених документів, не буде об'єктивної можливості виконати завдання кримінального провадження, встановлені КПК України.

В ході досудового слідства встановлено, що документи ведення "тіньового" бухгалтерського обліку ПП "Азовтехномет" (ЄДРПОУ 34027664) знаходяться по місту приживання ОСОБА_4 за адресою: АДРЕСА_2, яке згідно інформаційної довідки № 2210937 від 13.05.2013 р. реєстраційній служби Маріупольського місцевого управління юстиції Донецької області, належить дружині ОСОБА_4 ОСОБА_9

В ході проведення заходів оперативного характеру встановлено, що у даному приміщенні на теперішній час знаходяться та зберігаються предмети та документи підприємства ПП "Азовтехномет" (ЄДРПОУ 34027664), в т.ч. по операціям з ТОВ "Будреконструкція-Київ 2006" (код ЄДРПОУ 34413019 м.Маріуполь), ПП "Міоком" (код ЄДРПОУ 37129404), ПП "Маріс" (код ЄДРПОУ 33755625), ПП "Діброва-буд" (код ЄДРПОУ 33760635), ПП "Гранель-М" (код ЄДРПОУ 33949835), та документи, які свідчать про умисне ухилення в період 2009 - 2013 року від сплати податків службовими особами ПП "Азовтехномет" (ЄДРПОУ 34027664), а саме: документи бухгалтерського та податкового обліку; реєстраційні, установчі та звітні документи; документи про функціонування банківських рахунків; підроблені документи фінансово-господарської діяльності, в тому числі які відображають здійснення псевдо розрахункових операцій по наданню послуг в адресу підприємств-контрагентів, а також інші документи та інші знаряддя створення мнимих фінансових операцій; бухгалтерські та фінансово-господарські документи підприємств-контрагентів; документи "тіньового" бухгалтерського обліку та інші документи, які відображають фактичні обставини здійснення господарської діяльності; документи, які свідчать про ухилення від сплати податків; підроблені фінансово-господарські документи по взаємовідносинам ПП "Азовтехномет" (ЄДРПОУ 34027664); документи по господарським операціям з підприємствами-контрагентами які мають признаки фіктивності; печатки, цифрові коди доступу до рахунків підприємств, комп'ютери на яких здійснюється складання підроблених документів, електронні носії інформації, мобільні телефони, які використовуються для здійснення злочинної діяльності; інші знаряддя створених мнимих фінансових та господарських операцій, гроші, та інше майно здобуте злочинним шляхом, а також інші предмети та документи, які забезпечать швидке виконання завдань кримінального судочинства та можуть бути доказами під час судового розгляду.

Враховуючи вищевикладене, з урахуванням обставин, які містяться в матеріалах даного кримінального провадження, беручи до уваги те, що інші заходи забезпечення кримінального провадження можуть негативно вплинути на досягнення дієвості даного провадження, в клопотанні ставиться питання про проведення обшуку в за місцем мешкання ОСОБА_4 за адресою: АДРЕСА_2, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення та майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також встановлення осіб, причетних до кримінального правопорушення, що забезпечить швидке, повне та неупереджене розслідування даного кримінального провадження.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Слідчий суддя відмовляє в задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3 ) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Слідчим суддею встановлено, що кримінальне провадження відносно посадових осіб ПП "Азовтехномет" внесено до Єдиного реєстру досудових розслідування №32013050290000027 від 07.05.2013 року.

Відповідно інформаційної довідки Реєстраційної служби Маріупольського міського управління юстиції Донецької області №2210937 від 13.05.2013 року, будівля за адресою: АДРЕСА_2 належить ОСОБА_9 на підставі договору купівлі-продажу.

З протоколів допиту сусідів вбачається, що ОСОБА_4 фактично мешкає за адресою: АДРЕСА_2

Старший слідчий СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС майор податкової міліції Яковлев А.М. у судовому засіданні підтримав доводи клопотання та просив його задовольнити, пояснивши, що відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування, оскільки вони містять відомості, які можуть бути доказами під час судового розгляду даного кримінального провадження та можуть знаходитись за місцем мешкання ОСОБА_4 в приміщенні за адресою: АДРЕСА_2

Дослідивши матеріали кримінального провадження, вислухавши слідчого, суд приходить до висновку про відмову в задоволенні клопотання, оскільки в матеріалах клопотання відсутні відомості, що ОСОБА_4 з яких підстав ОСОБА_4 мешкає за вказаною в клопотанні адресою та відомості на підтвердження того, що ОСОБА_4 і ОСОБА_9, у власності якої знаходиться АДРЕСА_2

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя-

У Х В А Л И В :

В задоволенні клопотання старшого слідчого СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС майора податкової міліції Яковлева А.М., погодженого зі старшим прокурором прокуратури м. Маріуполя Авдан М.В., про дозвіл на обшук в будинку АДРЕСА_2 за місцем мешкання ОСОБА_4 в рамках кримінального провадження №32013050290000027, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідування 07.05.2013 року - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Костромітіна О.О.