Ухвала

від 28.08.2013 по справі 265/6477/13-к

ОРДЖОНІКІДЗЕВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.МАРІУПОЛЯ

Справа № 265/6477/13-к

Провадження № 1-кс/265/538/13

У Х В А Л А

про відмову в наданні дозволу на обшук

28 серпня 2013 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Костромітіна  О.О., при секретарі Бойко М.С., за участю:

слідчого СВ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області лейтенанта міліції Зіва О.О.,

розглянувши клопотання слідчого СВ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області лейтенанта міліції Зіва О.О., погоджене із старшим прокурором прокуратури м. Маріуполя Авдан М.В., про дозвіл на обшук, -

В С Т А Н О В И В:

28 серпня 2013 року до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області надійшло клопотання слідчого СВ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області лейтенанта міліції Зіва О.О., погоджене зі старшим прокурором прокуратури міста Маріуполя Авдан М.В., про дозвіл на обшук за адресою: Донецька область, м. Маріуполь, Мартенівський масив, будинок 135 за місцем реєстрації та фактичного знаходження підприємства КП "Фірма "Азовбудматеріали".

У клопотанні зазначено, що слідчим відділом ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32013050290000046 за фактом умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами Колективного Підприємства "Фірма "Азовбудматеріали" код (ЄДРПОУ 00290541) (далі КП "Фірма "Азовбудматеріали"), за ознаками злочину, передбаченого ст.212 ч.3 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що посадові особи далі КП "Фірма "Азовбудматеріали", яке зареєстроване рішенням виконавчого комітету Маріупольської міської ради за № 60Р від 26.01.1995. Реєстрація в Міндоходів у Донецькій області № 816 від 09.02.1995, перебуває на податковому обліку в Маріупольській ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області, на підставі свідоцтва № 100032988 від 04.04.2007, є платником податку на додану вартість ІПН 002905405826 розташованого за адресою Донецька область м. Маріуполь, вул. Мартенівський масив, 135 діючи навмисно в період з 01.01.2010 року по 31.12.2011 року, здійснювали безтоварні фінансово-господарські операції з підприємствами контрагентами які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ "ТК "Діал Імпекс" (ЄДРПОУ 36616283), ТОВ "Будівельні Системи ЛТД" (ЄДРПОУ 34899026), ТОВ "Кром і Ко" (ЄДРПОУ 37296645), ПП "Профі-Стайл" (ЄДРПОУ 36637282), ТОВ "Отдел Еврострой-Газстрой" (ЄДРПОУ 37760515), під хибними (фіктивними) документами були оформлені неіснуючі (вигадані) операції з надання послуг, з дотриманням встановлених реквізитів і процедур, чим порушили п.п.7.4.1 п.7.4 п.п. 7.7.1 п. 7.1 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" № 168/97-ВР від 03.04.1997р., п. 5.1 ст. 5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" № 334/94- ВР від 28.12.1994р., та п.198.1, п.198.2, п. 198.3 ст. 198 Податкового Кодексу України, навмисне ухилилися від сплати податків по ПДВ в сумі 2 449 476 грн.. Таким чином дії посадових осіб КП "Фірма "Азовбудматеріали" призвели до недонарахування до бюджету податків в загальній сумі 2 449 476 грн, що в 5000 і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром.

Фактичні дані про безтоварність операцій в результаті проведення господарської діяльності посадовими особами КП "Фірма "Азовбудматеріали", були встановлені в результаті проведення слідчих дій та оперативно-розшукових заходів у кримінальному провадженні.

В ході проведення досудового розслідування та заходів оперативного характеру було встановлено, що КП "Фірма "Азовбудматеріали" здійснювала фінансово-господарські операції, а саме: придбання товарів (робіт та послуг) у: ТОВ "ТК "Діал Імпекс" (ЄДРПОУ 36616283), ТОВ "Будівельні Системи ЛТД" (ЄДРПОУ 34899026), ТОВ "Кром і Ко" (ЄДРПОУ 37296645), ПП "Профі-Стайл" (ЄДРПОУ 36637282), ТОВ "Отдел Еврострой-Газстрой" (ЄДРПОУ 37760515), згідно записів внесених до Єдиного Державного Реєстру ДПС України за місцем знаходження реєстрації відсутні або визнані банкрутами що також свідчить про ознаки фіктивності в діяльності вищевказаних підприємств.

У зв'язку з вищезазначеними обставинами діяльності КП "Фірма "Азовбудматеріали" на даний час необхідно провести комплекс заходів забезпечення кримінального провадження, з метою швидкого та повного розслідування кримінального провадження з тим, щоб виявити обсяг наслідків, спричинених даною діяльністю КП "Фірма "Азовбудматеріали" також встановити осіб, які організували та здійснювали дану діяльність, а також всіх осіб причетних до викладеної вище діяльності, визначити обсяг вини кожного з них, для правильної та неупередженої кваліфікації діяння, та притягнути кожного винного до відповідальності.

З метою отримання об'єктивних висновків, також в ході проведення перевірки, необхідно детально дослідити повний обсяг документів бухгалтерського, податкового обліку та документів фінансово-господарської діяльності КП "Фірма "Азовбудматеріали" в тому числі по всім взаємовідносинам з підприємствами-контрагентами.

З метою встановлення факту настання юридичних наслідків від господарської діяльності вищезазначених підприємств, а також з метою встановлення факту відповідності відомостей, відображених в документах бухгалтерського, податкового обліку та документах фінансово-господарської діяльності, фактичним обставинам, по кримінальному провадженню № 32013050290000046 необхідно дослідити документи "тіньового" бухгалтерського обліку, а також інші предмети та документи які можуть містити відомості про фактичні обставини здійснення господарських операцій.

Крім того, документи "тіньового" бухгалтерського обліку, а також інші предмети та документи які можуть містити відомості про фактичні обставини здійснення господарських операцій КП "Фірма "Азовбудматеріали" в сукупності з іншими учасниками схеми, необхідні для встановлення осіб, причетних до організації даної незаконної діяльності, та визначення обсягу вини кожного з учасників.

Також є достатні дані вважати, що посадові особи КП "Фірма "Азовбудматеріали" не нададуть первинні документи бухгалтерського обліку, предмети та документи, які містять достовірні відомості про діяльність КП "Фірма "Азовбудматеріали" з ТОВ "ТК "Діал Імпекс" (ЄДРПОУ 36616283), ТОВ "Будівельні Системи ЛТД" (ЄДРПОУ 34899026), ТОВ "Кром і Ко" (ЄДРПОУ 37296645), ПП "Профі-Стайл" (ЄДРПОУ 36637282), ТОВ "Отдел Еврострой-Газстрой", та іншими підприємствами з ознаками фіктивності, а також підприємств-користувачів даної схеми на підставі ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, оскільки вказані документи можуть свідчити про наявність в діях посадових осіб вказаного підприємства ознак кримінального правопорушення. Таким чином службові особи вказаного підприємства у випадку підозри, можуть знищити документи, які містять відомості, що відображають їх злочинну діяльність.

У разі відсутності вищезазначених документів, не буде об'єктивної можливості виконати завдання кримінального провадження, встановлені КПК України.

В ході досудового слідства встановлено, КП "Фірма "Азовбудматеріали" належить база відпочинку "Білосараєчка", розташована за адресою: Донецька область, Першотравневий район, с. Білосарайська коса, вул. Азовська, буд.7-В.

Проведеними оперативними заходами встановлено, що у будівлях, спорудах та приміщеннях бази відпочинку "Білосараєчка", розташованих за адресою: Донецька область, Першотравневий район, с. Білосарайська коса, вул. Азовська, буд.7-В, зберігаються документи податкового, бухгалтерського обліку, документи ведення "тіньового" бухгалтерського обліку КП "Фірма "Азовбудматеріали", в т.ч. по операціям з підприємствами контрагентами - ТОВ "ТК "Діал Імпекс" (ЄДРПОУ 36616283), ТОВ "Будівельні Системи ЛТД" (ЄДРПОУ 34899026), ТОВ "Кром і Ко" (ЄДРПОУ 37296645), ПП "Профі-Стайл" (ЄДРПОУ 36637282), ТОВ "Отдел Еврострой-Газстрой", та документи, які свідчать про умисне ухилення у період з 01.01.2010 року по 31.12.2011 року від сплати податків службовими особами КП "Фірма "Азовбудматеріали", а саме: документи бухгалтерського та податкового обліку; реєстраційні, установчі та звітні документи; документи про функціонування банківських рахунків; підроблені документи фінансово-господарської діяльності, в тому числі які відображають здійснення псевдорозрахункових операцій по наданню послуг в адресу підприємств-контрагентів, а також інші документи та інші знаряддя створення мнимих фінансових операцій; бухгалтерські та фінансово-господарські документи підприємств-контрагентів; документи "тіньового" бухгалтерського обліку та інші документи, які відображають фактичні обставини здійснення господарської діяльності; документи, які свідчать про ухилення від сплати податків; підроблені фінансово-господарські документи по взаємовідносинам КП "Фірма "Азовбудматеріали", документи по господарським операціям з підприємствами-контрагентами які мають ознаки фіктивності; печатки, цифрові коди доступу до рахунків підприємств, комп'ютери на яких здійснюється складання підроблених документів, електронні носії інформації, мобільні телефони, які використовуються для здійснення злочинної діяльності; інші знаряддя створених мнимих фінансових та господарських операцій, гроші, та інше майно здобуте злочинним шляхом, а також інші предмети та документи, які забезпечать швидке виконання завдань кримінального судочинства та можуть бути доказами під час судового розгляду.

Згідно інформаційної довідки Реєстраційної служби Маріупольського управління юстиції Донецької області № 8208895 від 20.08.2013 р., відомості, щодо права власності на нерухоме майно, за адресою: Донецька область, Першотравневий район, с. Білосарайська Коса, вул. Азовська, буд. 7-В (база відпочинку "Білосараєчка), відсутні.

Згідно Додатку №1 до Податкової декларації з плати за землю (відомості про наявність земельних ділянок), земельні ділянки розташовані за адресою: Донецька область, Першотравневий район, с. Білосарайська Коса, база відпочинку "Білосараєчка", належать КП "Фірма "Азовбудматеріали", ОСОБА_4, та призначена для відпочинку працівників КП "Фірма "Азовбудматеріали".

Враховуючи вищевикладене, з урахуванням обставин, які містяться в матеріалах даного кримінального провадження, беручи до уваги те, що інші заходи забезпечення кримінального провадження можуть негативно вплинути на досягнення дієвості даного провадження, в клопотанні ставиться питання про надання дозволу на проведення обшуку за місцем зберігання фінансово-господарських документів КП "Фірма "Азовбудматеріали" з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення та майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також встановлення осіб, причетних до кримінального правопорушення, що забезпечить швидке, повне та неупереджене розслідування даного кримінального провадження.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Слідчий суддя відмовляє в задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Слідчий СВ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області лейтенант податкової міліції Зіва О.О. в судовому засіданні підтримав доводи клопотання та просив його задовольнити, пояснивши, що відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування, оскільки вони містять відомості, які можуть бути доказами під час судового розгляду даного кримінального провадження та можуть знаходитися в приміщенні за адресою: Донецька область, Першотравневий район, с. Білосарайська Коса, база відпочинку "Білосараєчка", належать КП "Фірма "Азовбудматеріали".

Дослідивши матеріали кримінального провадження, вислухавши слідчого, суд вважає, що слідчим доведена наявність достатніх підстав вважати, що вчинене кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України, відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, проте слідчим не доведено, що приміщення за вказаною адресою знаходиться у фактичному володіння та користуванні КП "Фірма "Азовбудматеріали", тому немає достатніх підстав вважати, що перелічені в клопотанні речі і документи можуть знаходитись за вказаною адресою, внаслідок чого відмовляє в задоволенні клопотання.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя-

У Х В А Л И В :

В задоволенні клопотання слідчого СВ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області лейтенанта міліції Зіва О.О., погодженого із старшим прокурором прокуратури м. Маріуполя Авдан М.В., про дозвіл на проведення обшуку за адресою: Донецька область, Першотравневий район, с. Білосарайська Коса, вул. Азовська, буд. 7-В (база відпочинку "Білосараєчка) - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Костромітіна О.О.