Ухвала

від 02.09.2015 по справі 265/5699/15-к

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ДОНЕЦЬКОЇ ОБЛАСТІ (М. МАРІУПОЛЬ)

11-сс/775/316/2015(м)

265/5699/15-к

Головуючий 1-ї інстанції: ОСОБА_1

Доповідач: ОСОБА_2

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 вересня 2015 року колегія суддів судової палати з кримінальних справ Апеляційного суду Донецької області в складі:

головуючого судді ОСОБА_2

суддів ОСОБА_3 , ОСОБА_4

секретаря ОСОБА_5

прокурора ОСОБА_6

представника:

ТОВ «Індустріальна будівельна група»

ПП « Реал Строй»

ТОВ «Азовбізнесальянс» ОСОБА_7

розглянув у відкритому судовому засіданні апеляційну скаргу ТОВ «Азовбізнесальянс», ПП «Реал строй» на ухвалу слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Маріуполя Донецької області від 27 серпня 2015 року про арешт майна за кримінальним провадженням № 32015050000000051, внесеним до ЄРДР 12.06.15 р. за ст. 212 ч.3 КК України та за кримінальним провадженням, внесеним до ЄРДР 30.07.15 р. за ст. 205 ч. 2 КК України, -

В С Т А Н О В И Л А:

В провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області перебувають матеріали кримінального провадження відносно невстановлених службових осіб ТОВ «Азовбізнесальянс», ПП «Реал-строй», ТОВ «Індустріальна будівельна група» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.3 КК України та за фактом фіктивного підприємства невстановленими особами при створені ТОВ «Лакшерістарт» (ЄДРПОУ 38749045) та створені інших фіктивних СГД з метою ухилення від сплати податків, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 205 ч.2 КК України.

21 серпня 2015 року до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області надійшло клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Донецькій області ОСОБА_8 , погоджене із прокурором прокуратури Донецької області ОСОБА_6 , про арешт грошових коштів на рахунках ТОВ «Азовбізнесальянс», ПП «Реал-строй», та їх видаткову частину, які відкриті у Філії АТ «УКРЕКСІМБАНК» у місті Маріуполь (МФО 335957, місто Маріуполь, вулиця Бахчиванджи, 5, корпус 1), шляхом заборони перераховувати грошові кошти з вказаних рахунків. Крім того, слідчий просить зобов`язати посадових осіб вказаної банківської установи надати письмову інформацію про залишок грошових коштів на цих рахунках станом на момент пред`явлення ухвали суду про їх арешт, та надавати таку інформацію кожне 25 число місяця ініціатору внесеного подання.

В ході досудового розслідування встановлено, що в період з 01 січня 2013 року по 01 травня 2015 року, невстановлені службові особи ТОВ «АЗОВБІЗНЕСАЛЬЯНС» (ЄДРПОУ 32258851), діючи умисно, за попередньою змовою з невстановленими службовими особами ПП «Реал-строй» та ТОВ «Індустріальна будівельна група» з метою ухилення від сплати податків, у порушення вимог Податкового Кодексу України, з метою маскування незаконного походження ТМЦ (робіт, послуг), провели низку безтоварних (документальних) господарських операцій ТОВ «ПУМА ГРУП» (ЄДРПОУ 38546145), ТОВ «ОРДЖО-СЕРВІС» (ЄДРПОУ 38774328), ТОВ «ГЛОБАЛ АЛЬЯНС ГРУП» (ЄДРПОУ 38916909), ТОВ «БАЛТИМОР ГРУП» (ЄДРПОУ 39118064), ТОВ «ІЛІМ ПАЛМ», які в свою чергу здійснювали операції з СГД, що мають «транзитно-конвертаційну» спрямованість: ПП «Троя» (ЄДРПОУ 21534772), ТОВ «КПЦ КОНДОР» (ЄДРПОУ 34823795), ТОВ «БК «АРС Девелопмент» (ЄДРПОУ 39081899), ТОВ «Преміум прінт солюшинс» (ЄДРПОУ 37264367), ТОВ «БК «Грандес 2020» (ЄДРПОУ 39194742), ТОВ «Денекс групп» (ЄДРПОУ 38947518), ТОВ «Анімус» (ЄДРПОУ 35370758), ТОВ «БТ «Будклаб вест» (ЄДРПОУ 39323476), ТОВ «Пума групп» (ЄДРПОУ 38546145), ТОВ «Лакшерістарт» (ЄДРПОУ 38749045), ТОВ «БК «Гранд моноліт» (ЄДРПОУ 38865797), ТОВ «Глобал альянс групп» (ЄДРПОУ 38916909), ТОВ «Балтимор групп» (ЄДРПОУ 39118064), ТОВ «Ілім палм» (ЄДРПОУ 39408232), та мають ознаки фіктивності, сутність яких полягала в тому, що фіктивними (підробленими) документами оформлялись неіснуючі операції на отримання та відпуск товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) з дотриманням встановлених законодавством України процедури оформлення документів, використовуючи реквізити зазначених підприємств і в подальшому дотриманні процедури формування податкового кредиту, у результаті чого зазначеними особами безпідставно сформований податковий кредит з податку на додану вартість понад 3 760 650,99 гривень, що свідчить про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, що складає понад 5 000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян.

В подальшому було встановлено, що 05 червня 2013 року невстановлені особи діючи умисно з корисливих мотивів, не маючи дійсного наміру здійснювати діяльність, зафіксовану в установчих документах і пов`язану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, маючи мету отримувати прибуток при наданні послуг підприємствам зареєстрованим на території Донецької та інших областей України, з незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, а також з метою приховування факту і фактичних обсягів операцій діяльності підприємств (резидентів) та прикриття незаконної діяльності створили суб`єкт господарської діяльності (юридичну особу) ТОВ «Лакшерістарт» (ЄДРПОУ 38749045), який був зареєстрований під номером 10701020000050207 Дніпропетровським районним управлінням юстиції. У подальшому невстановлені особи продовжуючи злочинну діяльність, діючи повторно, не маючи дійсного наміру здійснювати фінансово-господарську діяльність, у період 2013-2015 років на території Донецької, Дніпропетровської, Київської областей та м. Києва, м. Харкова знов створили та придбали наступні суб`єкти господарської діяльності (юридичні особи): ТОВ «Ветта» (код 34014867); ТОВ «Регіон кепітал» (код 39228650); ТОВ «Лєсток» (код 39085008); ТОВ «Оксамит-ЮА» (код 39152985); ТОВ «ТД «Харківський» (код 38157736); ПП «Троя» (код 21534772); ТОВ «СВ-У» (код 38876285); ТОВ «Бикет союз» (код 38986913); ТОВ «Екардо» (код 39167347); ТОВ «Віва конкордія» (код 39152854); ТОВ «Металснаб груп» (код 38277953); ТОВ «Веско трейд» (код 38851889); ТОВ «Лортек груп» (код 38987435); ТОВ «Харбізнес ЛТД» (код 38876992); ТОВ «Бестінбуд» (код 31723991); ТОВ «Денекс груп» (код 38947518); ТОВ «Бенес трейд» (код 39337541); ТОВ «Бігліон» (код 37165657); ТОВ «БК «Арс девелопмент» (код 39081899); ТОВ «СК-У» (код ЄДРПОУ 38572091); ТОВ «Лесета груп» (код 38952659); ТОВ «Крона-торгінвест» (код 39215938); ТОВ «Група лінія безпеки» (код 34915566); ТОВ «Торг груп» (код 38784472); ТОВ «Гатіора» (код 38091733); ТОВ «Рунацентр» (код 35168635); ТОВ «Колма союз» (код 38952554); ТОВ «Трідов» (код 37094686); ТОВ «Орджо-сервіс» (код 38774328); ТОВ «Магнум сервіс» (код 38633007); ТОВ «Новатор маркет» (код 38120727); ТОВ «Дейверс інвест» (код 37212057); ТОВ «СПКП Технопарк» (код 34718364);ТОВ «Алкогольна традиція» (код 35340990); ПП «Київантікор» (код 24088206); ТОВ «Біон-Н» (код 33718164); ТОВ «Віра Ніка» (код 39240657); ТОВ «Абсолют-бест» (код 38000288); ТОВ «АС-Харків-ХХІ» (код 37875626); ТОВ «Транспортні міжнародні перевезення» (код 37284734); ТОВ «Б.К. Борисфен» (код 38007086); ТОВ «Техносила-Україна» (код 36424772); ТОВ «Бліц-інвест» (код 32984340); ТОВ «Харвест-СВ» (код 39119932); ТОВ «Альянс-ТСТ» (код 39192368); ТОВ «БІЗ Трейд» (код 36060169); ТОВ «Аксео трейд» (код 39332957); ТОВ «Пром-біз» (код 39207887); ТОВ «Консалтінг технолоджи» (код 39035549);ТОВ «Мет-проект» (код 39220651); ТОВ «Бастіан-груп» (код 39159446); ТОВ «БК «Грандес-2020» (код 39194742); ТОВ «Віва білдінг» (код 39239919); ТОВ «Центаврас» (код 39680498); ТОВ «Ажис» (код 21943094); ТОВ «БК «Сучасні технології України» (код 38492802); ТОВ «МВК Трейд» (код 38864259); ТОВ «Маркет альянс» (код 39196399); ТОВ «Некко» (код 33980555);ТОВ «Ілім палм» (код 39408232); ТОВ «Ліцинія» (код 39523569); ТОВ «Стар лайт ЛТД» (код 39237932); ТОВ «Бастіан-груп» (код 39159446);ТОВ «Алсана союз» (код 38952638); ТОВ «Астіон девелопмент» (код 39315905); ТОВ «К-Тек» (код 36472831); ТОВ «Укрнеостайл» (код 39482067);ПП «ТВФ «Геліт плюс» (код 34681497); ТОВ «Інтертехметал» (код 33236692); ТОВ «Буд-трейдинг» (код 38767059); ТОВ «Бестінбуд» (код 31723991); ТОВ «Дікстоун» (код 39473988); ТОВ «Червоний дракон» (код 38898424); ТОВ «Аксент-пром» (код 39369822); ТОВ «Вега рітейл» (код 39682482); ТОВ «Пром-тех маркет» (код 38736036);ТОВ «Фірма «Технологія» (код 20197861);ТОВ «Сибінвест-Україна» (код 36844089); ТОВ «Ваш аутсорсинг» (код 38358691);ТОВ «Укроргенергогаз» (код 32768338); ТОВ «Авалон компані» (код 39082625);ТОВ «Агріко айтемс» (код 39337066); ТОВ «Мет-проект» (код 39220651);ТОВ «Каскад ресурс» (код 38382127); ТОВ «Северітас ЛТД» (код 39369657);ТОВ «Доннарстрой» (код 39272370); ТОВ «Альтенс» (код 39356009);ТОВ «Твін комфорт» (код 39802558,); ТОВ «Нестіан трейд» (код 39159577); ТОВ «Фактум» (код 33995750); ТОВ «Айпром-стайл» (код 39344669); ТОВ «Преміум прінт солюшнс» (код 37264367) ; ТОВ «Транс бітум» (код 38196796); ТОВ «БК «Гідроінжбуд» (код 38750417); ТОВ «Ланто союз» (код 39332590); ТОВ «Біз трейд» (код 36060169); ТОВ «Холодопторг» (код 38520745); ТОВ «Грейн сервіс груп» (код 39802633); ТОВ «ТЛК» (код 33630347); ТОВ «Лідер-трейд-сервіс» (код 39215882); ТОВ «Торгоптком» (код 39215903); ТОВ «Ліка інвест» (код 39474716); ТОВ «Компанія «Феніксгруп» (код 38200236);ТОВ «Укрпартнер трейд» (код 38120732);ТОВ «Луко тресел едьюкейшн джоб менеджмент груп» (код 37826579); ТОВ «Митна справа та логістика» (код 36698523);ТОВ «Астрея груп» (код 38606497);ТОВ «Мідея консалт» (код 38382106);ТОВ «Проф-система» (код 38632134);ТОВ «Будпобутсервіс» (код 32083334); ТОВ «Грін сервіс груп» (код 38382111);ТОВ «Вайт хаус» (код 38001367); ПП «ВФ «Дніпрорибторг» (код 31419134);ТОВ «ПУМА ГРУП» (код 38546145); ТОВ «ГЛОБАЛ АЛЬЯНС ГРУП» (38916909); ТОВ «БАЛТИМОР ГРУП» (39118064); ТОВ «Анімус» (код 35370758); ТОВ «БТ «Будклаб вест» (код 39323476); ТОВ «Баланс-К» (код 38836153); ТОВ «Охорона і захист» (код 39383598); ТОВ «Люкс груп» (код 39369725); ТОВ «Радонс» (код 39384350); ТОВ «Фортуна-А» (код 39080440); ТОВ «Систем енерджі корпорейшн» (код 39371760); ТОВ «Соул груп» (код 39419220); ТОВ «Веда актив» (код 39407702); ТОВ «Румак» (код 39170323); ТОВ «Гамма груп» (код 39426861); ТОВ «Максіленд» (код 39426259); ТОВ «Леком інвест» (код 39352905), тобто скоїли фіктивне підприємництво та використовували реквізити зазначених підприємств у наданні послуг щодо мінімізації податкових зобов`язань підприємствам «реального сектору економіки» Донецької та інших областей України.

Ухвалою слідчого судді від 27.07.15 року вимоги слідчого були задоволені, накладений арешт на грошові кошти :

ПП «РЕАЛ-СТРОЙ» (ЄДРПОУ 34908449), рахунок № НОМЕР_1 ;

ТОВ «Азовбізнесальянс» (ЄДРПОУ 32258821), рахунки № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 ,

що відкриті у Філії АТ «УКРЕКСІМБАНК» у місті Маріуполь (МФО 335957, місто Маріуполь, вулиця Бахчиванджи, 5, корпус 1), а також на видаткову частину зазначених рахунків, шляхом заборони перераховувати грошові кошти з них.

Зобов`язано посадових осіб вказаної банківської установи надати письмову інформацію про залишок грошових коштів на цих рахунках станом на момент пред`явлення даної ухвали до виконання, та надавати таку письмову інформацію кожне 25 число місяця ініціатору внесеного клопотання.

В апеляційній скарзі ТОВ «Азовбизнесальянс» та ПП «Реал-строй» просять ухвалу слідчого судді скасувати, постановити нову ухвалу, якою в задоволенні клопотання слідчого відмовити.

Вважають, що судове рішення є незаконним та необґрунтованим, ухвалене з порушенням вимог ст.ст.170,173 КПК України. Посилаються на те, що кримінальне провадження не здійснюється щодо посадових осіб ПП «Реал-строй» та ТОВ «Азовбізнесальянс», відомості щодо посадових осіб цих підприємств не внесені до ЄРДР. Як ТОВ «Азовбизнесальянс», так і ПП «Реал-строй» не входить до переліку підприємств, які були створені невстановленими особами для фіктивного підприємства. Службові особи обох підприємств не являються підозрюваними або обвинуваченими за ст. 212, 205 КК України, або особами, які можуть нести цивільно-правову відповідальність за дії цих осіб. В матеріалах справи також відсутні докази того, що грошові кошти, які знаходяться на рахунках ТОВ «Азовбізнесальянс» одержані внаслідок кримінального правопорушення, є доходом від нього або являються предметом злочину.

Вислухавши доповідача, представника підприємств ТОВ «Азовбизнесальянс» та ПП «Реал-строй», який підтримав апеляційну скаргу, просив скасувати ухвалу суду, прокурора, який заперечував проти апеляційної скарги, вважав судове рішення законним та обґрунтованим, вивчивши матеріали судового провадження, обговоривши апеляційні доводи, колегія суддів вважає, що апеляційна скарга не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Колегія судів погоджується з висновками суду про те, що за обставин, наведених в клопотанні слідчого про арешт майна, є підстави вважати, що гроші, на банківських рахунках ПП «Реал-строй» та ТОВ «Азовбізнесальянс» в Філії АТ «УКРЕКСІМБАНК» у місті Маріуполь є предметом кримінального правопорушення, тобто відповідають критеріям, визначеним в ст. 167 ч.2 КПК України. Такий висновок суду підтверджується письмовими матеріалами доданими слідчим до клопотання, з яких вбачається, що невстановленими особами були створені низка підприємств без наміру здійснювати господарську діяльність з метою отримання прибутку з незаконного формування податкового кредиту, тобто здійснювалося фіктивне підприємництво, використовувалися реквізити цих підприємств у наданні послуг щодо мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки, а саме ПП «Реал-строй» та ТОВ «Азовбізнесальянс».

Колегія суддів не погоджується з апеляційними твердженнями підприємств ТОВ «Азовбизнесальянс» та ПП «Реал-строй» про те, що відомості про вчинення кримінального правопорушення представниками цих підприємств не внесені до ЄРДР, оскільки це твердження спростовується матеріалами справи. Апеляційні доводи в частині того, що ПП «Реал-строй» та ТОВ «Азовбізнесальянс» не є фіктивними підприємствами взагалі не стосуються предмета дослідження у кримінальному провадженні.

Враховуючи обставини справи, колегія суддів вважає наведені підстави для арешту майна, такими, що відповідають вимогам ст. 170 КПК України та вважає ухвалу суду законною та обґрунтованою, постановлену з метою забезпечення своєчасного та якісного проведення досудового слідства по кримінальному провадженню та запобіганню неправомірним негативним наслідкам при рослідуванні злочину.

Керуючись ст. 405, 407, 422 КПК України, колегія суддів, -

У Х В А Л И Л А:

Апеляційну скаргу ТОВ «Азовбізнесальянс», ПП «Реал строй» - залишити без задоволення.

Ухвалу слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Маріуполя від 27 серпня 2015 року про накладення арешту на грошові кошти ПП «РЕАЛ-СТРОЙ» (ЄДРПОУ 34908449), рахунок № НОМЕР_1 ; ТОВ «Азовбізнесальянс» (ЄДРПОУ 32258821), рахунки № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 відкриті у Філії АТ «УКРЕКСІМБАНК» у місті Маріуполь (МФО 335957, місто Маріуполь, вулиця Бахчиванджи, 5, корпус 1) залишити без зміни.

Ухвала суду оскарженню не підлягає.

Судді: