Дело № 435/9683/12
1/214/107/13
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
Именем Украины
12.06.2013 года Саксаганский районный суд г. Кривого Рога Днепропетровской области в составе:
председательствующего - судьи Прасолова В.Н.
при секретаре - Горбуновой Л.С.
с участием прокурора - Бондаря В.Ю., Алимагомедова А.Г.
с участием защитников - ОСОБА_1, ОСОБА_2
с участием подсудимого - ОСОБА_3
рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Кривом Роге уголовное дело по обвинению ОСОБА_3 по ст. ст. 212 ч.3, 366 ч.2 УК Украины, суд -
УСТАНОВИЛ:
В судебном заседании защитник ОСОБА_2 заявил ходатайство о назначении по делу судебно - экономической экспертизы, на разрешение которой поставить следующие вопросы :
1) Подтверждается ли документально, с учетом материалов уголовного дела, обоснованность выводов проверки органов государственной налоговой службы ООО В«НПП
МАГНЕСВ» по вопросам соблюдения требований налогового, валютного и иного
законодательства, в части завышения налогового кредита по налогу на добавленную
стоимость по операциям по приобретению сырья для агломерационного производства на
общую сумму 5 494 425,87 грн.?
2) Соответствуют ли выводы, изложенные в акте проверки ГНС требованиям
налогового законодательства Украины и первичным документам бухгалтерского и
налогового учета, платежным документам ООО В«НПП МАГНЕСВ» ?
3) Подтверждается ли документально, с учетом материалов уголовного дела,
материальный ущерб (неуплата налогов и сборов) в сумме 5 494 425,87 грн.?
4) Была ли правильной методика ведения бухгалтерского учета ООО В«НПП
МАГНЕСВ» по данным хозяйственным операциям с ООО В«ОСОБА_4 СЕРВИСВ» ?
5) Какие нарушения требований нормативных актов, регламентирующих ведение
бухгалтерского и налогового учета, привели к неуплате налогов и обязательных платежей
ООО В«НПП МАГНЕСВ» и кто был обязан обеспечить соблюдение этих требований?
Подсудимый поддержал заявленное ходатайство.
Защитник ОСОБА_1 поддержал заявленное ходатайство, при этом пояснил, что в ходе рассмотрения дела был истребован большой объем новых документов, который не был исследован экспертом при составлении заключения.
Прокуроры в судебном заседании возражают против назначения по делу судебно -экономической экспертизы, полагают, что заключение эксперта от 3 сентября 2012 года является полным и достаточным.
Выслушав мнение участников судебного заседания, исследовав материалы уголовного дела, суд полагает ходатайство обоснованным и подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.
В соответствии со ст.310 УПК Украины (1960 года), экспертиза в суде назначается с соблюдением правил, предусмотренных главою 18 этого Кодекса.
Согласно ст.75 УПК Украины (1960 года), экспертиза назначается в случаях, когда для разрешения определенных вопросов необходимы научные, технические или иные специальные знания.
ОСОБА_3 обвиняется в том, что работая директором ООО В«НПП МАГНЕСВ» (г. Кривой Рог, ЕГРПОУ 33759352), являясь служебным лицом предприятия, выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функций, будучи ответственным в соответствии с Законом Украины В«О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в УкраинеВ» №996-ХIV от 16.07.1999 года, за создание необходимых условий для правильного ведения бухгалтерского и налогового учетов, обеспечение фиксирования в бухгалтерском учете предприятия достоверных фактов осуществления хозяйственных операций, правильного и своевременного составления налоговой отчетности, ее предоставление в Центральную МГНИ г. Кривого Рога, а так же за полную и своевременную уплату налогов в бюджет, в период октября-ноября 2010 года, путём незаконного формирования и завышения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, в нарушение п.п.7.4.5., п.7.4, ст. 7 Закона Украины В«О налоге на добавленную стоимостьВ» № 168/97-ВР от 03.04.1997 года, с изменениями и дополнениями, умышленно уклонился от уплаты в государственный бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 5 494 425,87 грн., что привело к фактическому непоступлению в государственный бюджет средств в особо крупных размерах.
Так, ОСОБА_3, выполняя свои служебные обязанности директора ООО В«НПП МАГНЕСВ» г. Кривого Рога, в отчетные налоговые периоды октября-ноября 2010 года, являясь служебным лицом, ответственным за начисление и уплату налоговых платежей, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность и выполняя свои обязанности по составлению налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, заведомо зная, что формирование налоговых обязательств и налогового кредита регулируются ст.7 Закона Украины В«О налоге на добавленную стоимостьВ» от 03.04.1997 года №168\97-ВР, игнорируя положения указанного Закона, используя заведомо ложные документы, умышленно, незаконно включил в состав налогового кредита суммы налога на добавленную стоимость по финансово-хозяйственным операциям, при фактическом отсутствии таковых, чем умышленно формировал суммы налогового кредита по НДС в сторону его необоснованного завышения, что привело к фактическому непоступлению в государственный бюджет налога на добавленную стоимость в общей сумме 5 494 425,87 грн.
А именно, в отчетные периоды октября-ноября 2010 года, ОСОБА_3, достоверно зная, что Законом Украины В«О налоге на добавленную стоимостьВ» от 03.04.1997 года №168\97-ВР предусмотрена возможность уменьшения налоговых обязательств по НДС, подлежащих перечислению в государственный бюджет, на сумму налогового кредита при наличии документального подтверждения приобретения товаров (работ, услуг), действуя умышленно, преследуя цель на уклонение от уплаты в государственный бюджет налога на добавленную стоимость, в нарушение п.п.7.4.5, п.7.4, ст. 7 Закона Украины В«О налоге на добавленную стоимостьВ» от 03.04.1997 года №168\97-ВР, создавая документальную видимость работы с субъектом хозяйствования ООО В«ОСОБА_4 СЕРВИСВ» (код ЕГРПОУ 35639320) г. Николаев, незаконно включил в состав налогового кредита сумму налога на добавленную стоимость по операциям по приобретению ООО В«НПП МАГНЕСВ» сырья для агломерационного производства у ООО В«ОСОБА_4 СЕРВИСВ» , фактически не осуществлявшего финансово-хозяйственную деятельность, то есть по операциям по приобретению сырья для агломерационного производства, у предприятия ООО В«ОСОБА_4 СЕРВИСВ» достоверно зная об отсутствии таковых операций.
Так, в ноябре 2010 года ОСОБА_3 достоверно зная об отсутствии хозяйственных операций с ООО В«ОСОБА_4 СЕРВИСВ» , умышленно незаконно завысил налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость на сумму 2 927 605,26 грн., что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет за октябрь 2010 года налога на добавленную стоимость в сумме 2 927 605,26 грн.
Также, в декабре 2010 года ОСОБА_3 достоверно зная об отсутствии хозяйственных операций с ООО В«ОСОБА_4 СЕРВИСВ» , умышленно незаконно завысил налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость на сумму 2 566 820,61 грн., что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет за ноябрь 2010 года налога на добавленную стоимость в сумме 2 566 820,61 грн.
Всего, умышленные действия директора ООО В«НПП МАГНЕСВ» ОСОБА_3, выразившиеся в уклонении от уплаты налогов, привели к не поступлению в государственный бюджет, за октябрь-ноябрь 2010 года, средств в виде налога на добавленную стоимость, на общую сумму 5 494 425,87 грн., что в 12 645 раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером.
Кроме того, ОСОБА_3, работая директором ООО В«НПП МАГНЕСВ» , зарегистрированного решением Криворожского городского совета народных депутатов 28.09.2005 года №12271020000003784, принятого 05.10.2005 года на учет в государственных органах государственной налоговой службы, зарегистрированного 17.10.2005 года плательщиком налога на добавленную стоимость, будучи плательщиком налога на добавленную стоимость, в обязанности которого входит создание необходимых условий для правильного ведения бухгалтерского и налогового учетов, обеспечение фиксирования в бухгалтерском учете предприятия достоверных фактов осуществления хозяйственных операций, правильного и своевременного составления налоговой отчетности, ее предоставление в Центральную МГНИ г. Кривого Рога, а так же за полную и своевременную уплату налогов в бюджет, в отчетные налоговые периоды ноября-декабря 2010 года, действуя умышленно, с целью сокрытия иного совершаемого преступления - уклонения от уплаты налогов, осознавая общественно-опасный характер своего деяния, предвидя наступления общественно-опасных последствий и желая их наступления, вносил в официальные документы - налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за период октября-ноября 2010 года заведомо ложные сведения в части завышения сумм налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, после чего предоставлял указанные налоговые декларации в качестве официальных отчетных документов в Центральную МГНИ г. Кривого Рога, расположенную по адресу Днепропетровская область, г. Кривой Рог, пр. Дзержинского 42.
Так, в ноябре 2010 г., ОСОБА_3, осознавая необходимость уплаты налоговых платежей, желая скрыть от налогообложения доходы предприятия, умышленно составил, удостоверив своей подписью и оттиском печати ООО В«НПП МАГНЕСВ» официальный документ - налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО В«НПП МАГНЕСВ» за октябрь 2010 г., где в строке №17 В«Всего налогового кредитаВ» указал заведомо ложные сведения о сумме налогового кредита по налогу на добавленную стоимость в размере 3 063 020,00 грн, тогда, как фактически сумма налогового кредита ООО В«НПП МАГНЕСВ» за октябрь 2010 г. составила 135 414,74 грн., что привело к фактическому непоступлению в государственный бюджет средств в виде налога на добавленную стоимость на сумму 2 927 605,26 грн.
Также, в декабре 2010 г., ОСОБА_3, осознавая необходимость уплаты налоговых платежей, желая скрыть от налогообложения доходы предприятия, умышленно составил, удостоверив своей подписью и оттиском печати ООО В«НПП МАГНЕСВ» официальный документ - налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО В«НПП МАГНЕСВ» за ноябрь 2010 г., где в строке №17 В«Всего налогового кредитаВ» указал заведомо ложные сведения о сумме налогового кредита по налогу на добавленную стоимость в размере 2 986 126,00 грн, тогда, как фактически сумма налогового кредита ООО В«НПП МАГНЕСВ» за ноябрь 2010 г. составила 419 305,39 грн., что привело к фактическому непоступлению в государственный бюджет средств в виде налога на добавленную стоимость на сумму 2 566 820,61 грн.
Все указанные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за октября-ноября 2010 года, ООО В«НПП МАГНЕСВ» , содержащие заведомо ложные сведения, в качестве официальных документов были выданы и предоставлены ОСОБА_3 в Центральную МГНИ в г. Кривом Роге, расположенную по адресу г. Кривой Рог пр. Дзержинского 42.
Таким образом, директор ООО В«НПП МАГНЕСВ» ОСОБА_3 в период с ноября по декабрь 2010 года, умышленно внес заведомо ложные сведения в официальные документы, которыми являются налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, выдал и предоставил их в Центральную МГНИ в г. Кривом Роге, расположенную по адресу г. Кривой Рог пр. Дзержинского 42, что повлекло фактическое непоступление в государственный бюджет средств на общую сумму 5 494 425,87 грн., и составляет свыше 250 необлагаемых налогом минимумов доходов граждан, что повлекло тяжкие последствия.
Таким образом, для правильного разрешения настоящего уголовного дела необходимо определить:
1) Подтверждается ли документально, с учетом материалов уголовного дела, обоснованность выводов проверки органов государственной налоговой службы ООО В«НПП
МАГНЕСВ» по вопросам соблюдения требований налогового, валютного и иного
законодательства, в части завышения налогового кредита по налогу на добавленную
стоимость по операциям по приобретению сырья для агломерационного производства на
общую сумму 5 494 425,87 грн.?
2) Соответствуют ли выводы, изложенные в справке (заключении) от 19.07.2012 года № 22/161/33759352 и акте проверки от 18.05.2011 года № 723/230/33759352 требованиям
налогового законодательства Украины и первичным документам бухгалтерского и
налогового учета, платежным документам ООО В«НПП МАГНЕСВ» ?
3) Подтверждается ли документально, с учетом материалов уголовного дела,
материальный ущерб (неуплата налогов и сборов) в сумме 5 494 425,87 грн.?
4) Была ли правильной методика ведения бухгалтерского учета ООО В«НПП
МАГНЕСВ» по данным хозяйственным операциям с ООО В«ОСОБА_4 СЕРВИСВ» ?
5) Какие нарушения требований нормативных актов, регламентирующих ведение
бухгалтерского и налогового учета, привели к неуплате налогов и обязательных платежей
ООО В«НПП МАГНЕСВ» и кто был обязан обеспечить соблюдение этих требований?
6) Усматривается ли из имеющихся в материалах дела документов осуществление покупки и продажи агломерационного сырья предприятиями ООО В«НПП МАГНЕСВ» и ООО В«ОСОБА_4 СЕРВИСВ» , если усматривается, то из каких именно?
Для разрешения данных вопросов необходимы познания в области судебной бухгалтерии, а потому по делу надлежит назначить судебную бухгалтерскую экспертизу, производство которой поручить судебному эксперту Днепропетровского научно-исследовательского института судебных экспертиз (г. Днепропетровск, ул. Набережная Ленина, 17).
Руководствуясь ст. 75,196-198, 310, 273 УПК Украины (1960 года), суд -
ПОСТАНОВИЛ:
Назначить по настоящему уголовному делу судебную экономическую экспертизу, производство которой поручить судебному эксперту Днепропетровского научно-исследовательского института судебных экспертиз (г. Днепропетровск, ул. Набережная Ленина, 17).
На разрешение эксперта поставить следующие вопросы:
1) Подтверждается ли документально, с учетом материалов уголовного дела, обоснованность выводов проверки органов государственной налоговой службы ООО В«НПП
МАГНЕСВ» по вопросам соблюдения требований налогового, валютного ] и иного
законодательства, в части завышения налогового кредита по налогу на добавленную
стоимость по операциям по приобретению сырья для агломерационного производства на
общую сумму 5 494 425,87 грн.?
2) Соответствуют ли выводы, изложенные в справке (заключении) от 19.07.2012 года № 22/161/33759352 и акте проверки от 18.05.2011 года № 723/230/33759352 требованиям
налогового законодательства Украины и первичным документам бухгалтерского и
налогового учета, платежным документам ООО В«НПП МАГНЕСВ» ?
3) Подтверждается ли документально, с учетом материалов уголовного дела,
материальный ущерб (неуплата налогов и сборов) в сумме 5 494 425,87 грн.?
4) Была ли правильной методика ведения бухгалтерского учета ООО В«НПП
МАГНЕСВ» по данным хозяйственным операциям с ООО В«ОСОБА_4 СЕРВИСВ» ?
5) Какие нарушения требований нормативных актов, регламентирующих ведение
бухгалтерского и налогового учета, привели к неуплате налогов и обязательных платежей
ООО В«НПП МАГНЕСВ» и кто был обязан обеспечить соблюдение этих требований?
6) Усматривается ли из имеющихся в материалах дела документов осуществление покупки и продажи агломерационного сырья предприятиями ООО В«НПП МАГНЕСВ» и ООО В«ОСОБА_4 СЕРВИСВ» , если усматривается, то из каких именно?
В распоряжение эксперта представить материалы дела.
Разъяснить эксперту его права и обязанности, предусмотренные ст.77 УПК Украины, предупредить об уголовной ответственности по ст.ст. 384, 385 УК Украины.
Судья: В.Н. Прасолов
Суд | Саксаганський районний суд м.Кривого Рогу |
Дата ухвалення рішення | 12.06.2013 |
Оприлюднено | 22.09.2015 |
Номер документу | 50323399 |
Судочинство | Кримінальне |
Кримінальне
Саксаганський районний суд м.Кривого Рогу
Прасолов В. М.
Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці
© 2016‒2023Опендатабот
🇺🇦 Зроблено в Україні