Ухвала

від 23.02.2015 по справі 759/2767/15-к

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

пр. № 1-кс/759/762/15

ун. № 759/2767/15-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 лютого 2015 року слідчий суддя Святошинського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене старшим прокурором Святошинського району м. Києва ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку

встановив:

23.02.2015 р. до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання про надання дозволу на проведення обшуку в житловому приміщенні за місцем фактичного знаходження ТОВ «Максібуд Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 36999559) за адресою: Київська область, Васильківський район, с. Велика Вільшанка, вул. Чкалова, б. 12 з метою виявлення та вилучення предметів, речей, документів, що стосуються діяльності ТОВ «Максібуд Інжиніринг».

Клопотання мотивоване тим, що СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32014100080000028, за підозрою директора ТОВ «Максібуд Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 36999559) ОСОБА_5 , який під час фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "Каліон" (код ЄДРПОУ 38323098) в період з 01.01.2013р. по 30.04.2014р. порушив вимоги Податкового кодексу України, в результаті чого завищив податковий кредит на загальну суму 695 598,38 грн., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст. 107 КПК України.

В судовому засіданні старший слідчий підтримав заявлене ним клопотання та просив його задовольнити, пояснивши, що отримані в результаті документи будуть використані під час досудового розслідування кримінального провадження за № 32014100080000028 від 24.04.2014 року.

Вивчивши матеріали клопотання, врахувавши думку старшого слідчого, який підтримав заявлене клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню частково, виходячи з наступного.

У ході досудового розслідування встановлено, що відповідно до акту перевірки № 86/22-01/36999559 від 12.02.2014р. встановлено, що між ТОВ «Максібуд Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 36999559) та ТОВ "Каліон" (код ЄДРПОУ 38323098) укладено ряд договорів, підписаних від імені директорів ОСОБА_5 та ОСОБА_6 відповідно.

Допитаний директор ТОВ «Каліон» ОСОБА_7 показав, що підприємство не реєстрував, до ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Каліон» не має жодного відношення, будь-яких договорів з іншими підприємствами не укладав та не підписував, банківські установи для відкриття рахунків ТОВ «Каліон» не відвідував.

Допитаний директор ТОВ «Каліон» ОСОБА_6 дав покази, що до ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Каліон» не має жодного відношення, будь-яких договорів з іншими підприємствами не укладав, податкову та бухгалтерську звітність не підписував, банківські установи для відкриття рахунків не відвідував, статут підприємства не видавав, печаткою ТОВ «Каліон» не володів та не користувався.

За фактом створення з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ "Каліон" СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32014100080000045 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 205 ч.2 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві проводилося досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32013110080000071 відносно ОСОБА_8 за ознаками складу злочину, передбаченого ст.ст. 27 ч. 3, 205 ч. 1, ст.ст. 27 ч. 5, ст. 212 ч. 3, ст. 205 ч. 1, ст. 209 ч. 3 КК України, в ході якого встановлено, що вищезазначена особа з метою прикриття незаконної діяльності пособництва легально діючим суб`єктам господарювання в ухиленні від сплати податків та подальшої конвертації безготівкових грошових коштів у готівку шляхом використання реквізитів фіктивних товариств, підроблення первинних фінансово-господарських та інших документів, а також проведення незаконних банківських операцій протягом 2012-2013 років, діючи на території м. Києва, створила ряд суб`єктів підприємницької діяльності, в тому числі: ТОВ «Домкраст» (код ЄДРПОУ 33741324) та ТОВ «Райкон» (код за ЄДРПОУ 38388160).

Матеріали кримінального провадження № 32013110080000071 направлено в суд і вироком Дніпровського районного суду м. Києва по справі № 755/15645/14 к від 18.07.2014р. за ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України засуджено ОСОБА_8 .

Згідно вищевказаного вироку суду встановлено, що у період незаконної діяльності ТОВ «Райкон» з 01.01.2013 року по 31.07.2013 року на банківський рахунок цього підприємства за № НОМЕР_1 , відкритий у ПАТ «Інтеркредитбанк», надходили грошові кошти у розмірі 136 902 453,25 (сто тридцять шість мільйонів дев`ятсот дві тисячі чотириста п`ятдесят три грн. двадцять п`ять коп.) гривень від суб`єктів підприємницької діяльності в якості оплати останніми, придбаних нібито у ТОВ «Райкон» (код за ЄДРПОУ 38388160) товарів, робіт і послуг, а також перерахування грошових коштів з призначенням платежу «надання зворотної безвідсоткової фінансової допомоги згідно договору» з невідомим джерелом походження від підприємств, що мають ознаки фіктивності, серед яких ТОВ «Каліон» (код ЄДРПОУ 38323098).

Також встановлено, що невстановлені особи за попередньою змовою створили та/або придбали підприємства, що мають ознаки фіктивності серед яких ТОВ «Каліон» (код ЄДРПОУ 38323098) мали фінансово-господарські взаємовідносини із підприємствами реального сектору економіки, в тому числі із ТОВ «Максібуд Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 36999559) та в подальшому за придбані нібито у підприємств, що мають ознаки фіктивності товари, роботи і послуги, серед яких ТОВ «Каліон» (код ЄДРПОУ 38323098), отримані кошти перераховувалися на рахунок ТОВ «Райкон» (код за ЄДРПОУ 38388160), створення якого організував ОСОБА_8 .

Відповідно до висновку судової почеркознавчої експертизи від 27.08.2014р. за № 1207 встановлено, що підписи від імені директора ТОВ «Каліон» ОСОБА_6 в первинних документах по взаємовідносинах із ТОВ «Максібуд Інжиніринг», виконані не ОСОБА_6 , а іншою особою, та підписи від імені ОСОБА_9 виконанні не ним, а іншою особою.

Крім того, висновком судово-економічної експертизи за № 1362/14-23 від 19.09.2014р., підтверджуються висновки акту перевірки за № 86/22-01/36999559 від 12.02.2014р., в частині завищення податкового кредиту на загальну суму 695 598, 38 грн.

26.09.2014р. директора ТОВ «Максібуд Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 36999559) ОСОБА_5 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

У сторони обвинувачення у даному кримінальному провадженні є достатні підстави вважати, що застосування по відношенню до ТОВ «Максібуд Інжиніринг» та його службових осіб такого виду заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів, не зможе забезпечити збереження речей і документів у первинному вигляді, адже:

- службовими особами ТОВ «Максібуд Інжиніринг» вчинено злочин, в результаті якого до бюджету не надійшли кошти в значних розмірах, тому з метою уникнення від кримінальної відповідальності вони можуть приховувати або змінювати предмети і документи, які можуть бути речовими доказами;

- злочин вчинено шляхом підроблення документів, тому є підстави вважати, що і в подальшому документи, які можуть бути речовим доказом, можуть бути змінені (підроблені);

- вчиненим злочином спричинено збитки в сумі 695 598,38 грн., що являється значним розміром ухилення від сплати податків, тому одним із мотивів перешкоджання розслідуванню може бути намагання службових осіб ТОВ «Максібуд Інжиніринг» уникнути від виконання фінансових зобов`язань перед державним бюджетом.

Враховуючи вищевикладене вбачається, що іншим способом, ніж проведенням обшуку у офісних приміщеннях підприємства та за місцями проживання його службових осіб, не можливо зафіксувати сліди вчиненого злочину та виявити і вилучити предмети і документи, які в подальшому будуть використані, як докази.

Встановлено, що ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , фактично проживає та зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 .

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, щодо об`єкта нерухомого майна, встановлено, що об`єкт за адресою: АДРЕСА_1 , належить на праві власності ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , директору ТОВ «Максібуд Інжиніринг».

Приймаючи до уваги, що в житловому приміщенні, розташованому за адресою: Київська область, Васильківський район, с. Велика Вільшанка, вул. Чкалова, б. 12, можуть зберігатись оригінали всіх фінансово-господарських та бухгалтерських документів (складених як у паперовому, так і у електронному вигляді) на підставі яких ТОВ «Максібуд Інжиніринг» формував і формує податковий кредит за рахунок ТОВ «Каліон» та інших фіктивних підприємств, які фактично є знаряддями вчинення злочину (ухилення від сплати податків), в яких відображені операції з працевлаштування працівників на посади, здійснення виплат заробітної плати, нарахування та утримання податку на доходи фізичних осіб, а саме: розрахунково-платіжні відомості, штатні розклади, відомості про виплату заробітної плати, видаткові касові ордери, табелі обліку використання робочого часу, заяви на прийом на роботу працівників, накази про призначення (звільнення) працівників на посади, накази про відрядження працівників, накази про надання працівникам відпусток, трудові книжки, трудові договори (контракти), договори або угоди з додатками та доповненнями, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), акти виконаних робіт, довіреності, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, платіжні доручення, виписки банку, касові чеки, реєстри бухгалтерського обліку, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, акти форми КБ1, КБ-2В, КБ-З, довідки про вартість виконаних робіт, дозволи на проведення робіт, журнал вводного інструктажу щодо техніки безпеки, книг реєстрації виїзду та в`їзду автотранспорту на територію підприємства, картки та журнали складського обліку, товарно-транспортні накладні, а також первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи вищезазначених підприємств по взаємовідносинам з іншими суб`єктами підприємницької діяльності, предмети, акти передачі фронту робіт, проектно-кошторисну документацію та всю необхідну виконавчу документацію, накладні внутрішнього переміщення, накази на затвердження матеріально - відповідальної особи, договори на матеріально - відповідальну особу, звіти матеріально відповідальної особи М-29, документи про виконані роботи згідно проектної документації виконано ТОВ «Максібуд Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 36999559) та ТОВ «Каліон» та обсяг виконаних робіт передано замовнику, перелік відповідальних осіб, (із зазначенням ПІП, номера телефонів) по проведенню інструктажу по техніці безпеки та пожежної безпеки на об`єктах, журнал реєстрації довіреностей на ТОВ «Максібуд Інжиніринг» та довіреності на представників ТОВ «Каліон», журнал формування із підписами про прийняті роботи, службові інструкції на відповідальних осіб виконробів, система «Клієнт-банк» для здійснення контролю за рухом коштів по розрахункових рахунках підприємств, засоби телефонного зв`язку, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які використовувались в злочинній діяльності, готівкові кошти, що мають незаконне походження та/або знаходяться в тіньовому обігу, комп`ютерна оргтехніка, за допомогою яких виготовлялись первинні документи по фінансово-господарських взаємовідносинах з вищевказаними підприємствами, засоби телекомунікаційного зв`язку між співучасниками злочинної діяльності, печатки зазначених суб`єктів господарської діяльності та інших, які мають ознаки фіктивних, печатки нерезидентів, чорнові записи, що свідчать про факти мінімізації податкових зобов`язань, у тому числі незаповнені бланки з відбитками печаток та підписами службових осіб підприємств, банківські картки, договори про банківське обслуговування, довіреності на отримання готівкових коштів в установах банків, цінні папери, емітентами яких являються зазначені підприємства, оригіналів документів щодо подальшого продажу або використання у власній господарській діяльності товарів (робіт, послуг), придбаних у фіктивних підприємств, документи з вільними зразками відтиску печатки ТОВ «Максібуд Інжиніринг», документи із вільними зразками підписів службових осіб та інших документів, що стосуються злочинної діяльності ТОВ «Максібуд Інжиніринг», які мають значення для встановлення істини у даному провадженні, знаходяться в нежитлових приміщеннях, які використовуються ТОВ «Максібуд Інжиніринг» за адресою: Київська область, м. Березань, вул. Куйбишева, 164, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення та майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, старший слідчий просить клопотання задовольнити.

Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Слідчий довів наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування та можуть бути доказами під час судового розгляду, а також можуть знаходитися у зазначеному в клопотанні приміщенні.

За таких обставин клопотання підлягає задоволенню частково.

В задоволенні клопотання про вилучення готівкових коштів, що мають незаконне походження та/або знаходяться у тіньовому обігу, відмовити.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 92, 94, 107, 110, 234, 309, 395 КПК України, слідчий суддя, -

ухвалив:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення обшуку в нежитлових приміщеннях за місцем фактичного знаходження ТОВ «Максібуд Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 36999559) за адресою: Київська область, Васильківський район, с. Велика Вільшанка, вул. Чкалова, б. 12, з метою виявлення та вилучення наступних предметів, речей, документів, а саме: оригінали всіх фінансово-господарських та бухгалтерських документів (складених як у паперовому, так і у електронному вигляді) на підставі яких ТОВ «Максібуд Інжиніринг» формував і формує податковий кредит за рахунок ТОВ «Каліон» та інших фіктивних підприємств, які фактично є знаряддями вчинення злочину (ухилення від сплати податків), в яких відображені операції з працевлаштування працівників на посади, здійснення виплат заробітної плати, нарахування та утримання податку на доходи фізичних осіб, а саме: розрахунково-платіжні відомості, штатні розклади, відомості про виплату заробітної плати, видаткові касові ордери, табелі обліку використання робочого часу, заяви на прийом на роботу працівників, накази про призначення (звільнення) працівників на посади, накази про відрядження працівників, накази про надання працівникам відпусток, трудові книжки, трудові договори (контракти), договори або угоди з додатками та доповненнями, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), акти виконаних робіт, довіреності, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, платіжні доручення, виписки банку, касові чеки, реєстри бухгалтерського обліку, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, акти форми КБ1, КБ-2В, КБ-З, довідки про вартість виконаних робіт, дозволи на проведення робіт, журнал вводного інструктажу щодо техніки безпеки, книг реєстрації виїзду та в`їзду автотранспорту на територію підприємства, картки та журнали складського обліку, товарно-транспортні накладні, а також первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи вищезазначених підприємств по взаємовідносинам з іншими суб`єктами підприємницької діяльності, предмети, акти передачі фронту робіт, проектно-кошторисну документацію та всю необхідну виконавчу документацію, накладні внутрішнього переміщення, накази на затвердження матеріально - відповідальної особи, договори на матеріально - відповідальну особу, звіти матеріально відповідальної особи М-29, документи про виконані роботи згідно проектної документації виконано ТОВ «Максібуд Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 36999559) та ТОВ «Каліон» та обсяг виконаних робіт передано замовнику, перелік відповідальних осіб, (із зазначенням ПІП, номера телефонів) по проведенню інструктажу по техніці безпеки та пожежної безпеки на об`єктах, журнал реєстрації довіреностей на ТОВ «Максібуд Інжиніринг» та довіреності на представників ТОВ «Каліон», службові інструкції на відповідальних осіб прорабів, система «Клієнт-банк» для здійснення контролю за рухом коштів по розрахункових рахунках підприємств, засоби телефонного зв`язку, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які використовувались в злочинній діяльності, комп`ютерна оргтехніка, за допомогою яких виготовлялись первинні документи по фінансово-господарських взаємовідносинах з вищевказаними підприємствами, засоби телекомунікаційного зв`язку між співучасниками злочинної діяльності, печатки зазначених суб`єктів господарської діяльності та інших, які мають ознаки фіктивних, печатки нерезидентів, чорнові записи, що свідчать про факти мінімізації податкових зобов`язань, у тому числі незаповнені бланки з відбитками печаток та підписами службових осіб підприємств, банківські картки, договори про банківське обслуговування, довіреності на отримання готівкових коштів в установах банків, цінні папери, емітентами яких являються зазначені підприємства, оригіналів документів щодо подальшого продажу або використання у власній господарській діяльності товарів (робіт, послуг), придбаних у фіктивних підприємств, документи з вільними зразками відтиску печатки ТОВ «Максібуд Інжиніринг», що стосуються злочинної діяльності ТОВ «Максібуд Інжиніринг».

В задоволенні клопотання про вилучення готівкових коштів, що мають незаконне походження та/або знаходяться у тіньовому обігу, відмовити.

Строк дії ухвали 15 (п`ятнадцять) днів з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Святошинського районного

суду міста Києва

ОСОБА_1