Вирок

від 25.11.2011 по справі 1-279/2011

ДРУЖКІВСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ДОНЕЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Дело № 1-279/11

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

25.11.2011г. Донецкая область

Дружковский городской суд

в составе: председательствующего судьи - Грубника А.Н.

при секретаре - Варламовой О.Д.

с участием: прокурора Калиниченко В.В.

защитника - ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда города Дружковки уголовное дело по обвинению ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки ІНФОРМАЦІЯ_2, украинки, гражданки Украины, замужней, ІНФОРМАЦІЯ_3, ранее не судимой, директора ООО «Любава Люкс», имеющей на иждивении двоих несовершеннолетних детей, проживающей по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_4, в совершении преступления, предусмотренного ст. 212 ч.1 УК Украины,-

У С Т А Н О В И Л:

Органом досудебного следствия ОСОБА_2 обвиняется в том, что ОСОБА_2, назначенная на должность директора ООО «Любава Люкс» код ЕГРПОУ 34706296 приказом по предприятию «По личному составу» № 01-к от 15.01.07, в соответствии с п. 12.1 Устава ООО «Любава Люкс», зарегистрированного государственным регистратором исполкома Дружковского городского совета 26.12.06, осуществляющая руководство текущей деятельностью общества, является должностным лицом vi в соответствии с п.п. 1.1, 2.2, 2.19 (п. 2.20 инструкции от 04.01.11) должностных инструкций директора, утвержденных собранием учредителей ООО «Любава Люкс» 24.03.08 и 04.01.11, наделена административно-хозяйственными и организационно-распорядительными функциями.

Кроме того, в соответствии с п. 2.7 указанных должностных инструкций ОСОБА_2 обязана обеспечивать соблюдение законности в деятельности ООО «Любава Люкс», которое в соответствии с п. 1.15 ст. 1, п.п. 8.1.1, 8.1,2 п. 8.2 ст. 8 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц», п.п. 14.1.180 п. 14.1 ст. 14 Налогового кодекса Украины является налоговым агентом, обязанным начислять, удерживать и уплачивать налог с доходов физических лиц в бюджет от имени и за счет плательщика налогов. Согласно п. 171.1 ст„ 171 Налогового кодекса Украины, она, как работодатель, несет ответственность за начисление, удержание и уплату в бюджет налога с доходов в виде заработной платы.

За период времени с 01.07.09 по 28,02.11 ООО «Любава Люкс» начислено налога с доходов физических лиц на начисленную заработную плату работников предприятия в сумме 141839,91грн. По состоянию на 01.03.11 задолженность данного предприятия перед бюджетом по налогу с доходов физических лиц, согласно бухгалтерских документов и форм №1ДФ составляет 140847,52грн., а именно:

с 01.07.09 по 31.12.09 ООО «Любава Люкс» заработной платы начислено 363978,45грн., налог с доходов физических лиц составил 56331,40грн. При этом фактически выплачено заработной платы 296784,38грн., перечислено налога с доходов физических лиц 990,39грн. (за предыдущие периоды задолженности погашено 30633,39грн), что привело к недоперечислению налога с доходов физических лиц в сумме 55341,01 грн.;

-с 01.01.10 по 31.12.10 ООО «Любава Люкс» заработной платы начислено

788721,50грн., налог с доходов физических лиц составил 81821,98грн. При этом

фактически выплачено заработной платы 483589,95грн., задолженность по налогу

с доходов физических лиц, которая сформировалась в указанный период, в

указанный период не погашалась (за предыдущие периоды задолженности

погашено 62179,03грн), что привело к недоперечислению налога с доходов

физических лиц в сумме 81821,98грн.;

с 01.01.11 по 28.02.11 ООО «Любава Люкс» заработной платы начислено 56189,60грн., налог с доходов физических лиц составил 3686,53грн. При этом фактически выплачено заработной платы 110686,59грн., задолженность по налогу с доходов физических лиц, которая сформировалась в указанный период, в указанный период не погашалась (за предыдущие периоды задолженности погашено 12289,61 грн), что привело к недоперечислению налога с доходов физических лиц в сумме 3686,53грн.

ОСОБА_2, в период с 01.07.09 по 28.02.11, находясь в помещении ООО «Любава Люкс», расположенном по адресу: г. Дружковка, ул. Богдана Хмельницкого, 5, действуя умышленно, в интересах третьих лиц - возглавляемого ней предприятия ООО «Любава Люкс», используя свое служебное положение вопреки интересам службы, игнорируя установленный законодательством Украины порядок уплаты в бюджет налога с доходов физических лиц, приняла решение о незаконном не перечислении в бюджет начисленного и удержанного налога с доходов физических лиц на начисленную и выплаченную заработную плату работникам ООО «Любава Люкс» в сумме 140847,52грн., в связи с чем, в период с 01.07.09 по 15.03.10 и в период с 02.02.11 по 28.02.11 отдавала устные распоряжения главному бухгалтеру предприятия ОСОБА_3, в период с 05.04.10 по 30.11.10 - главному бухгалтеру предприятия ОСОБА_4 не осуществлять перечисление в бюджет удержанных с доходов работников предприятия в установленном законом размере сумм налога на доходы физических лиц, что привело к недоперечислению ООО «Любава Люкс» в бюджет налога на доходы физических лиц и в связи с этим к формированию налоговой задолженности, которая не погашена до настоящего времени:

-за период с 01.07.09 по 31.12.09 в сумме 55341,01грн.;

-за период с 01.01.10 по 31.12.10 в сумме 81821,98грн.;

за период с 01.01.11 по 28.02.11 в сумме 3686,53грн,

что составило в июле 2009 года сумму 7780,08грн., в августе 2009 года -7128,76грн., в сентябре 2009 года - 14972,91 грн., в октябре 2009 года - 7865,98грн., в ноябре 2009 года -8606,31 грн., в декабре 2009 года - 8986,97грн., в январе 2010 года - 6622,79грн., в феврале 2010 года - 6948,20грн., в марте 2010 года - 8747,48грн., в апреле 2010 года - 9346,56грн., в мае 2010 года - 8291,34грн., в июне 2010 года - 2290,40грн., в июле 2010 года - 9410,20грн., в августе 2010 года - 6597,03грн., в сентябре 2010 года - 7493,15грн., в октябре 2010 года- 8205,89грн., в ноябре 2010 года - 4936,72грн., в декабре 2010 года - 2932,22грн., в январе 2011 года -1258,76грн., в феврале 2011 года - 2427,77грн. В общей сложности за период с 01.07.09 по 28.02.11 ООО «Любава Люкс» не перечислено в бюджет налога на доходы физических лиц на сумму 140847,52грн., которая не погашена до настоящего времени, что является тяжкими последствиями. Денежные средства, которые поступали на расчетные счета ООО «Любава-Люкс» и с которых предприятие должно было перечислять в местный бюджет суммы налога на доходы физических лиц, удержанные с доходов работников, по указанию ОСОБА_2 израсходованы на обеспечение производственной деятельности предприятия.

В судебном заседании, подсудимая ОСОБА_2 свою вину в инкриминируемом ей преступлении признала частично, чистосердечно раскаялась и пояснила, что в должности директора ООО «Любава Люкс» (ЕГРГЮУ 34706296) работает с 15.01.07 (с дня создания предприятия) и до настоящего времени. В ее должностные обязанности входит осуществление, административно-хозяйственных и организационно-распорядительных функций: осуществление руководства производственной, посреднической, коммерческой и предпринимательской деятельностью предприятия, организация составления бухгалтерской и статистической отчетности на предприятии, его взаимодействия с банками и государственными органами, обеспечение соблюдения законности в деятельности предприятия. Распределение денежных средств предприятия осуществляет лично она путем издания приказов о направлении денежных средств, о подготовке платежных поручений.

Юридический и фактический адрес предприятия - г. Дружковка, ул. Богдана Хмельницкого, 5. В настоящее время на предприятии работает 25 человек, однако в среднем в 2009-2010 годах работало 75 работников. Количество работников уменьшилось с лета 2010 года в связи с ухудшением экономического состояния предприятия и проблемами с выплатой заработной платы.

Налоговую отчетность на предприятии составляет главный бухгалтер предприятия. На данной должности с 02.02.11 работает ОСОБА_3. Примерно с весны по ноябрь месяц 2010 года главным бухгалтером на предприятии работала ОСОБА_5. С дня создания предприятия и до весны 2010 года в должности главного бухгалтера ООО «Любава Люкс» работала ОСОБА_3, которая в период работы ОСОБА_5 находилась в декретном отпуске. После составления налоговой отчетности главный бухгалтер предприятия ее подписывает, после чего представляет ОСОБА_2 для согласования и подписи. Ответственность за содержание налоговой отчетности несет главный бухгалтер и она, как директор предприятия. У ОСОБА_2 отсутствует экономическое образование, однако сведениями, которые отражены в налоговой отчетности владеет, поэтому проверяет представленную ей на согласование отчетность, после чего заверяет ее своей подписью, либо возвращает главному бухгалтеру на доработку.

В период с 17.03.11 по 25.03.11 отделом контрольно-проверочной работы управления налогообложения физических лиц ГНИ г. Дружковки в ООО «Любава Люкс» проведена фактическая проверка по вопросам полноты и своевременности выплаты заработной платы и уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц за период с 01.04.09 по 28.02.11. По результатам проверки составлен акт № 96/1720/34706296 от 28.03.11, согласно которого, по состоянию на 01.03.11 задолженность ООО «Любава Люкс» по уплате налога на доходы физических лиц составила 140847,52грн. С этим актом проверки ОСОБА_2 ознакомлена и полностью согласна. Указанная сумма задолженности сформировалась на предприятии за период с 01.07.09 по 28.02.11. В соответствии с требованиями законодательства данная сумма налога на доходы физических лиц была своевременно удержана из доходов работников предприятия, однако по ее указаниям главному бухгалтеру не была уплачена в бюджет, а использована на обеспечение производственных процессов ООО «Любава Люкс», поскольку предприятие находилось в тяжелом финансовом положении и были необходимы денежные средства для поддержания его жизнедеятельности - средства были использованы на оплату электроэнергии и поставок газа. Указанный акт подписан ОСОБА_2 и главным бухгалтером ОСОБА_3 без возражений, поскольку с актом и установленными ним нарушениями она и ОСОБА_3 полностью согласны.

В августе 2010 года в ООО «Любава Люкс» ГНИ г. Дружковки так же проводилась проверка, по результатам которой установлена сумма задолженности ООО «Любава Люкс» по уплате налога на доходы физических лиц за период с 01.04.09 по 18.08.10 в сумме 113114,10грн., с целью возмещения которой ГНИ г. Дружковки обратилась в Донецкий окружной административный суд. ООО «Любава Люкс» признано исковые требования в полном объеме и в связи с тяжелым финансовым положением предприятия заявило ходатайство

о рассрочке исполнения судебного решения сроком на 2 года. Согласно постановления указанного суда № 2-а-20601/10/057 от 27.09Л 0, с ООО «Любава Люкс» в пользу местного бюджета г. Дружковки взыскивается налоговый долг в сумме 113114,10грн. с рассрочкой исполнения постановления сроком на 2 года - до сентября 2012 года по установленному судом графику взыскания. В связи с тяжелым финансовым положением предприятия соблюсти указанный график не представилось возможным, однако, с целью частичного погашения установленной данным решением суда задолженности ООО «Любава Люкс» платежным поручением № 23 от 15.02.11 в местный бюджет г. Дружковки перечислено Ютыс.грн., так же, с целью частичного погашения сформировавшейся на тот период текущей задолженности ООО «Любава Люкс» платежным поручением № 36 от 18.02.11 в местный бюджет перечислена сумма удержанного с работников предприятия налога с доходов физических лиц в размере 2289,61грн. Перечисление ООО «Любава Люкс» в местный бюджет указанных сумм отражено в акте ГНИ г. Дружковки от 28.03.11 и указанная в акте сумма налоговой задолженности по налогу с доходов физических лиц за период с 01.07.09 по 28.02.11 в сумме 140847,52грн., которая до настоящего времени предприятием еще не погашена, рассчитана уже с учетом сделанных предприятием перечислений.

Принимая решения об использовании денежных средств подоходного налога, удержанных с доходов работников ООО «Любава Люкс», на нужды предприятия и давая указания главному бухгалтеру не перечислять указанные средства в бюджет, а использовать для оплаты закупаемых предприятием ресурсов, ОСОБА_2 действовала исключительно в интересах работников предприятия.

В ООО «Любава Люкс» в период с 30.11.10 по 02.02.11 не было главного бухгалтера. В указанный период лично ОСОБА_2 принимала решение о не перечислении в бюджет начисленных бухгалтерией предприятия сумм налога с доходов физических лиц. В декабре 2010 года и в январе 2011 года работникам предприятия заработная плата не выплачивалась в 4связи с тяжелым финансовым положением предприятия, отсутствием денежных средств, в указанные месяцы предприятие практически не работало, находилось в простое. Задолженность по выплате заработной платы за указанные месяцы погашена примерно в марте 2011 года.

Свидетель ОСОБА_3, допрошенная в судебном заседании пояснила, что в должности главного бухгалтера ООО «Любава Люкс» она работала с 10.12.08 по 15.03.10г. С 15.03.10 не работала, находилась в декретном отпуске и отпуске по уходу за ребенком, рассчиталась с предприятия в ноябре 2010 года, вернулась на должность главного бухгалтера ООО «Любава Люкс» 02.02.11, с этого времени в данной должности на указанном предприятии работает по сегодняшний день. В ее должностные обязанности входит ведение бухгалтерского и. налогового учета на предприятии, составление и предоставление в ГНИ налоговой отчетности. После составления налоговой отчетности и ее подписания, она предоставляет ее директору ООО «Любава Люкс» ОСОБА_2 для проверки и подписания, по результатам проверки она отчетность подписывает либо возвращает на доработку. Распределение денежных средств предприятия осуществляет ОСОБА_2 путем издания приказов о направлении денежных средств, о подготовке платежных поручений. В настоящее время на предприятии работает 25 человек, однако в среднем в 2009-2010 годах работало около 50 работников. Количество работников уменьшилось с лета 2010 года в связи с ухудшением экономического состояния предприятия и проблемами с выплатой заработной платы. Налоговую отчетность на предприятии составляю я как главный бухгалтер предприятия. С 15.03.10 по ноябрь месяц 2010 года главным бухгалтером на предприятии работала ОСОБА_4. Ответственность за содержание налоговой отчетности несет она, как главный бухгалтер и ОСОБА_2, как директор предприятия. В период с 17.03.09г. по 25.03.11г. отделом контрольно-проверочной работы управления налогообложения физических лиц ГНИ в ООО «Любава Люкс» проведена фактическая проверка по вопросам полноты и своевременности выплаты заработной платы и уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц за период с 01.04.09 по 28.02.11. По результатам проверки составлен акт № 96/1720/34706296 от 28.03.11, согласно которого, по состоянию на 01.03.11г. задолженность ООО «Любава Люкс» по уплате налога на доходы физических лиц составила 140847,52грн. С этим актом проверки она ознакомлена и полностью согласна. Указанная сумма задолженности сформировалась на предприятии за период с 01.07.09г. по 28.02.11. В соответствии с требованиями законодательства данная сумма налога на доходы физических лиц была своевременно удержана из доходов работников предприятия, однако по указаниям ОСОБА_2 ей, как главному бухгалтеру, а также ОСОБА_4 в период, когда она не работала на предприятии, не была уплачена в бюджет, а использована на обеспечение производственных процессов ООО «Любава Люкс», поскольку предприятие находилось в тяжелом финансовом положении и были необходимы денежные средства для поддержания его жизнедеятельности - средства были использованы на оплату электроэнергии и поставок газа. Указанный акт подписан ею и директором предприятия ОСОБА_2 без возражений, поскольку с актом и установленными ним нарушениями она и ОСОБА_2 были полностью согласны. Она знала о необходимости своевременной уплаты налога на доходы физических лиц, о чем неоднократно устно предупреждала директора ООО «Любава Люкс» ОСОБА_2, но не смотря на это, она давала указания устные о перечислении удержанных сумм подоходного налога на статьи производственных расходов предприятия и задолженность по уплаты предприятием данного налога росла. Ей известно, что ГНИ ранее была установлена сумма задолженности ООО «Любава Люкс» по уплате налога на доходы физических лиц за период с 01.04.09 по 18.08.10 в сумме 113114,10грн., с целью возмещения которой ГНИ обратилась в Донецкий окружной административный суд. ООО «Любава Люкс» признало исковые требования в полном объеме и в связи с тяжелым финансовым положением предприятия заявило ходатайство о рассрочке исполнения судебного решения сроком на 2 года. Согласно постановления указанного суда № 2-а-20601/10/057 от 27.09.10, с ООО «Любава Люкс» в пользу местного бюджета г. Дружковки взыскивается налоговый долг в сумме 113114,1 0грн. с рассрочкой исполнения постановления сроком на 2 года - до сентября 2012 года по установленному судом графику взыскания. В связи с тяжелым финансовым положением предприятия соблюсти указанный график не представилось возможным, однако, с целью частичного погашения установленной данным решением суда задолженности ООО «Любава Люкс» платежным поручением №23 от 15.02.11 в местный бюджет г.Дружковки перечислено 10тыс.грн., так же, с целью частичного погашения сформировавшейся на тот период текущей задолженности ООО «Любава Люкс» платежным поручением №36 от 18.02.11 в местный бюджет перечислена сумма удержанного с работников предприятия налога с доходов физических лиц в размере 2289,61грн. Перечисление ООО «Любава Люкс» в местный бюджет указанных сумм отражено в акте ГНИ г. Дружковки от 28.03.11 и указанная в акте сумма налоговой задолженности по налогу с доходов физических лиц за период с 01.07.09 по 28.02.11 в сумме 140847,52грн., которая до настоящего времени предприятием еще не погашена, рассчитана уже с учетом сделанных предприятием перечислений. Принимая решения об использовании денежных средств подоходного налога, удержанных с доходов работников ООО «Любава Люкс», на нужды предприятия и давая ей указания, как главному бухгалтеру, не перечислять указанные средства в бюджет, а использовать для оплаты закупаемых предприятием ресурсов, ОСОБА_2 действовала исключительно в интересах работников предприятия, поскольку в случае, если бы указанные средства не были потрачены на обеспечение производственных процессов предприятия, свет и газ могли перестать поставлять и предприятие могло остановить работу, что повлекло б потерю рабочих мест работниками предприятия.

Свидетель ОСОБА_4 допрошенная в судебном заседании пояснила, что в ООО «Любава Люкс» она работала с февраля 2010 года по 05.04.10 в должности бухгалтера, с 05.04.10г. по 30.11.10г. - в должности главного бухгалтера. В ее должностные обязанности, как главного бухгалтера, входило ведение бухгалтерского и налогового учета на предприятии, составление и предоставление в ГНИ г.Дружковки налоговой отчетности. После составления налоговой отчетности и ее подписания, предоставляла ее директору ООО «Любава Люкс» ОСОБА_2 для проверки и подписания, по результатам проверки она отчетность подписывала, случаев возврата на доработку не было. Распределение денежных средств предприятия осуществляла ОСОБА_2 путем издания приказов о направлении денежных средств, о подготовке платежных поручений. Согласно нотариального заверения карточек образцов подписей по открытым расчетным счетам • в банковских учреждениях, услугами которых пользовалось ООО «Любава Люкс», право подписи банковских документов - платежных поручений на расходование денежных средств предприятия, было только у директора предприятия ОСОБА_2. Предприятие получает доходы от реализации изготовленной продукции. В период ее работы, с 05.04.10г. по 17.05.10г. предприятие работало, с 17.05.10г. по 29.06.10г. предприятие находилось в производственном простое, так же производственные простои регулярно происходили в период с августа по ноябрь 2010 года в связи проблемами финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Таким образом, в период ее работы на ООО «Любава Люкс» финансовые ресурсы для осуществления хозяйственной деятельности предприятия практически отсутствовали, кроме налоговой задолженности и задолженности перед ПФУ, предприятие имело задолженности по кредитным средствам перед ПАО «Донгорбанк» и перед нерезидентом по указанному внешнеэкономическому контракту. По состоянию на момент начала ее работы в ООО «Любава Люкс» в апреле 2010 года, за предприятием уже числилась значительная сумма задолженности по налогу с доходов физических лиц, которая в период моей работы была частично погашена, на часть суммы предприятие по решению Донецкого окружного административного суда от 27.09.10г. получило рассрочку с установленным графиком погашения до 2012 года - на сумму задолженности - 113114,10грн., которая образовалась в период с 01.04.09 по 18.08.10, часть задолженности сформировалась уже после принятия судом вышеуказанного решения.

В период ее работы налог на доходы физических лиц исчислялся в полном объеме в соответствии с требованиями трудового и налогового законодательства и в этой сумме удерживался из доходов работников предприятия, однако по указаниям ОСОБА_2 ей, как главному бухгалтеру, суммы удержанного налога с доходов физических лиц не перечислялись в бюджет, а расходовались на обеспечение производственной деятельности предприятия (за исключением сумм частичного погашения долга по указанному налогу), поскольку предприятие находилось в тяжелом финансовом положении и были необходимы денежные средства для поддержания его жизнедеятельности - средства были использованы на оплату электроэнергии и поставок газа. ОСОБА_4 знала о необходимости своевременной уплаты налога на доходы физических лиц. о чем неоднократно устно предупреждала директора ООО «Любава Люкс» ОСОБА_2, но, не смотря на это, она давала указания (устные) о перечислении удержанных сумм подоходного налога на статьи производственных расходов предприятия и задолженность по уплате предприятием данного налога росла.

Свидетель ОСОБА_6 допрошеная в судебном заседании пояснила, что в марте 2011г она вместе с ОСОБА_7 проводили проверку в ООО «Любава - Люкс» за период с 01.04.09 по 28.02.11 г. по вопросам полноты и своевременности выплпты заработной платы и уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц.В ходе проверки было установлено несвоевременное перечисление предприятием налога на доходы физических лиц. По состоянию на 01.04.09г на начало проверяемого периода по перечислению указанного налога в местный бюджет за предприятием числилась задолженность в сумме 75790,98 грн. которая образовалась с декабря 2007г. по март 2009г. указанная сумма полностью перечислена в бюджет до июня 2010г. по результатам проведенного анализа движения средств по расчетным счетам предприятия установлено, что денежные средства, которые поступали на расчетные счета предприятия и с которых предприятие должно было перечислять в местный бюджет суммы налога на доходы физических лиц, удержанные с доходов работников, расходовались на обеспечение производственной деятельности предприятия за исключением сумм частичного погашения долга по налогу с доходов физических лиц. По состоянию на 01.03.11г задолженность предприятия по перечислению в местный бюджет налога на доходы физических лиц составила 140847,52 грн., которая на момент окончания проверки погашена предприятием не была, что является нарушением. При проведении проверки присутствовали директор и главный бухгалтер ОСОБА_3, которые с составленным по результатам проверки актом ознакомились и подписались без возражений.

Свидетель ОСОБА_7, допрошенная в судебном заседании пояснила, что в марте 2011 года она совместно со старшим государственным налоговым ревизором-инспектором Григорьевой проведена фактическая проверка по вопросам полноты и своевременности выплаты заработной платы и уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц ООО «Любава-Люкс», за период с 01.04.09 по 28.02.11. В ходе проведения проверки установлено несвоевременное перечисление ООО «Любава-Люкс» налога на доходы физических лиц. По состоянию на 01.04.09 - на начало проверяемого периода - по перечислению указанного налога в местный бюджет за предприятием числилась задолженность в сумме 75790,98грн., которая образовалась за период с декабря 2007 года по март 2009 года. Указанная сумма полностью перечислена в бюджет до июня 2010 года.

По результатам проведенного анализа движения средств по расчетным счетам предприятия установлено, что денежные средства, которые поступали на расчетные счета ООО «Любава-Люкс» и с которых предприятие должно было перечислять в местный бюджет суммы налога на доходы физических лиц, удержанные с доходов работников, расходовались на обеспечение производственной деятельности предприятия за исключением сумм частичного погашения долга по налогу с доходов физических лиц. По состоянию на 01.03.11 задолженность ООО «Любава-Люкс» по перечислению в местный бюджет налога на доходы физических лиц составила 140847,52грн., которая на момент окончания проверки погашена предприятием не была, что является нарушением.

Согласно постановлению Дружковского городского суда от 7 октября 2009 года ОСОБА_2 была привлечена к административной ответственности за невыплату налога на доходы физических лиц в сумме 90656,80 грн.

Согласно постановлению Донецкого окружного административного суда от 27 сентября 2010 года с ООО "Любава-Люкс" взыскано в пользу местного бюджета налоговый долг с налога на доходы физических лиц в сумме 113114,10 грн. Выплата данной суммы рассрочена на 24 месяца, срок последней выплаты по данному постановлению сентябрь 2012 года.

В судебном заседании защитником ОСОБА_1 было заявлено ходатайство о переквалификации действий ОСОБА_2 на ч.1 ст. 212 УК Украины и освобождении ее от уголовной ответственности на основании ст. 1 п. в) Закона Украины «Об амнистии» от 8.07.2011г. в связи с тем, что на момент вступления закона Украины «Об амнистии» от 8 июля 2011 года в силу она имела на иждивении двоих несовершеннолетних детей, после совершения данного преступления каких-либо других преступлений она не совершала, ранее амнистия к ней не применялась, преступления инкриминируемые ему не являются тяжкими.

Подсудимая ОСОБА_2 в судебном заседании поддержала ходатайство защитника ОСОБА_1, просила суд применить к ней амнистию, о чем подала письменное заявление.

Прокурор в судебном заседании не возражал против переквалификации действий ОСОБА_2 на ч.1 ст. 212 УК Украины и освобождения ее от уголовной ответственности в связи с Законом Украины «Об амнистии».

Суд, выслушав мнение участников судебного заседания, суд считает, что ходатайство защитника подлежит удовлетворению.

В судебном заседании установлено, что сумма задолженности ООО "Любава-Люкс" по невыплате налога на доходы физических лиц составила 140847,52грн. Однако, принимая во внимание что за невыплату налога на доходы физических лиц в сумме 90656,80 грн. ОСОБА_2 уже была привлечена к административной ответственности, суд считает возможным переквалифицировать ее действия на ч.1 ст. 212 УК Украины.

В соответствии со ст. 1 п. в) Закона Украины «Об амнистии» от 8 июля 2011 года освобождаются от наказания в виде лишения свободы на определенный срок и от иных наказаний не связанных с лишением свободы, лица, осужденные за умышленные преступления, которые не являются тяжкими или особо тяжкими в соответствии со ст. 12 УК Украины, и преступления, совершенные по неосторожности которые не являются особо тяжкими в соответствии со ст. 12 УК Украины, лица, которые на день вступления в силу данного закона имеют детей которым не исполнилось 18 лет;

В соответствии со ст. 6 Закона Украины «Об амнистии» освобождаются от уголовной ответственности в порядке и на условиях определенных настоящим Законом, лица, которые подпадают под признаки статьи 1 настоящего Закона, уголовные дела в отношении которых находятся в производстве у органов дознания, досудебного следствия или не рассмотрены судами, а также рассмотрены судами, но приговоры не вступили в законную силу, в отношении преступлений совершенных до вступления в силу настоящего Закона.

ОСОБА_2 не возражает, против прекращения уголовного дела в отношении нее по амнистии, о чем подала суду письменное заявление, поэтому суд считает, что данное уголовное дело возможно прекратить.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 6 п.4 УПК Украины, ст. 1 п. в), 6 Закона Украины «Об амнистии» от 8 июля 2011 года, суд -

П О С Т А Н О В И Л:

Уголовное дело в отношении ОСОБА_2 по ст. 212 ч.1 УК Украины прекратить на основании ст.ст. 1 п.«в», 6 Закона Украины «Об амнистии».

Меру пресечения в виде подписки о невыезде в отношении ОСОБА_2 - отменить.

На постановление может быть подана апелляция в апелляционный суд Донецкой области, через Дружковский городской суд Донецкой области, в течении семи суток с момента его вынесения.

Судья: