Ухвала

від 02.12.2014 по справі 760/25951/14-к

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

№1-кс-760-7030-14

№760-25951-14-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02. 12. 2014 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР Межрегіонального головного Управління Міндоходів Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про надання дозволу на обшук в рамках кримінального провадження, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013110110000007,

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС ВКР СУ ФР Межрегіонального головного Управління Міндоходів Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про проведення обшуку в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013110110000007.

Слідчий просив надати дозвіл на обшук в офісному приміщенні за адресою: м. Київ, вул. Олеся Гончара, буд. 35, оф. 87 де зареєстроване та знаходиться ТОВ «CMC - Агрегатор» (код ЄДРПОУ 37819975) з метою відшукання і вилучення фінансово-господарських документів, комп`ютерної техніки, які свідчать про обставини вчинення кримінального правопорушення, знаряддя вчинення кримінального правопорушення.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив його задовольнити з підстав наведених в клопотанні.

Заслухавши слідчого, вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

У відповідності до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

З матеріалів клопотання вбачається, що в провадженні відділу кримінальних розслідувань Слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників знаходиться кримінальне провадження № 32013110110000007, що внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 04.08.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. З ст. 212 КК України.

Службові особи ТОВ "CMC - Агрегатор" (код за ЄДРПОУ 37819975) за період з 01.01.2014 року по 30.04.2014 рік ухились від сплати податків на загальну суму 5 310 821 грн. шляхом включення до складу податкового кредиту суми ПДВ від підприємства з ознаками фіктивності.

За результатами проведення аналізу діяльності ТОВ «CMC - Агрегатор», згідно інформації отриманої з реєстрів виданих та отриманих податкових накладних було встановлено, що підприємство здійснює надання послуг технічної підтримки доступи до контенту різним операторам стільникового зв`язку, зокрема «МТС Україна» (код ЄДРПОУ 14333937).

У подальшому кошти за вказані послуги перераховуються на «транзитне» підприємство ТОВ «Онлайн Медіа» (код ЄДРПОУ 38807819).

Основними контрагентами по ланцюгу постачання ТОВ "Онлайн Медіа" (код ЄДРПОУ 38807819) були підприємства з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ "Інвестенергія Нью" (код ЄДРПОУ 38488089), ТОВ "Зм - Консалтинг" (код ЄДРПОУ 37871477), ПП Тілея Інвест" (код ЄДРПОУ 37285041) та ТОВ «Ситронік» (код ЄДРПОУ 37568126).

Так, згідно акта Броварської ОДШ ГУ Міндоходів у Київській області від 02.07.2014 №68/10-06-22-02/37285041 про неможливість проведення зустрічної звірки встановлено, що ПП "Гілея Інвест" (код ЄДРПОУ 37285041) має ознаки фіктивності, а саме: відсутні необхідні умови для здійснення господарських операцій, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, які є необхідними для здійснення господарської діяльності. Стан платника «9» направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням.

Встановлено штучне формування податкового кредиту третім особам та сприянню в отриманні податкової вигоди у вигляді заниження сплати суми податку на додану вартість, що підлягала б сплаті до бюджету (можливі втрати бюджету).

Таким чином, ПП "Гілея Інвест" (код ЄДРПОУ 37285041) має ознаки фіктивності, та працює виключно для надання податкової вигоди третім особам.

Згідно акта Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області від 04.04.2014 № 23/10-06-22-01/37871477 про неможливість проведення зустрічної звірки встановлено, що ТОВ "Зм - Консалтинг" (код ЄДРПОУ 37871477) має ознаки фіктивності, а саме: відсутні необхідні умови для здійснення господарських операцій, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, які є необхідними для здійснення господарської діяльності. Стан платника «9» - направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням.

Встановлено штучне формування податкового кредиту третім особам та сприянню в отриманні податкової вигоди у вигляді заниження сплати суми податку на додану вартість, що підлягала б сплаті до бюджету (можливі втрати бюджету).

Таким чином, ТОВ "Зм - Консалтинг" (код ЄДРПОУ 37871477) має ознаки фіктивності, та працює виключно для надання податкової вигоди третім особам.

Також, згідно акта ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві від 17.04.2014 року №1164/26-55-22-08/38488089 про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ "Інвестенергія Нью" (код ЄДРПОУ 38488089) встановлено, що відповідно до службової записки оперативного підрозділу ГУ Міністерства доходів і зборів України №1424/26-55-07-03 від 11.04.2014 року та висновку експерта №147 від 28.03.2014 року про те, що було проведено почеркознавче дослідження по документах, що містяться в матеріалах реєстраційної справи підприємства та підписи від імені керівника ТОВ "Інвестенергія Нью" гр. ОСОБА_5 були виконані різними особами.

Також, відносно зазначених фактів розпочато кримінальне провадження № 32014100000000077 від 16.04.14 року за ч. 2 ст. 205 КК України.

Вищезазначене свідчить про те, що ТОВ "Онлайн Медіа" (код ЄДРПОУ 38807819) здійснювало транзитну діяльність для надання податкової вигоди третім особам. Тобто, діяльність направлена виключно на ухилення від сплати податків.

Зазначене свідчить про відсутність реальності здійснення господарських операцій ТОВ "Онлайн Медіа" (код ЄДРПОУ 38807819) з контрагентами по ланцюгу постачання, а також неможливість надання товарів/послуг, виконання робіт для ТОВ "CMC -Агрегатор" (код ЄДРПОУ 37819975).

08.07.2014 року відділом протидії злочинам з використанням новітніх технологій оперативного управління МГУ - ІДО з обслуговування великих платників ініційовано проведення аналітичного дослідження (лист №662/7/28-10-07-10-14 від 08.07.2014) за участю фахівців Управління боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ГУ Міндоходів у м. Києві.

18.07.2014 року з Управління боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ГУ Міндоходів у м. Києві отримано аналітичне дослідження 186/16-40/37819975 від 17.07.2014 року про результати проведення фінансових операцій щодо порушення податкового законодавства посадовими особами ТОВ «CMC - Агрегатор» (код ЄДРПОУ 37819975). Згідно результатів вказаного аналітичного дослідження встановлено суму завданих державі збитків в розмірі 5 310 821 грн.

Отже, є підстави вважати, що всі роботи замовником яких є «МТС Україна» (код ЄДРПОУ 14333937) по виконанню послуг технічної підтримки доступу до контенту, виконувались безпосередньо підприємством ТОВ «CMC - Агрегатор» (код ЄДРПОУ 37819975) та його працівниками і не могли бути виконані підрядниками ТОВ "Онлайн Медіа" (код ЄДРПОУ 38807819), ТОВ "Інвестенергія Нью" (код ЄДРПОУ 38488089). ТОВ "Зм - Консалтинг" (код ЄДРПОУ 37871477), ПП Тілея Інвест" (код ЄДРПОУ 37285041) та ТОВ «Ситронік» (код ЄДРПОУ 37568126).

З рапорту оперативного співробітника встановлено, що ТОВ «CMC - Агрегатор» (код ЄДРПОУ 37819975) послуг по наданню технічної підтримки доступу до контенту, виконувались безпосередньо підприємством ТОВ «CMC - Агрегатор» (код ЄДРПОУ 37819975) та його працівниками підтвердження чого знаходяться у офісі підприємства згідно реєстраційних даних, а саме: м. Київ, вул. Олеся Гончара, буд. 35, оф. 87.

Враховуючи вищевикладені обставини, у органів досудового розслідування є всі підстави вважати, що у приміщенні, розташованому за адресою: м. Київ, вул. Олеся Гончара, буд. 35, оф. 87, можуть знаходитись речі і документи, які мають безпосереднє значення для встановлення обставин кримінального правопорушення, зокрема, оригінали документації, яка підтверджує виконання послуг технічної підтримки доступу до контенту для «МТС Україна» (код ЄДРПОУ 14333937), первинних фінансово-господарських документів зазначених товариств, печатки, штампи, кліше, чорнові записи, які свідчать про вчинення дій щодо ухилення від сплати податків, грошові кошти, здобуті злочинним шляхом, комп`ютерна техніка на якій виготовлялись первинні бухгалтерські документи, електронні ключі системи клієнт-банк, за допомогою яких можна встановити реальні обставини вчинення ухилення від сплати податків, а також отримати інші відомості, які можуть бути доказами під час судового розгляду.

Отримати вказані документи та дані в інший спосіб ніж під час проведення обшуку, не можливо, оскільки такі документи та речі не можуть на законних підставах зберігатися на ТОВ «CMC - Агрегатор» (код ЄДРПОУ 37819975).

Згідно реєстраційних даних, підприємство ТОВ «CMC - Агрегатор» (код ЄДРПОУ 37819975) зареєстроване та знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Олеся Гончара, буд. 35, оф. 87. Крім того, з рапорту співробітників ОУ МГУ Міндоходів - Центрального офісу з ОВП встановлено, що у приміщенні, розташованому за адресою: м. Київ, вул. Олеся Гончара, буд. 35, оф. 87 знаходиться офісне приміщення ТОВ «CMC - Агрегатор» (код ЄДРПОУ 37819975).

Фактично за адресою: м. Київ, вул. Олеся Гончара, буд. 35, оф. 87 знаходиться підприємство ТОВ «CMC - Агрегатор» (код ЄДРПОУ 37819975). Згідно рапорту співробітників ОУ МГУ Міндоходів - Центрального офісу з ОВП, у вищезазначеному офісному приміщенні можуть знаходиться речі і документи, які мають безпосереднє значення для встановлення обставин кримінального правопорушення, зокрема, оригінали документації яка свідчить про виконання послуг технічної підтримки доступу до контенту безпосередньо підприємством ТОВ «CMC - Агрегатор» (код ЄДРПОУ 37819975) та його працівниками, первинні бухгалтерські документи, печатки, штампи, кліше, грошові кошти, здобуті злочинним шляхом, комп`ютерна техніка на якій виготовлялись первинні бухгалтерські документи, чорнові записи щодо незаконної діяльності вищезазначених фіктивних підприємств. З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя його вчинення, виникла необхідність провести обшук за адресою: м. Київ, вул. Олеся Гончара, буд. 35, оф. 87.

Відповідно до викладених обставин кримінального порушення та згідно отриманої оперативної інформації, в приміщенні за адресою: вул. Олеся Гончара, буд. 35, оф. 87. знаходиться підприємство ТОВ «CMC - Агрегатор» (код ЄДРПОУ 37819975) де планується відшукати первинні бухгалтерські документи, печатки, штампи, чисті бланки з відбитками печаток та штампів ТОВ "Онлайн Медіа" (код ЄДРПОУ 38807819), ТОВ "Інвестенергія Нью" (код ЄДРПОУ 38488089), ТОВ "Зм - Консалтинг" (код ЄДРПОУ 37871477), ПП Тілея Інвест" (код ЄДРПОУ 37285041) та ТОВ «Ситронік» (код ЄДРПОУ 37568126), які не приймали участі у здійсненні реальних господарських операціях, а лише оформляли через себе бухгалтерські та податкові первинні документи з метою надання податкової вигоди третім особам - «МТС Україна» (код ЄДРПОУ 14333937) та подальшого переведення грошових коштів у готівку.

Наявність таких документів та бланків з відбитками печаток, штампів можуть свідчити про те, що фактично вищезазначені підприємства є вигодотранспортуючими суб`єктами для замовника послуг - «МТС Україна» (код ЄДРПОУ 14333937).

Враховуючи викладене, з метою фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, слідчий просив про задоволення клопотання.

Згідно ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно ч. 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Беручи до уваги вищевикладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даним матеріалам, для встановлення обставин у кримінальному провадженні, наведено наявність підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення та відомості, які їх містять у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, вбачається необхідність проведення обшуку, а тому прихожу до висновку про задоволення клопотання слідчого.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 233-236, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР Межрегіонального головного Управління Міндоходів Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_3 на проведення обшуку в офісному приміщенні за адресою: м. Київ, вул. Олеся Гончара, буд. 35, оф. 87 де зареєстроване та знаходиться ТОВ «CMC - Агрегатор» (код ЄДРПОУ 37819975) з метою відшукання і вилучення фінансово-господарських документів, комп`ютерної техніки, які свідчать про обставини вчинення кримінального правопорушення, знаряддя вчинення кримінального правопорушення, а саме:

- документів фінансово-господарської діяльності «МТС Україна» (код ЄДРПОУ 14333937), ТОВ "Онлайн Медіа" (код ЄДРПОУ 38807819), ТОВ "Інвестенергія Нью" (код ЄДРПОУ 38488089), ТОВ "Зм - Консалтинг" (код ЄДРПОУ 37871477), ПП "Гілея Інвест" (код ЄДРПОУ 37285041) та ТОВ «Ситронік» (код ЄДРПОУ 37568126) по взаємовідносинам з ТОВ «CMC -Агрегатор» (код ЄДРПОУ 37819975) за період з 01.01.2014 року по дату винесення ухвали, а саме 02. 12. 2014 року;

- комп`ютерної техніки, на якій виготовлялись документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «CMC - Агрегатор» (код ЄДРПОУ 37819975), ТОВ "Онлайн Медіа" (код ЄДРПОУ 38807819), ТОВ "Інвестенергія Нью" (код ЄДРПОУ 38488089), ТОВ "Зм - Консалтинг" (код ЄДРПОУ 37871477), ПП Тілея Інвест" (код ЄДРПОУ 37285041) та ТОВ «Ситронік» (код ЄДРПОУ 37568126) по взаємовідносинам за період з 01.01.2014 року по дату винесення ухвали, а саме 02. 12. 2014 року;

- документів щодо подальшого переведення грошових коштів по ланцюгу від «МТС Україна» (код ЄДРПОУ 14333937), ТОВ «CMC - Агрегатор» (код ЄДРПОУ 37819975), ТОВ "Онлайн Медіа" (код ЄДРПОУ 38807819), ТОВ "Інвестенергія Нью" (код ЄДРПОУ 38488089), ТОВ "Зм - Консалтинг" (код ЄДРПОУ 37871477), ПП "Гілея Інвест" (код ЄДРПОУ 37285041) та ТОВ «Ситронік» (код ЄДРПОУ 37568126) і переведення їх у готівку;

- комп`ютерної техніки, на якій виготовлялись документи щодо подальшого руху грошових коштів по ланцюгу до останньої ланки, і переведення їх у готівку;

- чорнових записів, інших предметів та документів, що можуть свідчити про підготовку та вчинення дій, спрямованих на незаконне формування податкового кредиту третім особам, у тому числі ТОВ «CMC - Агрегатор» (код ЄДРПОУ 37819975) по взаємодії з ТОВ "Онлайн Медіа" (код ЄДРПОУ 38807819), ТОВ "Інвестенергія Нью" (код ЄДРПОУ 38488089), ТОВ "Зм - Консалтинг" (код ЄДРПОУ 37871477), ПП Тілея Інвест" (код ЄДРПОУ 37285041) та ТОВ «Ситронік» (код ЄДРПОУ 37568126) у зазначений період.

Строк дії ухвали до 02. 01. 2015 року.

Контроль за виконанням ухвали покласти на прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 .

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий судя: ОСОБА_1