Постанова

від 23.10.2012 по справі 0538/8722/2012

ОРДЖОНІКІДЗЕВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.МАРІУПОЛЯ

4/0538/582/2012 0538/8722/2012

П О С Т А Н О В А

23 жовтня 2012 року місто Маріуполь

Суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1 І. Г. при секретарі Догаєвій А.В., за участю заступника прокурора міста Маріуполя ОСОБА_2, розглянувши подання слідчого СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС капітана податкової міліції ОСОБА_3, погодженого із заступником прокурором м. Маріуполя про проведення виїмки документів, що містять банківську таємницю, винесеного по кримінальній справі № 2012-05-016-0053, що порушена у відношенні директора ПП «АЛБІР» та ТОВ «Морська агенція «Кассіопея ЛТД» ОСОБА_4, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великому розмірі, за ознаками складу злочину, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

22 жовтня 2012 року до суду надійшло подання слідчого СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС капітана податкової міліції ОСОБА_3, яке погоджено із заступником прокурора міста Маріуполя про проведення виїмки документів, що містять банківську таємницю по ряду рахунків, відкритих у Маріупольської філії ПАТ КБ «ПриватБанк», належні ПП «АЛБІР» та ТОВ «Морська агенція «Кассіопея ЛТД».

Відповідно до наданого подання слідчий вказує, що ОСОБА_4, будучи директором ПП «АЛБІР» (код ЄДРПОУ 31317706, м. Маріуполь, зареєстрованого рішенням виконавчого комітету Маріупольської міської ради, реєстраційний номер 12741070005003311 від 23.02.2001р, за юридичною адресою. Донецька область, м. Маріуполь, вул. Гагаріна, буд 114, знаходиться на податковому обліку в Приморському відділенні Жовтневої МДПІ м. Маріуполя Донецької області ДПС), виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції посадової особи підприємства, розпоряджаючись коштами та майном підприємства, в порушення п. 5.1 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 334/94-ВР від 28.12.1994р., та в порушення п.138.1. ст.138 Податкового Кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VI із змінами та доповненнями, необґрунтовано сформував валові витрати в деклараціях з податку на прибуток підприємства в результаті оформлення безтоварних операцій з підконтрольними йому суб'єктами підприємницької діяльності - фізичними особами на суму 6 518 404,00 грн., що спричинило не нарахування та не сплату в бюджет держави податку на прибуток підприємства в сумі 1 622 876,00 грн.

Він же, будучи директором ТОВ «Морська агенція «Кассіопея ЛТД» (код ЄДРПОУ 30661000, м. Маріуполь, зареєстрованого рішенням виконавчого комітету Маріупольської міської ради, реєстраційний номер 12741200000003310 від 30.12.02.1999р., за юридичною адресою: Донецька область, м. Маріуполь, вул. Гагаріна, буд 114, що знаходиться за фактичною адресою: Донецька область, м. Маріуполь, вул. Червонофлотська, д. 17/а, що перебуває на податковому обліку в Приморському відділенні Жовтневої МДПІ м. Маріуполя Донецької області ДПС), виконуючи ті ж функції і обов'язки посадової особи підприємства, в той же період часу, переслідуючи в порушення тих самих норм законодавства України, аналогічно необґрунтовано сформував валові витрати в деклараціях з податку на прибуток підприємства за вказаний період на суму 4 574 908,00 грн., що спричинило не нарахування та не сплату в бюджет держави податку на прибуток підприємства в сумі 1 131 650,00 грн.

Загальна сума не нарахованих і не сплачених директором ПП «АЛБІР» та ТОВ «Морська агенція «Кассіопея ЛТД» ОСОБА_4 податків, за період 2008-2012р.р. складає 2 754 526,00 грн., що встановлено висновком експертного дослідження № 2-12/10/2012сі від 12.10.2012г.

Зазначені умисні дії директора ПП «АЛБІР» (код ЄДРПОУ 31317706, м. Маріуполь) та ТОВ «Морська агенція «Кассіопея ЛТД» (код ЄДРПОУ 30661000, м. Маріуполь) ОСОБА_4, мають єдиний мотив спрямований на ухилення від сплати податків до бюджету держави, спричинили фактичне не надходження до бюджету податків, включених в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку на вказану суму, яка в п'ять тисяч і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром.

Ознайомившись з наданим поданням, суд вважає, що таке подання задоволенню не підлягає та відповідно у наданні дозволу на проведення виїмки у Маріупольської філії ПАТ КБ «ПриватБанк» необхідно відмовити, по слідуючим підставам.

Згідно з ч.1 ст.178 КПК України виїмка проводиться у випадках, коли є точні дані, що предмети чи документи, які мають значення для справи, знаходяться в певної особи чи в певному місці.

Відповідно до ст..60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею. Згідно зі ст..62 відповідного Закону, банківська таємниця розкривається банками, у даному випадку за мотивованою постановою суду.

Так, в поданні слідчий просить надати дозвіл на проведення в банку виїмки виписок на паперових і магнітних носіях, що містять відомості про рух грошових коштів по ряду рахунків, які набито належать підприємствам ПП «АЛБІР» та ТОВ «Морська агенція «Кассіопея ЛТД», при цьому до даного подання не долучив жодного документа на вимогу суду, які б свідчили, про належність ряду рахунків саме даним підприємствам.

Обґрунтовуючи своє подання тим, що дані документи мають суттєве значення для встановлення об'єктивної істини по справі, не вказує навіщо слідчим органам оригінали кредитних справ як ПП «АЛБІР» та ТОВ «Морська агенція «Кассіопея ЛТД», так і ОСОБА_4 по кримінальної справи по умисному ухиленню від сплати податків.

Більш того, всупереч вимогам кримінально-процесуального законодавства, слідчий в паданні вказує не конкретні періоди за які необхідно отримати відомості, а посилається на дату оголошення постанови суду, що в даному випадку порушує права як юридичної так і фізичної особи.

Згідно з п.8 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про деякі питання застосування судами України законодавства при дачі дозволів на тимчасове обмеження окремих конституційних прав і свобод людини і громадянина під час здійснення оперативно-розшукової діяльності, дізнання і досудового слідства», обсяги надання матеріалів справи визначаються суддею. Невиконання законних вимог судді може бути підставою для відмови в задоволенні подання.

Так, з боку слідчого податкової міліції ОСОБА_3 до подання не було додано жодного документу в обґрунтування вказаних вимог.

На підставі викладеного, керуючись ст.178 КПК України, суд -

ПОСТАНОВИВ:

У задоволенні подання слідчого СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС капітана податкової міліції ОСОБА_3, погодженого із заступником прокурором м. Маріуполя про проведення виїмки документів, що містять банківську таємницю по ряду рахунків, відкритих у Маріупольської філії ПАТ КБ «ПриватБанк», належні ПП «АЛБІР» та ТОВ «Морська агенція «Кассіопея ЛТД», а також кредитних справ даних підприємств та фізичної особи, відмовити.

Постанова суду може бути оскаржено прокурором протягом трьох діб з дня її винесення до апеляційного суду Донецької області.

Суддя