Ухвала

від 14.05.2013 по справі 265/3423/13-к

ОРДЖОНІКІДЗЕВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.МАРІУПОЛЯ

Справа № 265/3423/13-к

Провадження № 1-кс/265/281/13

У Х В А Л А

про дозвіл на обшук

14 травня 2013 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Ковтуненко О. В., при секретарі Кир?яновій Г.В., за участю:

прокурора Авдан М.В.,

слідчого Власенка В.М.,

розглянувши клопотання слідчого СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС Власенка В.М., погоджене з прокурором прокуратури міста Маріуполя Авдан М.В., про дозвіл на обшук, -

В С Т А Н О В И В:

14 травня 2013 року до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області надійшло клопотання слідчого СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС Власенка В.М., погоджене з прокурором прокуратури міста Маріуполя Авдан М.В., про дозвіл на обшук за місцем проживання засновника та комерційного ОСОБА_4 - у квартирі, розташованій за адресою: АДРЕСА_1.

У клопотанні зазначено, що слідчим відділом Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС здійснюється досудове слідство у кримінальному провадженні № 32013050290000024 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Фірма «Бастіон» (код ЄДРПОУ 23173683), за ознаками складу злочину, передбаченого ст.212 ч.3 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що посадови особи ТОВ «Фірма «Бастіон» (АДРЕСА_2), яке є платником податку на додану вартість, діючи навмисно, у період з 2008 року по 2012 рік, здійснювали безтоварні фінансово-господарські операції між підприємствами-контрагентами, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Пром Білдінг» (ЄДРПОУ 38220210 м. Донецьк), ТОВ « Торг Консар» (ЄДРПОУ 38145045 м. Донецьк), ТОВ «Транс групп» (ЄДРПОУ 36887777 м. Донецьк), ТОВ «Лідер МТ» (ЄДРПОУ 36380607 м. Донецьк), ТОВ «Донпаритет ЛТД» (ЄДРПОУ 36306594 м. Донецьк), ТОВ «Діон Плюс» (ЄДРПОУ 34849939 м. Донецьк), ПП «Спектр Хімія» (ЄДРПОУ 34655619 м. Дніпропетровськ), ТОВ «Інтервенто»(ЄДРПОУ 38198809 м.Дніпропетровськ), ТОВ «Металообробка-2» (ЄДРПОУ 36368425 м. Дніпропетровськ), ТОВ «Батісмант» (ЄДРПОУ 37987001 м. Дніпропетровськ), ТОВ «Експерттрейд» (ЄДРПОУ 37150148 м. Дніпропетровськ),ТОВ «Югсінтез» (ЄДРПОУ 32990002 м. Дніпропетровськ), ПП «Вакант» (ЄДРПОУ 32228565 м. Дніпропетровськ), ТОВ «Тхносинетез Холдінг» (ЄДРПОУ 34985523 м. Дніпропетровськ), ПП «Эра Плюс» (ЭДРПОУ 33473607 м. Дніпропетровськ), ТОВ «Енерготрейд Луганськ» (ЄДРПОУ 33352229 м. Луганськ), ТОВ «Прогресс ВН» (ЄДРПОУ 34942311 м. Луганськ), ПП «Фірма «Тандем Плюс» (ЄДРПОУ 36991502 м. Луганськ), ПП «ТД «Корона» (ЄДРПОУ 30231211 м. Луганськ), ТОВ «Актив Плюс» (ЄДРПОУ 36189504 м. Луганськ), ПП «ВКФ «Укрпромснаб» (ЄДРПОУ 34202109 м. Луганськ), ПП «Фабула М» (ЄДРПОУ 36179041 м. Алчевськ), ТОВ «Алчевськ Алеко» (ЄДРПОУ 33157731 м. Алчевськ), ПП «Юве Трейд» (ЄДРПОУ 35999371 м. Алчевськ), ПП «Анабель 07» (ЄДРПОУ 35399248 м. Луганськ), ТОВ «Старий Днепр» (ЄДРПОУ 35064885 м. Луганськ), ПП «Люксент» (ЄДРПОУ 36648729 м. Запоріжжя), ПП «Техно КМП» (ЄДРПОУ 36605452 м. Запоріжжя), ПП «ТФ Каскад Сервіс» (ЄДРПОУ 36447880 м. Запоріжжя). Під хибними (фіктивними) документами були оформлені неіснуючі (вигадані) операції з надання послуг, з дотриманням встановлених реквізитів і процедур, чим порушили п.п.7.4.1 п.7.4 п.п. 7.7.1 п. 7.1 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», таким чином навмисно ухилилися від сплати податків по ПДВ в сумі 3 682 795 грн., в результаті чого діі посадових осіб ТОВ «Фірма «Бастіон» призвели до недонарахування до бюджету податку на вказану суму, що в 5000 і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром. Цей факт підтверджується висновком судово-економічного дослідження № 1-15/04/2013-си від 15.04.2013 року, проведеного фахівцями ТОВ «Донецький інформаційно - консультаційний центр».

Фактичні дані про безтоварність операцій в результаті проведення господарської діяльності посадовими особами ТОВ "Фірма" Бастіон " були встановлені в результаті проведення слідчих дій та оперативно-розшукових заходів у кримінальному провадженні.

В ході проведення заходів оперативного характеру була встановлена особа гр. ОСОБА_5, яка згідно інформації з Єдиного Державного Реєстру ДПС України є директором ПП «Фірма «Тандем Плюс» (ЄДРПОУ 36991502 м. Луганськ). В своєму пояснені гр. ОСОБА_5 показала, що на її ім'я за грошову винагороду було зареєстроване підприємство ПП «Фірма «Тандем Плюс», але вона не приймала участі в керівництві підприємства. Не здійснювала від імені вказаного підприємства ніяких фінансово-господарських операцій, та документів, які б свідчили про фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Фірма «Бастіон», вона не має, з посадовими особами ТОВ «Фірма «Бастіон» вона не знайома.

Також в ході проведення заходів оперативного характеру була встановлена особа гр. ОСОБА_6, який згідно інформації з Єдиного Державного Реєстру ДПС України є директором ПП «Люксент» (ЄДРПОУ 36648729 м. Запоріжжя). В своєму пояснені гр. ОСОБА_6 показав, що на його ім'я за грошову винагороду було зареєстроване підприємство ПП «Люксент», але він не приймав участі в реєстрації та в керівництві підприємства. Від імені вказаного підприємства він яких би то фінансово-господарських операцій не здійснював. Документів, які б свідчили про фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Фірма «Бастіон», він не має, з посадовими особами ТОВ «Фірма «Бастіон» він не знайомий як і з директором ТОВ «Фірма»Бастіон» ОСОБА_7

Також в ході проведення заходів оперативного характеру була встановлена особа гр. ОСОБА_8, який згідно інформації з Єдиного Державного Реєстру ДПС України є директором ПП «Техно КМП» (ЄДРПОУ 36605452 м. Запоріжжя). В своєму пояснені гр. ОСОБА_8 дав свідчення, аналогічні поясненням гр. ОСОБА_5 та ОСОБА_6

В ході проведення досудового розслідування та заходів оперативного характеру також було встановлено, що ТОВ «Пром Білдінг» (ЄДРПОУ 38220210 м. Донецьк), ТОВ « Торг Консар» (ЄДРПОУ 38145045 м. Донецьк), ТОВ «Транс групп» (ЄДРПОУ 36887777 м. Донецьк), ТОВ «Лідер МТ» (ЄДРПОУ 36380607 м. Донецьк), ТОВ «Донпаритет ЛТД» (ЄДРПОУ 36306594 м. Донецьк), ТОВ «Діон Плюс» (ЄДРПОУ 34849939 м. Донецьк), ПП «Спектр Хімія» (ЄДРПОУ 34655619 м. Дніпропетровськ), ТОВ «Інтервенто»(ЄДРПОУ 38198809 м.Дніпропетровськ), ТОВ «Металообробка-2» (ЄДРПОУ 36368425 м. Дніпропетровськ), ТОВ «Батісмант» (ЄДРПОУ 37987001 м. Дніпропетровськ), ТОВ «Експерттрейд» (ЄДРПОУ 37150148 м. Дніпропетровськ),ТОВ «Югсінтез» (ЄДРПОУ 32990002 м. Дніпропетровськ), ПП «Вакант» (ЄДРПОУ 32228565 м. Дніпропетровськ), ТОВ «Тхносинетез Холдінг» (ЄДРПОУ 34985523 м. Дніпропетровськ), ПП «Эра Плюс» (ЭДРПОУ 33473607 м. Дніпропетровськ), ТОВ «Енерготрейд Луганськ» (ЄДРПОУ 33352229 м. Луганськ), ТОВ «Прогресс ВН» (ЄДРПОУ 34942311 м. Луганськ), ПП «Фірма «Тандем Плюс» (ЄДРПОУ 36991502 м. Луганськ), ПП «ТД «Корона» (ЄДРПОУ 30231211 м. Луганськ), ТОВ «Актив Плюс» (ЄДРПОУ 36189504 м. Луганськ), ПП «ВКФ «Укрпромснаб» (ЄДРПОУ 34202109 м. Луганськ), ПП «Фабула М» (ЄДРПОУ 36179041 м. Алчевськ), ТОВ «Алчевськ Алеко» (ЄДРПОУ 33157731 м. Алчевськ), ПП «Юве Трейд» (ЄДРПОУ 35999371 м. Алчевськ), ПП «Анабель 07» (ЄДРПОУ 35399248 м. Луганськ), ТОВ «Старий Днепр» (ЄДРПОУ 35064885 м. Луганськ), ПП «Люксент» (ЄДРПОУ 36648729 м. Запоріжжя), ПП «Техно КМП» (ЄДРПОУ 36605452 м. Запоріжжя), ПП «ТФ Каскад Сервіс» (ЄДРПОУ 36447880 м. Запоріжжя), згідно записів, внесених до Єдиного Державного Реєстру ДПС України за місцем знаходження реєстрації відсутні, або визнані банкрутами, що також свідчить про ознаки фіктивності в діяльності вищевказаних підприємств.

У зв'язку з вищезазначеними обставинами діяльності ТОВ «Фірма «Бастіон» на даний час з метою швидкого та повного розслідування кримінального провадження необхідно провести комплекс заходів забезпечення кримінального провадження, щоб виявити обсяг наслідків, спричинених діяльністю ТОВ «Фірма «Бастіон», встановити осіб, які організували та здійснювали дану діяльність, а також всіх осіб, причетних до викладеної вище діяльності, визначити обсяг вини кожного з них, для правильної та неупередженої кваліфікації діяння, та притягнути кожного винного до відповідальності.

Так, необхідно детально дослідити повний обсяг документів бухгалтерського, податкового обліку та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Фірма «Бастіон» (ЄДРПОУ23173683), у тому числі по всім взаємовідносинам з підприємствами-контрагентами; з метою встановлення факту настання юридичних наслідків від господарської діяльності вищезазначених підприємств, а також з метою встановлення факту відповідності відомостей, відображених в документах бухгалтерського, податкового обліку та документах фінансово-господарської діяльності, фактичним обставинам, в ході проведення перевірок необхідно дослідити документи «тіньового» бухгалтерського обліку, а також інші предмети та документи, які можуть містити відомості про фактичні обставини здійснення господарських операцій.

Крім того, документи «тіньового» бухгалтерського обліку, а також інші предмети та документи, які можуть містити відомості про фактичні обставини здійснення господарських операцій ТОВ «Фірма «Бастіон» (ЄДРПОУ 23173683), в сукупності з іншими учасниками схеми, необхідні для встановлення осіб, причетних до організації даної незаконної діяльності, та визначення обсягу вини кожного з учасників.

У слідства є достатні підстави вважати, що посадові особи ТОВ «Фірма «Бастіон» у випадку підозри, можуть знищити відшукувані документи та предмети.

В ході досудового слідства встановлено, що ведення податкового, бухгалтерського обліку, ведення «тіньового» бухгалтерського обліку ТОВ «Фірма «Бастіон» здійснюється за місцем реєстрації та фактичного знаходження підприємства за адресою: АДРЕСА_3, що також є місцем реєстрації та фактичного проживання директора ТОВ «Фірма «Бастіон» - ОСОБА_7

Згідно пояснень директора ТОВ «Фірма «Бастіон» ОСОБА_7, він зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_2, за вказаною адресою зареєстроване та знаходиться ТОВ «Фірма «Бастіон», співвласником та директором якого він є. Іншим співвласником підприємства та комерційним директором є ОСОБА_4, у функціональні обов?язки якої входить організація закупівель ТМЦ для ТОВ «Фірма «Бастіон» та їх поставок на адресу контрагентів.

За допомогою оперативно-розшукових заходів встановлено, що ОСОБА_4 зареєстрована за адресою: АДРЕСА_4.

На підставі наведеного, просить дозволити проведення обшуку за вказаною вище адресою, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання та вилучення знаряддя кримінального правопорушення та майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також встановлення осіб, причетних до кримінального правопорушення, а саме: предметів та документів ТОВ «Фірма «Бастіон» (ЄДРПОУ 23173683) у т.ч. по операціям, які свідчать про умисне ухилення службовими особами ТОВ «Фірма «Бастіон» від сплати податків у період з 2008 - 2012 роки; документів бухгалтерського та податкового обліку; реєстраційні, установчихі та звітних документів; документів про функціонування банківських рахунків; підроблених документів фінансово-господарської діяльності, у тому числі, які відображують здійснення псевдорозрахункових операцій з надання послуг в адресу підприємств-контрагентів, а також іншіх документів та знарядь створення мнимих фінансових операцій; бухгалтерські та фінансово-господарські документи підприємств-контрагентів; документів «тіньового» бухгалтерського обліку та іншіх документів, які відображують фактичні обставини здійснення господарської діяльності; документів, які свідчать про ухилення від сплати податків; підроблених фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «Фірма «Бастіон»; документів по господарським операціям з підприємствами-контрагентами; печаток, цифрових кодів доступу до рахунків підприємств, комп'ютерів, на яких здійснюється складання підроблених документів, електронних носіїв інформації, грошей, здобутих злочинним шляхом, іншіх знарядь створених мнимих фінансових та господарських операцій, іншого майна, здобутого злочинним шляхом, а також іншіх предметів та документів, які забезпечать швидке виконання завдань кримінального провадження та стануть доказами під час судового розгляду.

Відповідно до ч. 1, 2, 5 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

У судовому засіданні прокурором доведена наявність достатніх підстав вважати, що посадовими особами ТОВ «Фірма «Бастіон» було вчинене кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчий Власенко В.М. у судовому засіданні доводи клопотання підтримав та просив його задовольнити, пояснивши, що в ході здійснення оперативно-розшукових заходів було встановлено, що частина відшукуваних документів знаходиться за місцем реєстрації співвласника та комерційного ОСОБА_4 у квартирі за адресою: АДРЕСА_4. Ці предмети та документи можуть свідчити про обставини умисного ухилення посадових осіб підприємства від сплати податків у період з 2008 року по 2012 рік, отже мають значення для досудового розслідування та можуть бути доказами під час судового розгляду.

Згідно довідки КП «Маріупольське бюро технічної інвентаризації» квартира за адресою: АДРЕСА_4, належить ОСОБА_9 на підставі договору дарування № 1-596 від 22 серпня 2000 р.

Як вбачається з копії Ф-1 ОСОБА_4, 1966 р.н. має чоловіка - ОСОБА_9 та мешкає за адресою АДРЕСА_5.

Згідно довідки адресно - довідкового підрозділу ГУДМС УДМС України в Донецькій області ОСОБА_4, 1966 р.н., зареєстрована за адресою: АДРЕСА_4.

Згідно відомостей з центральної бази даних державного реєстру фізичних осіб ДПА України про суми виплачених доходів від 07 лютого 2013 року ОСОБА_4 у період з 2008 по 2012роки отримувала доходи в якості заробітної платні у ТОВ «Фірма «Бастіон».

Вислухавши прокурора, слідчого, дослідивши матеріали клопотання та кримінального провадження, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим та прокурором доведена наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, а також доведено, що перелічені у клопотанні речі та документи знаходяться за адресою: АДРЕСА_4.

На підставі викладеного, слідчий суддя вважає необхідним клопотання задовольнити, надавши слідчому СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС Власенко В.М. дозвіл на обшук за вказаною вище адресою, з метою відшукання речей, документів та осіб, зазначених у клопотанні.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя-

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС Власенка В.М., погоджене з прокурором Авдан М.В., про дозвіл на обшук - задовольнити.

Дозволити слідчому СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС Власенко Владиславу Миколайовичу проведення обшуку за місцем проживання засновника та комерційного директора ТОВ «Фірма «Бастіон» - ОСОБА_4 - у квартирі, розташованій за адресою: АДРЕСА_1, яка належить на праві приватної власності ОСОБА_9, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання та вилучення знаряддя кримінального правопорушення, майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також встановлення осіб, причетних до кримінального правопорушення, а саме:

предметів та документів ТОВ «Фірма «Бастіон» (ЄДРПОУ 23173683), у т.ч. по операціям, які свідчать про умисне ухилення посадових осіб підприємства від сплати податків у період 2008 - 2012 роки; документів бухгалтерського та податкового обліку; реєстраційних, установчих та звітних документів; документів про функціонування банківських рахунків; підроблених документів фінансово-господарської діяльності, у тому числі які відображують здійснення псевдорозрахункових операцій з надання послуг в адресу підприємств-контрагентів, а також інших документів та знарядь створення мнимих фінансових операцій; бухгалтерських та фінансово-господарських документів підприємств-контрагентів; документів «тіньового» бухгалтерського обліку та інших документів, які відображують фактичні обставини здійснення господарської діяльності; документів, які свідчать про ухилення від сплати податків; підроблених фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «Фірма «Бастіон» (ЄДРПОУ 23173683); документів по господарським операціям з підприємствами-контрагентами; печаток, цифрових кодів доступу до рахунків підприємств, комп'ютерів, на яких здійснюється складання підроблених документів, електронних носіїв інформації, грошей, здобутих злочинним шляхом, інших знарядь створених мнимих фінансових та господарських операцій, іншого майна, здобутого злочинним шляхом, а також інших предметів та документів, які забезпечать швидке виконання завдань кримінального провадження та стануть доказами під час судового розгляду.

Строк дії ухвали - з 14 травня 2013 року по 14 червня 2013 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя О.В. Ковтуненко