Ухвала

від 30.07.2014 по справі 592/8183/14-к

КОВПАКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.СУМ

Справа № 592/8183/14-к

Провадження № 1-кс/592/2364/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 липня 2014 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Сумській області ОСОБА_3 , без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянув клопотання слідчого ОСОБА_3 про дозвіл на проведення обшуку за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013200000000096, розпочатому 16.10.2013 р. про вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ст. 212 ч. 3 КК України.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Сумській області ОСОБА_3 ,

встановив:

Слідчий своє клопотання мотивує тим, що упродовж 2012 - 2013 років службові особи ТОВ «Горобина» (код 31162928, м.Суми, вул. Петропавлівська, 121) з метою ухилення від сплати податків, здійснили придбання нетипової для основного виду діяльності цього продукції в ТОВ «Донметсплав», ТОВ «НВО Нафтогазова техніка», ТОВ «Укрпласт-Трейд», ЗАТ «Агропродукт», ТОВ «Продекспортгруп», ТОВ «Себоплюс», ТОВ «Намтар», ТОВ «Сумитекстильторг», ПАТ «Сумська фарфорова фабрика», ПАТ «Сумський фарфоровий завод», товарів, які у подальшому по договорам комісії реалізовані на експорт (за нульовою ставкою ПДВ). При цьому витрати ТОВ «Горобина» з урахуванням ПДВ і послуг комісії, склали 34 млн.390 тис.590 грн., що на 4 млн.718 тис. 177 грн. менше ніж обсяги реалізації. Експортовані товари в адресу ТОВ «Горобина» фактично не надходили, а вивозились за межі України безпосередньо зі складських та виробничих приміщень постачальників, які є виробниками даної продукції. Зазначені постачальники до взаємовідносин з ТОВ «Горобина» самостійно здійснювали експорт даної продукції в адресу тих же нерезидентів, що і ТОВ «Горобина». Вказані дії службових осіб ТОВ «Горобина» призвели до ненадходження до бюджету ПДВ за 2012 - 2013 роки на суму 5 млн.731тис.765 грн., що є особливо великим розміром.

В ході досудового розслідування встановлено, що з метою ухилення від сплати податків службові особи ТОВ „Горобина уклали договір купівлі-продажу №10/12 від 29.08.2012 з ТОВ „Донметсплав (код 25099465), предметом якого стали сплави алюмінієві вторинні. В подальшому ТОВ 2Горобина укладено договір комісії №11/12 від 05.09.2012 з ТОВ „Донметсплав, згідно якого вказана продукції реалізована ТОВ „Донметсплав на експорт до Interusco Corporation N.V. (Нідерланди). 01.08.2012 ТОВ „Горобина укладено договір поставки №01/08-12 з ПАТ „Сумський фарфоровий завод (код 00310433), предметом якого була поставка хімічної продукції діоксиду титана та договір поставки №6 від 06.08.12з ТОВ „Укрпласт-Трейд (код 37186719) на поставку хімічної продукції діоксиду титану. Вказана продукції реалізована на експорт до ООО „ИСТ (Російська Федерації) підприємством ТОВ „Ніка С (код 36333738) на підставі договору комісії.

Згідно договору №2806/12 від 20.08.2012 ТОВ „Горобина придбала у ЗАТ „Агропродукт (код 25347839) м`ясо яловичини. В подальшому укладено договір комісії №2/к-12 від 01.09.2012 з ТОВ „Продекспоргруп (код 37283306), на підставі якого ТОВ „Продекспортгруп експортувало вказаний товар на адресу ООО „Интеграл (Російська Федерація).

15.01.2013 ТОВ „Горобина укладено договір №02/13 з ТОВ „Продекспортгруп на поставку двооксиду титану марки SumTitan R-203. Двооксид титану ТОВ „Горобина передано згідно договору комісії ТОВ „Союз партнер-Північ (код 36898438) та експортовано на адресу ООО „ИСТ (Російська Федерація) та ООО „ОДИН (Російська Федерація).

Також, ТОВ „Горобина укладено договір №05/13 від 20.03.2013 з ТОВ „Продекспортгруп на поставку тканин. Тканини ТОВ „Горобина на підставі договору комісії передано ПП „Суми-Руно (код 32024572) та експортовано на адресу Sona Textiles (Об`єднані Арабські Емірати).

Окрім цього, ТОВ „Горобина укладено договори з ТОВ „Сєбо Плюс (код 38396889), ТОВ „Намтар (код 38601730), ТОВ „Сумитекстильторг (код 37430593) на поставку тканини. Вказані тканини були передані ТОВ „Горобина на підставі договору комісії ПП „Суми-Руно на реалізовані на експорт до Avkun Trading LLC (Болгарія).

15.03.2012 ТОВ „Горобина укладено договір з ТОВ „НВО Нафтогазова техніка (код 37764125) на поставку насосів, які згідно договору комісії передані ТОВ „Харківмаш (код 36371218) та експортовані до ТОО N.A.A. Group (Республіка Казахстан), ТОО „Амангельдинский ГПЗ (Республіка Казахстан), ТОВ „НПКФ Промкомплектация (Російська Федерація), ОАО „Газпромнефть-ОНПЗ (Російська Федерація).

ТОВ „Горобина укладено договір з ТОВ „Сумська фарфорова фабрика (код 37430352) та ПАТ „Сумський фарфоровий завод на поставку посуду, які особисто ТОВ „Горобина було експортовано на адресу ООО „ПКФ Кубаньфарфор (Російська Федерація), підприємцю ОСОБА_4 (Російська Федерація) та ООО „Пирамида-F.R. (Азербайджан).

Встановлено, що вказані виробники та експортери продукції, що реалізовувалася ТОВ „Горобина до укладення договорів комісії самостійно здійснювали експорт продукції на адресу підприємств-нерезидентів, а різниця між придбанням та реалізацією продукції є мінімальною. Окрім цього, встановлено, що придбано ТОВ „Горобина продукції навіть не вивозилася з території підприємств-постачальників, а на підставі договорів зберігання перебувала в складських приміщеннях до моменту транспортування на адресу підприємств-нерезидентів. Таким чином, ТОВ „Горобина використано податковий кредит з поставок продукції з метою мінімізації своїх податкових зобов`язань, що призвело до ненадходження до бюджету ПДВ на суму 5 731тис.грн. На даний час зазначена протиправна діяльність не припинена.

В суді слідчий підтримав клопотання про проведення обшуку.

Судом встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32013200000000096, розпочатому 16.10.2013 про вчинення службовими особами ТОВ «Горобина» кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України.

Підприємство ТОВ „Горобина зареєстроване та фактично знаходиться за адресою: м.Суми, вул. Петропавлівська, 121. Саме за вказаною адресою знаходяться офісні та виробничі приміщення товариства. У зв`язку з викладеним, є достатньо підстав вважати, що в нежитлових приміщеннях за адресою м.Суми, вул. Петропавлівська, 121, можливо зберігаються і можуть бути знищені документи щодо здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ „Горобина з ТОВ „Донметсплав (код 25099465), ТОВ „Ніка С (код 36333738), ЗАТ „Агропродукт (код 25347839), ТОВ „Продекспоргруп (код 37283306), ТОВ „Союз партнер-Північ (код 36898438), ПП „Суми-Руно (код 32024572), ТОВ „Сєбо Плюс (код 38396889), ТОВ „Намтар (код 38601730), ТОВ „Сумитекстильторг (код 37430593), ТОВ „НВО Нафтогазова техніка (код 37764125), ТОВ „Харківмаш (код 36371218), ПАТ „Сумський фарфоровий завод (код 00310433), ТОВ „Сумська фарфорова фабрика (код 37430352) щодо поставок та експорту продукції на адресу підприємств-нерезидентів: ООО „ИСТ, ООО „Интеграл, ООО „ОДИН, Sona Textiles, Avkun Trading LLC, ТОО N.A.A. Group, ТОО „Амангельдинский ГПЗ, ТОВ „НПКФ Промкомплектация, ОАО „Газпромнефть-ОНПЗ, ООО „ПКФ Кубаньфарфор, підприємцем ОСОБА_4 , ООО „Пирамида-F.R., документи (в тому числі чорнові записи) щодо подальшого реального руху товарно-матеріальних цінностей, перерахування грошових коштів, відомості про повернення перерахованих коштів, відомості про осіб причетних до вчинення злочину, фактичних працівників підприємства, відповідальних за документальне оформлення вказаних угод, інші предмети і документи (в тому числі, що містяться на електронних носіях інформації), які можуть бути засобами для розкриття злочину і виявлення винних чи пом`якшення відповідальності.

За даними реєстраційної служби Сумського міського управління юстиції, право власності на нежитлові приміщення за адресою м.Суми, вул. Петропавлівська, буд. 121 зареєстроване за ТОВ „Горобина (код 31162928).

Вислухавши думку слідчого, дослідивши матеріали клопотання, вважаю, що клопотання підлягає частковому задоволенню, оскільки є достатньо підстав вважати, що вказані предмети та документи зберігаються і можуть бути знищені за адресою: м.Суми, вул. Петропавлівська, буд. 121, що свідчать про порушення податкового та іншого законодавства України.

Мотиви застосування клопотання про надання дозволу на обшук у зв`язку з неможливістю в будь-який інший спосіб підтвердити вищевикладені обставини або їх остаточно спростувати.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 234 КПК України,

постановив:

1. Надати дозвіл на проведення обшуку нежитлових приміщень за адресою: м.Суми, вул. Петропавлівська, буд. 121, які зареєстровані на праві власності за ТОВ „Горобина (код 31162928), та знаходиться у фактичному використанні ТОВ „Горобина (код 31162928).

2. Речі, для виявлення яких проводиться обшук документів щодо здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ „Горобина з ТОВ „Донметсплав (код 25099465), ТОВ „Ніка С (код 36333738), ЗАТ „Агропродукт (код 25347839), ТОВ „Продекспоргруп (код 37283306), ТОВ „Союз партнер-Північ (код 36898438), ПП „Суми-Руно (код 32024572), ТОВ „Сєбо Плюс (код 38396889), ТОВ „Намтар (код 38601730), ТОВ „Сумитекстильторг (код 37430593), ТОВ „НВО Нафтогазова техніка (код 37764125), ТОВ „Харківмаш (код 36371218), ПАТ „Сумський фарфоровий завод (код 00310433), ТОВ „Сумська фарфорова фабрика (код 37430352), а саме: контрактів, договорів з усіма додатками та специфікаціями, актів прийому-передачі, видаткових, податкових накладних, рахунків-фактур; товарно-транспортних накладних, шляхових листів, довіреностей; документів складського обліку, звітів комісіонерів, міжнародних товарно-транспортних документів, інвойсів, документів, що надавалися для митного оформлення продукції, сертифікатів про походження продукції, сертифікатів відповідності, документів щодо експорту продукції та адресу підприємств-нерезидентів: ООО „ИСТ, ООО „Интеграл, ООО „ОДИН, Sona Textiles, Avkun Trading LLC, ТОО N.A.A. Group, ТОО „Амангельдинский ГПЗ, ТОВ „НПКФ Промкомплектация, ОАО „Газпромнефть-ОНПЗ, ООО „ПКФ Кубаньфарфор, підприємцем ОСОБА_4 , ООО „Пирамида-F.R.; документів, укладених ТОВ „Горобина з іншими підприємствами з приводу проведення експортних операцій за договорами комісії; документів, що містять відомості про осіб, які здійснювали відвантаження та отримання вказаних товарно-матеріальних цінностей та осіб, які надавали транспортні та експедиційні послуги, документів (в тому числі чорнових записів) щодо подальшого реального руху товарно-матеріальних цінностей, перерахування грошових коштів, відомості про повернення перерахованих коштів, відомості про осіб причетних до вчинення злочину, фактичних працівників підприємства, відповідальних за документальне оформлення вказаних угод, ведення переговорів з приводу підписання таких договорів, комп`ютерної техніки, на носіях інформації якої містяться електронні документи щодо проведення вказаних договорів та експортних операцій, які можуть бути засобами для розкриття злочину і виявлення винних чи пом`якшення відповідальності.

3. Строк дії ухвали тридцять днів з дня постановлення ухвали.

4. Проведення обшуку доручити слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_3 .

Ухвала слідчого судді не може бути оскаржена.

Слідчий суддя: ОСОБА_1