Ухвала

від 09.08.2013 по справі 712/9924/13-к

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС

Справа №712/9924/13-к

Провадження №1 кс/712/3836/13

У К Р А Ї Н А

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ЧЕРКАСИ

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про проведення обшуку

м. Черкаси 09 серпня 2013 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Грабовий П.С., за участю прокурора Бондаренко М.Ю., заступника начальника відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області майора податкової міліції Горстки Я.В., розглянувши винесене в кримінальному провадженні № 32013250000000128, заступником начальника відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області майором податкової міліції Горсткою Я.В. і погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області Бондаренко М.Ю. клопотання про проведення обшуку та додані до клопотання матеріали.

Перевіривши надані матеріали, заслухавши думку заступника начальника відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області Горстки Я.В. та прокурора Бондаренко М.Ю., -

ВСТАНОВИВ:

В провадженні СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню № 32013250000000128, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.05.2013 року, відносно службових осіб ПП "ОСОБА_3" (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1) за ознаками складу кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування по вказаному кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ПП "ОСОБА_3" (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1) будучи відповідальними за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та обов'язкових платежів до бюджету, умисно, з метою ухилення від сплати податків, в порушення вимог п.п. 4.5.3 п. 4.5 ст. 4, п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.1997 року № 168/97-ВР, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 201.4, п. 201.6 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями, шляхом відображення в період з 01.01.2010 по 31.12.2012, в бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства безпідставних фінансово - господарських операцій по взаємовідносинам з ПП "Енергокомплекс", ПП "ВКФ Ніколь Плюс", ПВКФ "Проксин", ТОВ "Дніпроресурс", ТОВ "Нью Діл" що мають ознаки фіктивності, умисно ухились від сплати до бюджету податку на додану вартість в сумі 377894 грн.

Також, службові особи ПП "ОСОБА_3" в порушення вимог п. 4.1 ст. 4, п.п. 5.2.1, п. 5.2., п.п. 5.3.9. п. 5.3 ст. 5 та п.п. 11.3.1 п. 11.3 ст. 11 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 28.12.1994 року № 334/94-ВР, п.п. 14.1.27 п. 14.1 ст. 14, п. 138.1, п. 138.2, п. 138.4, п. 138.10.3, п. 138.10 ст. 138 п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 та п.7 підрозділу 4, розділу 20 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI, з метою ухилення від сплати податків, безпідставно завищили валові витрати та занизили податок на прибуток в сумі 446915 грн.

Таким чином, службові особи ПП "ОСОБА_3" в період діяльності з 01.01.2010 по 31.12.2012 умисно ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток в загальній сумі 824809 грн., що 1746 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є значними розмірами.

Крім того, було встановлено, що в ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження, заступником начальника відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області Горсткою Я.В. з метою повного, всебічного та неупередженого дослідження всіх обставин вчинення кримінального правопорушення було отримано ухвалу слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 04.06.2013 для здійснення тимчасового доступу до речей та документів ПП "ОСОБА_3", а саме до первинних бухгалтерських документів підтверджуючих фінансово - господарські взаємовідносини з ПП "Енергокомплекс", ПП "ВКФ Ніколь Плюс", ПВКФ "Проксин", ТОВ "Дніпроресурс", ТОВ "Нью Діл" за період з 01.01.2010 по 31.12.2012 з метою подальшого їх вилучення, приєднання до матеріалів кримінального провадження та проведення судових експертиз.

Ознайомившись з вищевказаною ухвалою та отримавши її копію 07.06..2013 службові особи ПП "ОСОБА_3", в супереч вимогам ст. 400 КПК України, відмовились надавати первинні бухгалтерські документи вказані в ухвалі суду у зв'язку з її оскарженням до апеляційного суду Черкаської області, натомість надали лише завірені копії первинних бухгалтерських документів по яким згідно Методики проведення судово-почеркознавчих експертиз, провести судово - почеркознавчу експертизу не представляється можливим.

Також, в ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження було встановлено, що оригінали первинних бухгалтерських документів та інші предмети та документи, що мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженню можуть знаходитись в офісному приміщенні ПП "ОСОБА_3" розташованому за адресою: АДРЕСА_1, яке на правах власності належить ОСОБА_3.

Беручи до уваги вищевикладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, перешкоджання можливості знищення первинних документів та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що оригінали первинних бухгалтерських документів (договори, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, довідки, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення), комп'ютерна техніка, печатки фіктивних суб'єктів господарської діяльності, грошові кошти здобуті злочинним шляхом, магнітні носії інформації "флешки" на яких міститься електрона документація ПП "ОСОБА_3" по взаємовідносинах з ПП "Енергокомплекс", ПП "ВКФ Ніколь Плюс", ПВКФ "Проксин", ТОВ "Дніпроресурс", ТОВ "Нью Діл" за період з 01.01.2010 по 31.12.2012, які мають важливе значення для розслідування кримінального провадження, можуть знаходитись в офісному приміщенні ПП "ОСОБА_3" розташованому за адресою: АДРЕСА_1, яке на правах власності належить ОСОБА_3, а також враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з вилученням цих документів будуть створені можливості для їх знищення чи переховування.

Беручи до уваги вищевикладене, керуючись ст. ст. 110, 234 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Задовольнити клопотання заступника начальника відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області майора податкової міліції Горстки Я.В.

Надати дозвіл на проведення обшуку в офісному приміщенні ПП "ОСОБА_3" (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1, з метою відшукання і вилучення комп'ютерної техніки, електронних носіїв інформації, печаток фіктивних суб'єктів господарської діяльності, банківських документів, грошових коштів здобутих злочинним шляхом, чорнових та робочих записів, первинних бухгалтерських документів (договори, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, довідки, товарно-транспортні накладні), по фінансово-господарських взаємовідносинах

ПП "ОСОБА_3"" з ПП "Енергокомплекс" (код ЄДРПОУ: 31033654), ПП "ВКФ Ніколь Плюс" (код ЄДРПОУ: 35612424), ПВКФ "Проксин" (код ЄДРПОУ: 20576423), ТОВ "Дніпроресурс" (код ЄДРПОУ: 24112229), ТОВ "Нью Діл" (код ЄДРПОУ: 37448752) за період з 01.01.2010 по 31.12.2012, а також інших предметів та документів на паперових та електронних носіях, що мають значення для встановлення істини по справі.

Ухвала діє протягом місяця з моменту її прийняття.

Виконання ухвали доручити заступнику начальника відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області Горстці Я.В. або особі за її дорученням.

Слідчий суддя: П.С. Грабовий