УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
Справа №668/2945/15-к
05.03.2015 року слідчий суддя Суворовського районного суду м. Херсона ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Херсонській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення обшуку автомобіля, по кримінальному провадженню внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №320142300000000188 від 03.12.2014, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27 та ч.1 ст.212 КК України, -
ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Херсонській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді із клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку у автомобілі марки OPEL INSIGNIA, держ. номерний знак НОМЕР_1 , з метою відшукання та вилучення оригіналів документів первинного бухгалтерського обліку та податкової звітності підприємства ТОВ «Феррум-Люкссервіс» (код ЄДРПОУ 36235775) по придбанню та реалізації ТМЦ за період діяльності 2014 року, магнітних та електронних засобів зберігання і передачі інформації, чорнових записів, печаток підприємства та інших підконтрольних та фіктивних підприємств, які використовувались у діяльності вказаного суб`єкту господарювання та можуть підтверджувати причетність до протиправної діяльності по ухиленню від сплати податків.
Клопотання мотивоване тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Херсонській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32014230000000188 за фактом пособництва в ухиленні від сплати податків вчиненого службовими особами ТОВ «Феррум-Люкссервіс» (код ЄДРПОУ 36235775), які протягом січня-липня 2014 року надавали суб`єктам господарювання реального сектору економіки України послуги з незаконного формування податкового кредиту з ПДВ та відповідно мінімізації податкових зобов`язань, шляхом документального оформлення безтоварних операцій, у результаті чого вчинили пособництво в ухиленні від сплати ПДВ останніми на суму понад 1 млн. грн. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення - ч.5 ст.27 та ч.1 ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що податковий кредит з ПДВ службові особи ТОВ «Феррум-Люкссервіс» (код ЄДРПОУ 36235775) формували від підприємств, що задіяні у схемах мінімізації податкових зобов`язань та незаконному переведенні безготівкових коштів у готівку, а саме: TOB «Ерідан - Сістем» (код ЄДР 38998854, м. Київ), TOB «Галеон ЛТД» (код ЄДР 39155263, м. Київ) TOB «Промтех - Україна» (код ЄДР 39187798, м. Київ), TOB «Нексус-Україна» (код СДР 37464659, м. Херсон).
Таким чином документальне оформлення операцій по взаємовідносинах з TOB «Ерідан - Сістем» (код ЄДР 38998854, м. Київ), TOB «Галеон ЛТД» (код ЄДР 39155263, м. Київ), TOB «Промтех - Україна» (код ЄДР 39187798, м. Київ) та TOB «Нексус-Україна» (код ЄДР 37464659, м. Херсон) відображених у податковій звітності з ПДВ, в тому числі у розшифровках податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, TOB «Феррум- Люкссервіс» (код ЄДР 36235775) не мало на меті реальної поставки товарів по ланцюгу купівлі-продажу, а оформлені з метою незаконного формування податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки з порушенням норм чинного законодавства.
Проведеною податковою перевіркою діяльності ТОВ «Феррум-Люкссервіс» від 09.09.14, встановлено відсутність будь-якої інформації про наявні складські приміщення, наявність автомобільного чи іншого транспорту, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства. Відсутні необхідні умови для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, основних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів, відсутній кваліфікований штат працівників, а у наявності у штаті тільки одні керівні посади (директор та бухгалтер у одній особі); неможливість здійснення операцій з відповідною кількістю певного товару у відповідні строки.
Відповідно зазаначеного, ТОВ «Феррум-Люкссервіс» не мало можливості здійснювати операції з оприбуткування, приймання товарів від контрагентів постачальників у тих обсягах, які ними декларувалися у податковій звітності та документах бухгалтерського обліку.
З метою установлення усіх обставин учинення злочину, здобуття доказів та прийняття законного рішення у кримінальному провадженні, необхідно дослідити документи бухгалтерського та податкового обліку, які фіксують документальне оформлення фінансово-господарських операцій від ТОВ «Феррум-Люкссервіс» (код ЄДРПОУ 36235775) по ланцюгу купівлі-продажу ТМЦ з контрагентами за період січень-липень 2014 року. У документах первинного бухгалтерського обліку та податкової звітності ТОВ «Феррум-Люкссервіс» містяться відомості, хто саме від імені даного підприємств підписували документи, які надавались до органів Міндоходів з метою формування податкового кредиту з ПДВ контрагентам-підприємствам реального сектору економіки, і які в подальшому будуть використані при дослідженні в ході проведення почеркознавчої та економічної експертиз, податкових перевірок здійснення фінансово-господарських операцій та встановлення завданих Державі збитків по ухиленню від сплати податків та будуть використані як докази у кримінальному провадженні. Іншим способом, ніж вилучення зазначених документів, неможливо забезпечити їх дослідження під час проведення експертиз та перевірок.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Феррум-Люкссервіс» використовують електронний спосіб подачі податкової звітності за допомогою Інтернет зв`язку (по прямому з`єднанню) з поштової скриньки E-mail: ІНФОРМАЦІЯ_1 , який надає Інтернет-провайдер ПАТ «КИЇВСТАР». У результаті тимчасового доступу до інформації Інтернет-провайдера ПАТ «КИЇВСТАР» встановлено фактичне місце знаходження абонента E-mail: ІНФОРМАЦІЯ_1 та місце виходу до мережі Інтернет, а саме за адресою: АДРЕСА_1 (відповідно Свідоцтва про право власності на житло № НОМЕР_2 від 21.08.93 належить на праві приватної, спільної сумісної власності ОСОБА_4 та ОСОБА_5 ).
Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.
Враховуючи вище викладене, є достатні підстави вважати, що за адресою АДРЕСА_1 , можуть знаходитись первинні бухгалтерські документи та документи податкової звітності підприємства ТОВ «Феррум-Люкссервіс», комп`ютерна техніка, магнітні та електронні засоби зберігання і передачі інформації, чорнові записи, печатки підприємства, а також інших підконтрольних та фіктивних підприємств, які використовувались у діяльності вказаного суб`єкту господарювання та можуть підтверджувати причетність до протиправної діяльності по ухиленню від сплати податків.
Керуючись ст.ст. 110, 234, 236 КПК України, -
УХВАЛИВ:
1. Клопотання старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Херсонській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити.
2. Надати дозвіл на проведення обшуку у житлових та нежитлових приміщеннях, прилеглої території за адресою: АДРЕСА_1 , з метою відшукання та вилучення оригіналів документів первинного бухгалтерського обліку та податкової звітності підприємства ТОВ «Феррум-Люкссервіс» (код ЄДРПОУ 36235775) по придбанню та реалізації ТМЦ за період діяльності 2014 року, комп`ютерної техніки, магнітних та електронних засобів зберігання і передачі інформації, чорнових записів, печаток підприємства та інших підконтрольних та фіктивних підприємств, які використовувались у діяльності вказаного суб`єкту господарювання та можуть підтверджувати причетність до протиправної діяльності по ухиленню від сплати податків.
3. Строк дії цієї ухвали один місяць.
4. Ухвала оскарженню не підлягає.
СуддяОСОБА_1
Дата ухвалення рішення | 05.03.2015 |
Оприлюднено | 21.03.2023 |
Номер документу | 50884680 |
Судочинство | Кримінальне |
Суть | надання дозволу на проведення обшуку автомобіля, по кримінальному провадженню внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №320142300000000188 від 03.12.2014, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27 та ч.1 ст.212 КК України |
Кримінальне
Суворовський районний суд м.Херсона
Рябцева М. С.
Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовахліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці
© 2016‒2023Опендатабот
🇺🇦 Зроблено в Україні