Ухвала

від 22.08.2014 по справі 760/18096/14-к

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

№1-кс-760-4998-14

№760-18096-14-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22. 08. 2014 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань МГУ Міндоходів Центрального офісу з ОВП ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 - про надання дозволу на обшук в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013110110000554 від « 04» грудня 2013 року,

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань МГУ Міндоходів Центрального офісу з ОВП ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про проведення обшуку в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013110110000554 від « 04» грудня 2013 року.

Слідчий просив надати дозвіл на обшук за адресою проживання директора AT «Макрохім» ОСОБА_5 , що належить йому на праві власності, за адресою: АДРЕСА_1 (відповідно до інформаційної довідки з Єдиного реєстру речових прав на нерухоме майно).

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив його задовольнити з підстав наведених в клопотанні.

Заслухавши слідчого, вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

У відповідності до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

З матеріалів клопотання вбачається, що в провадженні ВКР СУФР МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування великих платників знаходиться кримінальне провадження №32013110110000554 внесене до ЄРДР 04.12.2013 року, щодо вчинення службовими особами AT «Макрохім» (код ЄДРПОУ 24720905) кримінального правопорушення, передбаченого ч. З ст. 212 КК України.

18.10.2013 року за даним фактом МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування ВПП складено акт № 1240/40-30/24720905 про результати документальної позапланової виїзної перевірки AT «Макрохім» (код ЄДРПОУ 24720905) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ТОВ «Стройкапдизайн» (код ЄДРПОУ 37385457) за період грудень 2010 року.

Перевіркою встановлено, що між AT «Макрохім» та ТОВ «Стройкапдизайн» укладено договір купівлі-продажу №б/н від 01.12.2010 року про постачання хімічної продукції та лабораторного обладнання на загальну суму 69 170 000,00 грн. в т.ч. ПДВ 11 528 333,33 грн. Однак розрахунки між AT «Макрохім» та ТОВ «Стройкапдизайн» не проводились.

Основним постачальником ТОВ «Стройкапдизайн» у грудні 2010 року є ТОВ «Довіра» (код ЄДРПОУ 31091852) перебуває на обліку в ДПІ у Миколаївському районі м. Миколаєва.

Відповідно акту ДПІ у Ленінському районі м. Миколаєва від 04.04.2011 року №1200/23-200/37385457 про результати позапланової невиїзної документальної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Стройкапдизайн» (код за ЄДРПОУ 37385457) щодо правомірності формування податкового кредиту та податкових зобов`язань за грудень 2010 року, отримані з бази «Податковий блок» встановлено наступне.

В результаті проведених заходів встановлено, що операції з поставки товарів, роб (послуг) в адресу ТОВ «Стройкапдизайн» мають ознаки «безтоварних», оскільки: за наявною оперативною інформацією ТОВ "Довіра", взагалі не має основних засобів (складських приміщень, автотранспорту, обладнання, інше) для здійснення господарських операцій з купівлі-продажу будь-якого товару у обсягах, що задекларовані, не має найманих працівників для здійснення відповідної діяльності, а також використовує у своїй діяльності підприємства, що є вірогідними «податковими ямами» та не виконує податкових зобов`язань перед бюджетом.

За наявною оперативною інформацією ТОВ «Стройкапдизайн» (має стан 9 - направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням) не має основних засобів (складських приміщень, автотранспорту,обладнання, інше) для здійснення господарських операцій з купівлі-продажу будь-якого товару у обсягах, що задекларовані, не має найманих працівників для здійснення відповідної діяльності, а також використовує у своїй діяльності підприємства, що є вірогідними «податковими ямами» та не виконує податкових зобов`язань перед бюджетом.

В результаті проведених заходів встановлено, що операції з поставки товарів, робіт (послуг) в адресу ТОВ «Стройкапдизайн» можуть мати ознаки «безтоварних», оскільки згідно наявної оперативної інформації та офіційних даних, наведених в декларації з ПДВ, підприємства ТОВ «Стройкапдизайн», яке не має основних засобів (складських приміщень, автотранспорту, земельних ділянок, обладнання, інше) для здійснення господарських операції з купівлі-продажу будь-якого товару у обсягах, що задекларовані, не має найманих працівників для здійснення відповідної діяльності.

Враховуючи вищенаведене, правочини, здійснені ТОВ «Стройкапдизайн» з контрагентом-постачальником, є такими, що не спрямований на реальне настання правових наслідків (п.5 ст.203 ЦК України) та згідно ч. 1 ст 203 ЦК України суперечить інтересам держави і має ознаку нікчемних. Як слід, правочини, які були здійснені ТОВ «Стройкапдизайн» з контрагентами-покупцями також можуть бути такими, що не спрямовані на реальне настання правових наслідків та суперечать інтересам держави і мають ознаки «нікчемних».

Крім того, встановлено, що ТОВ «Стройкапдизайн» (Кредитор) відступило ПП «Ракурс плюс» (код ЄДРПОУ 36925822) (Новий кредитор), згідно договору про відступлення права вимоги від 10.01.2011 року №10/11-1, право вимоги в сумі 69170000,00 грн., що належить кредитору на підставі договору б/н від 01.12.2010р., Боржником за яким є ЗАТ «Макрохім». У зв`язку з вищевказаним сума підлягає сплаті боржником новому кредитору в розмірі 69 170 000,00 грн.

Згідно даних інтегрованої автоматизованої інформаційної системи ДПС «Податковий блок» ПП «Ракурс плюс» (36925822) зареєстровано 26.01.2010 №10701020000038678 та взято на податковий облік до ДПІ у Печерському районі м.Києва від 27.01.2010 за №54069. Основний вид діяльності - 51.51.0 Оптова торгівля паливом. Остання податкова звітність - Декларація з податку на додану вартість за жовтень 2010 року. Свідоцтво платника ПДВ анульовано 26.01.2011р. за ініціативою податкової. Декларації з податку на прибуток підприємством не подавались. На даний час стан платника 8 (до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням).

Таким чином, AT «Макрохім» в порушення п.5.1, пп. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 22.05.1997р. № 283/97-ВР зі змінами та доповненнями, що відповідає п.138.2 ст.138, пп.139.1.1 пп.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України» №2755-VI від 02.12.2010р. із змінами та доповненнями занижено податок на прибуток в періоді, що перевірявся, на загальну суму 14 410 417,00 грн. та в порушення п.п.7.2.3 п.7.2, пп.7.4.1, пп.7.4.5, п.7.4, п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року №168/97-ВР із змінами та доповненнями, що відповідає п.198.1, п.198.6 ст.198, п.200.1 ст.200, п.201.4 ст.201, Податкового кодексу України» №2755-VI від 02.12.2010р. із змінами та доповненнями занижено податок на додану вартість в періоді, що перевірявся, на загальну суму 11 528 343,00 грн.

Документи, що свідчать про факт фінансово-господарських взаємовідносин AT «Макрохім» (код ЄДРПОУ 24720905) з ТОВ «Стройкапдизайн» (код ЄДРПОУ 37385457) згідно чинного законодавства можуть зберігатися на адресою проживання директора AT «Макрохім» ОСОБА_5 ( АДРЕСА_1 ). Дані документи необхідні в оригіналах, так як потребують дослідження в рамках кримінального провадження, зокрема проведення експертних досліджень, а саме проведення почеркознавчої експертизи з метою спростування чи підтвердження наявності підпису директора ТОВ «Стройкапдизайн» (код ЄДРПОУ 37385457) на первинних фінансово-господарських документах, а тому мають значення під час розслідування даного провадження. На ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів у оригіналах AT «Макрохім» надали копії.

Отримати в інший спосіб інформацію щодо фінансово-господарської діяльності AT «Макрохім», а саме документальне оформлення проведеної діяльності (договори, накладні, акти прийому передачі, товарно-транспортних накладні і т.д.) по взаєморозрахунках з ТОВ «Стройкапдизайн» (код ЄДРПОУ 37385457) неможливо.

Враховуючи те, що кримінальне провадження №32013110110000554 внесене до ЄРДР по факту ухилення від сплати податків службовими особами AT «Макрохім», та враховуючи матеріали кримінального провадження з яких вбачається наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза знищення (передання на зберігання в невідомому напрямку) вказаних вище оригіналів документів, клопотання слідчий просив розглядати без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, тобто AT «Макрохім».

Беручи до уваги викладене вище, є підстави вважати, що службові особи AT «Макрохім» приховують первинні фінансово-господарські документи по взаємовідносинам з ТОВ «Стройкапдизайн» та можуть бути знищені.

Також, з матеріалів досудового розслідування вбачається, що зазначені вище документи та речі знаходяться за адресою проживання директора AT «Макрохім» ОСОБА_5 , що належить йому на праві власності: АДРЕСА_1 (відповідно до інформаційної довідки з Єдиного реєстру речових прав на нерухоме майно).

Згідно ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно ч. 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Беручи до уваги вищевикладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даним матеріалам, для встановлення обставин у кримінальному провадженні, наведено наявність підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення та відомості, які їх містять у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, вбачається необхідність проведення обшуку, а тому прихожу до висновку про задоволення клопотання слідчого.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 233-236, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань МГУ Міндоходів Центрального офісу з ОВП ОСОБА_3 на проведення обшуку за адресою проживання директора AT «Макрохім» ОСОБА_5 , що належить йому на праві власності, за адресою: АДРЕСА_1 (відповідно до інформаційної довідки з Єдиного реєстру речових прав на нерухоме майно) з метою відшукування та вилучення фінансово-господарських документів з приводу фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Стройкапдизайн»; комп`ютерної техніки, на якій виготовлялись первинні фінансово - господарські документи AT «Макрохім»; оптичних та електронних носів з даними прихованого чи перекрученого бухгалтерського, податкового та фінансового обліків AT «Макрохім»; чорнових записів та інших документів, що свідчать про господарські взаємовідносини AT «Макрохім» та ТОВ «Стройкапдизайн», та можуть свідчити про планування дій, направлених на ухилення підприємством від сплати податків в особливо великих розмірах.

Строк дії ухвали до 22. 09. 2014 року.

Контроль за виконанням ухвали покласти на прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_6 .

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий судя: ОСОБА_1