Ухвала

від 08.09.2014 по справі 760/19215/14-к

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

№1-кс-760-5348-14

№760-19215-14-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08. 09. 2014 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР СУ фінансових розслідувань Міжрегіонального ГУ Міндоходів Центрального офісу з ОВП ОСОБА_3 , погоджене старшим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 - про надання дозволу на проведення обшуку в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013110110000122 від 26 лютого 2013 року відносно службових осіб ПрАТ «Філіп Морріс Україна» (ЄДРПОУ 00383231), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС 1-го ВКР СУ фінансових розслідувань Міжрегіонального ГУ Міндоходів Центрального офісу з ОВП ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013110110000122 від 26 лютого 2013 року відносно службових осіб ПрАТ «Філіп Морріс Україна» (ЄДРПОУ 00383231), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України.

Слідчий просив надати дозвіл на обшук в приміщенні ПрАТ «Філіп Морріс Україна» за адресою м. Київ, вул. Спаська, 30.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив його задовольнити з підстав наведених в клопотанні.

Заслухавши слідчого, вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

У відповідності до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

З матеріалів клопотання вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування ВП розслідується кримінальне провадження №32012110110000122 внесене до ЄРДР 26 лютого 2013 року, за фактом ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ПрАТ «Філіп Морріс Україна», за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК Україна.

Підставами реєстрації кримінального провадження були матеріали документальної планової перевірки ПрАТ «Філіп Морріс Україна», з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2009р. по 30.09.2011 р. (акт №42/42-1/00383231 від 18.04.2012р. складений СДПІ по роботі з ВПП у м. Харкові ДПС) з висновків якого встановлено заниження податку на прибуток у сумі 1 983 199 грн., заниження податку на додану вартість в сумі 1 654 407 грн. та заниження бази оподаткування акцизного збору у розмірі 12 108 926, 88 грн., чим службові особи ПрАТ «Філіп Морріс Україна» ухилилися від сплати податків на загальну суму 15 746 532,88 грн.

Відповідно до акту перевірки №42/42-1/00383231 від 18.04.2012р. ПрАТ «Філіп Морріс Україна» було встановлено, що на складі в м. Донецьку 20.07.2009 року сталась пожежа, в результаті якої були пошкоджені сигарети. На момент пожежі 20.07.2009 року відповідно до висновку експерта №3712 від 22.09.2009 року, від Донецької торгово-промислової палати, на складі Донецької філії ПрАТ «Філіп Морріс Україна», лічились залишки тютюнових виробів у кількості 12 373 коробів. Таким чином, оскільки марка акцизного збору має бути наклеєна на тютюнові вироби, тобто підтверджувати сплату акцизного збору, то суб`єкт господарювання, у якого відбулось знищення тютюнових виробів, зобов`язаний сплатити акцизний збір до бюджету. В результаті чого податковою інспекцією було встановлено заниження бази оподаткування акцизного збору ПрАТ «Філіп Морріс Україна» у розмірі 12 108 926, 88 грн.

Крім того, у зазначеному вище акті, зазначено, що згідно з отриманими СДПІ по роботі з ВПП у м. Харкові ДПС матеріалами, діяльність постачальників ПрАТ «Філіп Морріс Україна» не була направлена на реальність здійснення господарських операцій (нікчемність операцій), а саме: ТОВ "Укрнадраресурси" (ЄДРПОУ 36627473), ПП "Аркадос" (код ЄДРПОУ 36610920), ТОВ «Агро-Інвест» (ЄДРПОУ 36160422), ФОП ОСОБА_5 , і.п.н. НОМЕР_1 , ТОВ "Аксілайн", (ЄДРПОУ 35430366), ТОВ "Джаст Промо", (ЄДРПОУ 35509184), ПП "Ново-Ком", (ЄДРПОУ 36917481), ТОВ «НЕБО ІВЕНТС ЕДЖЕНСІ», (ЄДРПОУ 33831255), ТОВ "Спіра", (ЄДРПОУ 34068868).

Також підставами реєстрації кримінального провадження були матеріали документальної позапланової виїзної перевірки ПрАТ «Філіп Морріс Україна», з питань дотримання вимог податкового законодавства при визначенні податкових зобов`язань з акцизного податку сигарет з однією власною назвою та однаковою інформацією щодо його характеристики, але за різними максимальними цінами по сигаретам за період березень-вересень 2012 року та листопад 2012 року. (акт №1/42-00-10/00383231 від 10.01.2014р. складений СДПІ по роботі з ВПП у м. Харкові ДПС) з висновків якого встановлено заниження податкового зобов`язання з акцизного податку у сумі 28 569 016 грн.

Відповідно до акту перевірки №1/42-00-10/00383231 від 10.01.2014р. ПрАТ «Філіп Морріс Україна» (продавець) відповідно до договору №104 від 01.04.2005р. укладеного з ТОВ «ТК Мегаполіс Україна» (ЄДРПОУ 30622532) (покупець) було реалізовано сигарети з жовтою, червоною стрічками та позначкою Promo одинакові за якістю за різними максимально роздрібними цінами.

Однак, на товар (продукцію), який відрізняється від іншого кольором розривної стрічки, логотипом компанії на пачці або іншими відомостями, які не належать до характеристики товару (продукції), не може бути встановлено декілька максимальних роздрібних цін. Таким чином, саме факт нанесення на товар будь-якої додаткової інформації та відомостей не змінює якісних характеристик такого товару. А оскільки за якісними показниками товару є однаковими, а відрізняються лише додатковими характеристиками, на такі товари не можуть бути встановлені різні максимальні роздрібнені ціни.

В результаті вищевказаного, службовими особами ПрАТ «Філіп Морріс Україна» було оподатковано акцизним податком занижену ціну реалізованих сигарет, що призвело до заниження податкового зобов`язання з акцизного податку на загальну суму 28 569 016 грн.

26.03.2014 року за вих. №1687/10/09-20 та 12.06.2014 року за вих. №4709/10/09-20 службовим особам ПрАТ «Філіп Морріс Україна», в порядку ст. 93 КПК України, було вручено запити щодо надання завірених належним чином копій документів. На даний час відповідь на вказані вище запити не надано, не зважаючи на неодноразові телефонні дзвінки слідчого з нагадуваннями.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що відповідні документи на запит слідчого не надані, у слідства є всі підстави вважати, що службові особи ДП ПрАТ «Філіп Морріс Україна» вищевказані документи добровільно не видадуть, та є всі підстави вважати, що дані документи з метою приховування слідів скоєння злочину, можуть бути знищені, а тому єдиним способом здобуття речей і документів, які будуть становити доказове значення у кримінальному провадженні є проведення обшуку в приміщеннях вищевказаного структурного підрозділу.

Так, згідно встановленої інформації офісне приміщення ПрАТ «Філіп Морріс Україна» знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Спаська, 30. Згідно реєстраційних даних вказане приміщення на праві власності належить ТОВ «Сковорода Інвест».

Підставами для проведення обшуку є наявність в матеріалах кримінального провадження достатніх відомостей про те, що знаряддя кримінального правопорушення та майно (речі й цінності), здобуте у результаті його вчинення, а також інші предмети і документи, що мають значення для розкриття правопорушення, відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення знаходяться в приміщеннях, які використовуються службовими особами ПрАТ «Філіп Морріс Україна», за адресою: м. Київ, вул. Спаська, 30.

Вбачається, що в ході обшуку приміщення ПрАТ «Філіп Морріс Україна» планується відшукати та вилучити комп`ютерну техніку, магнітні, електронні та цифрові носії інформації, засоби зв`язку, первинні фінансово-господарські документи, печатки, чорнові записи, записні книги, бланки з відбитками печаток, грошові кошти здобуті у результаті вчинення кримінального правопорушення, тютюнові вироби (сигарет) із додатковою інформацією лімітоване видання з жовтою та червоною стрічкою («Yellow tear tape», «Red tear tape») чи із позначкою «Promo» та інші предмети і документи, що можуть мати значення для досудового розслідування, оскільки вони необхідні для проведення експертних досліджень і використання під час проведення податкових та інших перевірок.

Іншим способом, ніж провести обшук, виявити та зафіксувати відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, а також відшукати і вилучити знаряддя кримінального правопорушення, речі і документи, які використовуватимуться як докази вчинення кримінальних правопорушень під час судового розгляду неможливо, оскільки є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення відшукуваних речей та документів особами, що причетні до вчинення кримінальних правопорушень.

Згідно ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно ч. 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Беручи до уваги вищевикладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даним матеріалам, для встановлення обставин у кримінальному провадженні, наведено наявність підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення та відомості, які їх містять у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, вбачається необхідність проведення обшуку, а тому прихожу до висновку про задоволення клопотання слідчого.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 233-236, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС 1-го ВКР СУ фінансових розслідувань Міжрегіонального ГУ Міндоходів Центрального офісу з ОВП ОСОБА_3 або іншим уповноваженим особам ОВС 1-го ВКР СУ фінансових розслідувань Міжрегіонального ГУ Міндоходів Центрального офісу з ОВП на проведення обшуку в приміщенні ПрАТ «Філіп Морріс Україна» за адресою м. Київ, вул. Спаська, 30, з метою відшукання і вилучення фінансово-господарських документів, які свідчать про обставини вчинення кримінального правопорушення, знаряддя вчинення кримінального правопорушення, майно, яке було здобуте у результаті вчинення кримінального правопорушення, а саме: оригіналів фінансово-господарських документів по взаємовідносинах ПрАТ «Філіп Морріс Україна» з ТОВ «ТК Мегаполіс Україна» (ЄДРПОУ 30622532), дозвільні документи, документи електронної системи доступу до рахунків «клієнт-банк», ключів від системи, чорнові записи, готівкові кошти здобуті злочинним шляхом, комп`ютерна техніка, на якій могли виготовлятись вищевказані документи, тютюнові вироби (сигарети) із додатковою інформацією лімітоване видання з жовтою та червоною стрічкою («Yellow tear tape», «Red tear tape») чи із позначкою «Promo», лабораторні висновки, щодо якості тютюнових виробів, документальне відображення механізму ціноутворення на сигарети, печатки, штампи, кліше інших фіктивних підприємств, які могли використовуватися з метою ухилення від сплати податків.

Строк дії ухвали до 08. 10. 2014 року.

Контроль за виконанням ухвали покласти на старшого прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 .

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий судя: ОСОБА_1