Ухвала від 23.02.2015 по справі 760/3612/15-к

№1-кс-760-852-15

№760-3612-15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23. 02. 2015 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Київської області ОСОБА_4 - про надання дозволу на обшук на підставі матеріалів кримінального провадження №32014110000000047 від 20.11.2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27, ч. З ст. 212 та ч.2 ст. 205 КК України,

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про проведення обшуку в офісному приміщенні за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: нежитлова будівля літ. "Е" індексний номер 16077541, свідоцтво про право власності № НОМЕР_1 від 26.09.2014; нежитлова будівля літ. "Б" індексний номер 16078427, свідоцтво про право власності № 27337707 від 26.09.2014; нежитлова будівля літ. "А" індексний номер 16079745, свідоцтво про право власності № 27340355 від 26.09.2014; нежитлова будівля літ. "Д" індексний номер 16080481, свідоцтво про право власності № 27344599 від 26.09.2014; нежитлова будівля літ. "В" індексний номер 16106149, свідоцтво про право власності № 27393172 від 29.09.2014; нежитлова будівля літ. "Г" індексний номер 16107585, свідоцтво про право власності № 27395659 від 29.09.2014; нежитлова будівля літ. "З" індексний номер 16108264, свідоцтво про право власності № НОМЕР_2 від 29.09.2014; що належить на праві приватної власності ОСОБА_5 , та яке в своїй злочинній діяльності використовує директор ТОВ «Мирослава-2012» (код ЄДРПОУ 38308478), ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 яке фактично контролюється ОСОБА_5 .

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив його задовольнити з підстав наведених в клопотанні.

Заслухавши слідчого, вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання не підлягає задоволенню з наступних підстав.

У відповідності до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

З матеріалів клопотання вбачається, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Київській області (ГУ ДФС у Київській області) знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014110000000047 від 20.11.2014 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах фізичною - особою підприємцем ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_3 ) та за фактом діяльності підприємств з ознаками «фіктивності», що створені з метою прикритгя незаконної діяльності, а саме: ТОВ «Дента Плюс» (код ЄДРПОУ 38205920), ТОВ «Альянс КОВ» (код ЄДРПОУ 38931382), ТОВ «Альфа Люкс СТ» (код ЄДРПОУ 38987964) та інших, що були задіяні у схемі ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, які були створені громадянами ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 .

Досудовим розслідуванням встановлено, що громадянин ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 та фактично проживає за адресою: АДРЕСА_3 , вступивши в злочинну змову з громадянами ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , створив та організував діяльність схеми з незаконної конвертації грошових коштів та формування незаконного податкового кредиту з ПДВ переведення безготівкових коштів у готівку на території м. Києва та Київської області для підприємств реально діючого сектору економіки, шляхом реєстрації та перереєстрації на підставних осіб підприємств з ознаками фіктивності з метою прикриття вищевказаної незаконної діяльності щодо ухилення від сплати податків підприємствами реального сектору економіки.

В ході виконання доручення слідчого працівниками оперативного управління Білоцерківської ОДШ ГУ Міндоходів у Київській області було проведено ряд негласних слідчо-розшукових дій під час яких було встановлено, що громадяни ОСОБА_12 , ОСОБА_8 , ОСОБА_11 , ОСОБА_10 протягом 2014 року з метою прикриття незаконної діяльності зареєстрували на підставних осіб підприємства ТОВ "Дента Плюс" (код ЄДРПОУ: 38205920), ТОВ "Анвір Груп" (код ЄДРПОУ: 38441935), ТОВ "Альянс КОВ" (код ЄДРПОУ: 38931382), ТОВ "Альфа Люкс СТ" (код ЄДРПОУ: 38987964), ТОВ "Аквілон Груп" (код ЄДРПОУ: 38813047), ТОВ "ївестКомпані" (код ЄДРПОУ: 39281614), ТОВ "Проф - Консалтінг" (код ЄДРПОУ: 38705296), ТОВ "Соя - Продакшн" (код ЄДРПОУ: 39258617), ТОВ "Ентер Шоп" (код ЄДРПОУ: 36203188), ТОВ "Маркетсенс" (код ЄДРПОУ: 35981540), ТОВ "Аликорн" (код ЄДРПОУ: 35850491) та ТОВ "МеранПром" (код ЄДРПОУ: 38967995).

13.02.2015 р. зареєстроване кримінальне провадження за фактом вчинення злочину, ознаки якого передбачені ч.2 ст. 205 КК України, за фактом створення громадянами ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та ОСОБА_11 підприємств з ознаками фіктивності а саме: ТОВ "Дента Плюс" (код ЄДРПОУ: 38205920), ТОВ "Анвір Груп" (код ЄДРПОУ: 38441935), ТОВ "Альянс КОВ" (код ЄДРПОУ: 38931382), ТОВ "Альфа Люкс СТ" (код ЄДРПОУ: 38987964), ТОВ "Аквілон Груп" (код ЄДРПОУ: 38813047), ТОВ "ЇвестКомпані" (код ЄДРПОУ: 39281614), ТОВ "Проф - Консалтінг" (код ЄДРПОУ: 38705296), ТОВ "Соя -Продакшн" (код ЄДРПОУ: 39258617), ТОВ "Ентер Шоп" (код ЄДРПОУ: 36203188), ТОВ "Маркетсенс" (код ЄДРПОУ: 35981540), ТОВ "Аликорн" (код ЄДРПОУ: 35850491) та ТОВ "МеранПром" (код ЄДРПОУ: 38967995) з метою прикриття незаконної діяльності, яке об`єднане з кримінальним провадженням №32014110000000047 від 20.11.2014 року, що зареєстроване за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч. З ст. 212 КК України.

Таким чином, підприємства реально діючого сектору економіки використовуючи послуги «конвертаційного центру» створеного громадянами ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 та ОСОБА_9 ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 20 млн. грн., що завдало державі збитків в особливо великих розмірах.

Конвертація грошових коштів здійснювалась через рахунки підприємств з ознаками фіктивності відкритих в ПАТ «АВАНТ- БАНК» (МФО 380708), ПАТ «КБ ХРЕЩАТИК» (МФО 300670), ПАТ «ВТБ БАНК» (МФО 321767).

В ході аналізу фінансово-господарської діяльності та бухгалтерської звітності встановлено, що підприємства з ознаками фіктивності, які підконтрольні гр. ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , а саме: ТОВ «Дента Плюс» (код ЄДРПОУ 38205920), ТОВ «Анвір Груп» (код ЄДРПОУ 38441935), ТОВ «Альянс КОВ» (код ЄДРПОУ 38931382), ТОВ «Альфа Люкс СТ» (код ЄДРПОУ 38987964), ТОВ «Аквілон - Груп» (код ЄДРПОУ 38813047), ТОВ «Івест Компані» (код ЄДРПОУ 39281614), ТОВ «Проф -Консалтінг» (код ЄДРПОУ 38705296), ТОВ «Соя - Продакшен» (код ЄДРПОУ 39258617), ТОВ «Ентер Шоп» (код ЄДРПОУ 36203188), ТОВ «Маркетсенс» (код ЄДРПОУ 35981540), ТОВ «Комплект Про» (код ЄДРПОУ 39070761), ТОВ «Меран Пром» (код ЄДРПОУ 38967995), ТОВ «Алікорн» (код ЄДРПОУ 35850491), сформували податковий кредит за рахунок ТОВ «Мирослава-2012» (код ЄДРПОУ 38308478, перебуває на податковому обліку в ДПІ у Дніпровському районі м. Києва, податкова адреса: м. м. Київ, Дніпровський район, проспект Тичини, 20; місцезнаходження: Київська область, м. Біла Церква, вул. П.Запорожця, 361, директор - ОСОБА_6 ) на загальну суму ПДВ - 1 млн. 522 тис. грн.

ТОВ «Мирослава-2012» (код ЄДРПОУ 38308478), являючись офіційним дилером ПрАТ «Росава» та ВАТ «Белшина» (Білорусь) фактично займається оптовою та роздрібною торгівлею деталями та приладдям для автотранспортних засобів та здійснює реалізацію автомобільних шин за готівку безпосередньо споживачам на ринках та через мережу Інтернет з допомогою сайту www. Avtoshina.at.ua.

Таким чином, конвертація грошових коштів заключалося в наступному, безготівкові кошти з рахунків СПД з ознаками фіктивності: ТОВ «Дента Плюс» (код ЄДРПОУ 38205920), ТОВ «Анвір Груп» (код ЄДРПОУ 38441935), ТОВ «Альянс КОВ» (код ЄДРПОУ 38931382), ТОВ «Альфа Люкс СТ» (код ЄДРПОУ 38987964), ТОВ «Аквілон - Груп» (код ЄДРПОУ 38813047), ТОВ «Івест Компані» (код ЄДРПОУ 39281614), ТОВ «Профі- Консалтінг» (код ЄДРПОУ 38705296), ТОВ «Соя - Продакшен» (код ЄДРПОУ 39258617), ТОВ «Ентер Шоп» (код ЄДРПОУ 36203188), ТОВ «Маркетсенс» (код ЄДРПОУ 35981540), ТОВ «Комплект Про» (код ЄДРПОУ 39070761), ТОВ «Меран Пром» (код ЄДРПОУ 38967995), ТОВ «Алікорн» (код ЄДРПОУ 35850491) перераховувались на розрахункові рахунки ТОВ «Мирослава-2012» (код ЄДРПОУ 38308478), а готівкові кошти, за виключенням відсотків, передбачених для службових осіб ТОВ «Мирослава-2012» (код ЄДРПОУ 38308478) передавались гр. ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 .

В ході проведеного аналізу податкових накладних встановлено, що ТОВ «Мирослава-2012» (код ЄДРПОУ 38308478) реалізувало в адресу СПД з ознаками фіктивності, а саме -ТОВ «Дента Плюс» (код ЄДРПОУ 38205920), ТОВ «Анвір Груп» (код ЄДРПОУ 38441935), ТОВ «Альянс КОВ» (код ЄДРПОУ 38931382), ТОВ «Альфа Люкс СТ» (код ЄДРПОУ 38987964), ТОВ «Аквілон - Груп» (код ЄДРПОУ 38813047), ТОВ «Івест Компані» (код ЄДРПОУ 39281614), ТОВ «Проф - Консалтінг» (код ЄДРПОУ 38705296), ГОВ «Соя -Продакшен» (код ЄДРПОУ 39258617), ТОВ «Ентер Шоп» (код ЄДРПОУ 36203188), ТОВ «Маркетсенс» (код ЄДРПОУ 35981540), ТОВ «Комплект Про» (код ЄДРПОУ 39070761), ТОВ «Меран Пром» (код ЄДРПОУ 38967995), ТОВ «Алікорн» (код ЄДРПОУ 35850491) автомобільні товари (шини та диски) на суму 1 млн. 051 тис. грн. ПДВ. Однак вказані СПД з ознаками фіктивності в подальшому реалізовували інші товари та надавали послуги, що свідчить про безтоварність операцій та маніпулювання податковою звітністю.

Встановлено, що фактично фінансово-господарською діяльністю ТОВ «Мирослава-2012» (код ЄДРПОУ 38308478) контролює громадянин ОСОБА_5 , який безпосередньо отримує прибуток від діяльності ТОВ «Мирослава-2012» (код ЄДРПОУ 38308478).

Тривалий час податкову звітність з податку на додану вартість підписував ОСОБА_13 (батько ОСОБА_5 ).

Встановлено, що офісне приміщення за адресою: АДРЕСА_1 , згідно відповіді реєстраційної служби Білоцерківського міськрайонного управління юстиції Київської області зареєстровані за ОСОБА_5 , а саме:

нежитлова будівля літ. "Е" індексний номер 16077541, свідоцтво про право власності № 27336146 від 26.09.2014;

нежитлова будівля літ. "Б" індексний номер 16078427, свідоцтво про право власності № 27337707 від 26.09.2014;

нежитлова будівля літ. "А" індексний номер 16079745, свідоцтво про право власності № 27340355 від 26.09.2014;

нежитлова будівля літ. "Д" індексний номер 16080481, свідоцтво про право власності № 27344599 від 26.09.2014;

нежитлова будівля літ. "В" індексний номер 16106149, свідоцтво про право власності № 27393172 від 29.09.2014;

нежитлова будівля літ. "Г" індексний номер 16107585, свідоцтво про право власності № 27395659 від 29.09.2014;

нежитлова будівля літ. "З" індексний номер 16108264, свідоцтво про право власності № 27396855 від 29.09.2014;

В зв`язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

Дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя приходить до висновку що у клопотанні слід відмовити повністю з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно з ч. 3 ст. 234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про:найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер;короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання;правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Як зазначено в ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Як вбачається з клопотання слідчим фактично ставиться питання про тимчасовий доступ до речей , що що належить на праві приватної власності ОСОБА_5 , та яке в своїй діяльності використовує директор ТОВ «Мирослава-2012» (код ЄДРПОУ 38308478), ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 яке фактично контролюється ОСОБА_5 , що розглядається слідчим суддею в порядку глави 15 КПК України.

Так, згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

У разі ж невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, відповідно до ч.1 ст. 166 КПК України, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Разом з цим, слідчим до клопотання не надано доказів наявності ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів ОСОБА_5 , які слідчий планує відшукати в ході проведення даного обшуку, та невиконання ним або підконтрольними йому підприємствами даної ухвали суду, у зв`язку з чим підстав для надання дозволу на проведення обшуку не вбачається, оскільки слідчий звернувся з даним клопотанням передчасно.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 234, 235, 372 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий судя: ОСОБА_1