Ухвала

від 04.02.2015 по справі 760/2219/15-к

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

№1-кс-760-461-15

№760-2219-15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04. 02. 2015 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого 2-го ВКР СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 погоджене прокурором прокуратури Солом`янського району м. Києва ОСОБА_4 - про надання дозволу на обшук в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014100030000058 від 24.07.2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України,

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий 2-го ВКР СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про проведення обшуку в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014100030000058 від 24.07.2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України.

Слідчий просив надати дозвіл на обшук житла офісного приміщення за адресою: АДРЕСА_1 , офісні приміщення під номерами 412-425, яке на праві власності зареєстроване за НАН України та фактично використовуються ТОВ «Логос Партнер» (код за ЄДРПОУ 38725904) для ведення господарської діяльності з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив його задовольнити з підстав наведених в клопотанні.

Заслухавши слідчого, вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

У відповідності до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

З матеріалів клопотання вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському районі Головного управління ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014100030000058 від 24.07.2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України.

Повноваження прокурора у даному кримінальному провадженні здійснюється групою прокурорів прокуратури Солом`янського району м. Києва молодшим радником юстиції ОСОБА_4 та юристом 3-го класу ОСОБА_5 ..

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Сейм-93» (код за ЄДРПОУ 21546513) з невстановленими на даний час слідством особами в період 2011 - 2014 років, на території м. Києва, при проведенні фінансово господарських операцій з ТОВ «Компанія Валкер» (код за ЄДРПОУ 37868142), ТОВ «Інтерго-Плюс» (код за ЄДРПОУ 39058426), незаконно сформували валові витрати з податку на прибуток та податковий кредит з податку на додану вартість, чим умисно ухилились від сплати податків на загальну суму 3 млн. грн., які входять до системи оподаткування та введені у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у вказаному особливо великому розмірі; відносно невстановлених осіб, які в період 2012-2014 років на території м. Києва створила суб`єкти підприємницької діяльності (юридичні особи) ТОВ «Альфа Трейдінг Груп» (код за ЄДРПОУ 38857613), ТОВ «Айком-АМД» (код за ЄДРПОУ 38986248) з метою прикриття незаконної діяльності, яка направлена на здійснення незаконних фінансово-господарських операцій по переводу безготівкових коштів в готівку, формування валових витрат та податкового кредиту для інших суб`єктів підприємницької діяльності без фактичного здійснення господарських операцій за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

В ході досудового розслідування по кримінальному провадженню встановлено, що в період 2013 2014 року невстановлена на даний час слідством особа використовуючи підроблені, первинні бухгалтерські та податкові документи ТОВ «Альфа Трейдінг Груп» (код за ЄДРПОУ 38857613), ТОВ «Айком-АМД» (код за ЄДРПОУ 38986248), ТОВ «Компанія Валкер» (код за ЄДРПОУ 37868142), ТОВ «Інтерго-Плюс» (код за ЄДРПОУ 39058426) здійснює псевдорозрахункові операції з реалізації товарно матеріальних цінностей підприємствам реального сектору економіки, фактично ж, невстановлена на даний час слідством особа використовуючи документи та відтиски печаток вище перерахованих підприємств, здійснює незаконну діяльність направлену на конвертацію безготівкових грошових коштів в готівку, шляхом проведення безтоварних, фіктивних фінансово господарських операцій.

Згідно проведеної перевірки Вишгородською ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області складено акт про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Компанія Валкер» (код за ЄДРПОУ 37868142), щодо підтвердження господарських відносин із платниками податків за травень 2012 року № 86/22-00/37868142 від 19.07.2013 року, про результати позапланової документальної перевірки ТОВ «Компанія Валкер» (код за ЄДРПОУ 37868142), щодо правомірності формування податкових зобов`язань та податкового кредиту з податку на додану вартість за період з 06.10.2011 року по 30.04.2012 року №708/22-00/37868142 від 01.06.2012 року.

Допитаний в ході досудового слідства засновник та директор ТОВ «Альфа Трейдінг Груп» громадянин ОСОБА_6 надав покази, що зареєстрував підприємство на прохання громадянина ОСОБА_7 за грошову винагороду без мети ведення фінансово господарської діяльності; не купував товари, не продавав їх нікому; не виконував роботи, не надавав послуг, та не отримував їх від інших підприємств; не отримував платежі у будь яких формах від інших підприємств та не здійснював платежі у будь яких формах на адресу інших підприємств; не розпоряджався майном вищевказаного підприємства; не отримував готівку з рахунків підприємства в банках; не складав документи бухгалтерського та податкового обліку цього підприємства, не складав та не підписував податкових звітів та не надавав до ДПІ по місцю реєстрації.

Допитана в ході досудового слідства засновник та директор ТОВ «Айком-АМД» громадянка ОСОБА_8 надала покази, аналогічні показам ОСОБА_6 ..

Допитаний в ході досудового слідства засновник та директор ТОВ «Компанія Голд Трейдінг» громадянка ОСОБА_9 надала покази, аналогічні показам ОСОБА_6 та ОСОБА_8 ..

В ході досудового слідства встановлено, що злочинною схемою по ухиленню від сплати податків за рахунок документального оформлення псевдорозрахункових операцій з ТОВ «Альфа Трейдінг Груп» (код за ЄДРПОУ 38857613), ТОВ «Айком-АМД» (код за ЄДРПОУ 38986248) на протязі 2013-2014 років користувались службові особи ТОВ «Логос Партнер» (код за ЄДРПОУ 38725904).

Проведеним оглядом податкової звітності ТОВ «Логос Партнер» (код за ЄДРПОУ 38725904), встановлено, що підприємство знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Желябова, буд. 8/4, директором та головним бухгалтером підприємства є ОСОБА_10 , основний вид діяльності організація будівництва будівель, розрахункові рахунки відкрито у ПАТ Банк «КОНТРАКТ», крім того ТОВ «Логос Партнер» у період з 2013 по 2014 роки, мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Альфа Трейдінг Груп» (код за ЄДРПОУ 38857613), ТОВ «Айком-АМД» (код за ЄДРПОУ 38986248), ТОВ «Компанія «Кароліт» (код за ЄДРПОУ 39137160), ТОВ «ТБК «Актеон» (код за ЄДРПОУ 39370594), ТОВ «Компанія «Діоніс Груп» (код за ЄДРПОУ 39152105), ТОВ «Айворі-Інвестмент» (код за ЄДРПОУ 39329457), ТОВ «Смартгруп «Аргос» (код за ЄДРПОУ 39357793). За результатами зазначених фінансово-господарських операцій, ТОВ «Логос Партнер» за поставку товарів, виконання робіт/послуг перераховувало грошові кошти в адресу зазначених «фіктивних» підприємств в розмірі понад 20 млн. грн.. Вказані взаємовідносини відображені в податкових деклараціях з податку на додану вартість, Додатків № 5 до вказаних декларацій «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» та податкових декларація з податку на прибуток.

Відповідно до листа № 924/10/26-52-07-04 від 04.11.2014 року та отриманої відповіді 09.12.2014 року від Державної прикордонної служби України встановлено, що засновники та директори ТОВ «Айком-АМД», ТОВ «Альфа Трейдінг Груп», ТОВ «Компанія Кароліт», ТОВ «Компанія Діоніс Груп», ТОВ «Айворі-Інвестмент», ТОВ «Смартгруп «Аргос», являються громадянами Російської Федерації та взагалі ніколи не перебували на території України.

В ході досудового розслідування встановлено, що з 2013 року по 2014 рік службовими особами ТОВ «Логос Партнер» спільно з невстановленими особами організовано схему ухилення від сплати податків до державного бюджету України, яка діє за наступними алгоритмами:

ТОВ «Логос Партнер» посідаючи в даній схемі ланку «вигодоформуючого» підприємства, незаконно формує необхідні показники податкового кредиту з ПДВ за рахунок нібито понесених витрат на сплату товарів, робіт та послуг, отриманих на митній території України.

В подальшому, незаконно сформований податковий кредит ТОВ «Альфа Трейдінг Груп» (код за ЄДРПОУ 38857613), ТОВ «Айком-АМД» (код за ЄДРПОУ 38986248), ТОВ «Компанія «Кароліт» (код за ЄДРПОУ 39137160), ТОВ «ТБК «Актеон» (код за ЄДРПОУ 39370594), ТОВ «Компанія «Діоніс Груп» (код за ЄДРПОУ 39152105), ТОВ «Айворі-Інвестмент» (код за ЄДРПОУ 39329457), ТОВ «Смартгруп «Аргос» (код за ЄДРПОУ 39357793) незаконно формується податковими зобов`язаннями підприємствам «вигодонабувачам», яким в даній схемі є ТОВ «Техноізол».

Таким чином, службові особи ТОВ «Логос Партнер», за рахунок вищезазначених псевдорозрахункових операцій та сформованого податкового кредиту з ПДВ, який фактично «купують» у ТОВ «Альфа Трейдінг Груп» (код за ЄДРПОУ 38857613), ТОВ «Айком-АМД» (код за ЄДРПОУ 38986248), ТОВ «Компанія «Кароліт» (код за ЄДРПОУ 39137160), ТОВ «ТБК «Актеон» (код за ЄДРПОУ 39370594), ТОВ «Компанія «Діоніс Груп» (код за ЄДРПОУ 39152105), ТОВ «Айворі-Інвестмент» (код за ЄДРПОУ 39329457), ТОВ «Смартгруп «Аргос» (код за ЄДРПОУ 39357793) незаконно занижують розмір податкових зобов`язань, які підлягають сплаті до бюджету Держави, а кошти, які перераховуються ними в рахунок сплати даних псевдорозрахункових операцій, незаконно обготівковуються з банківських рахунків та повертаються службовим особам ТОВ «Логос Партнер».

В наслідок діяльності вищезазначеної злочинної схеми, податки не нараховуються та не сплачуються, а кошти, які в рахунок сплати податків підлягають спрямуванню до бюджету Держави, в дійсності незаконно обготівковуються, минаючи при цьому систему оподаткування України.

В ході досудового розслідування дотримуючись вимог ст. 91 КПК України, з метою встановлення всіх обставин, які підлягають доказуванню в кримінальному провадженню, а саме, з метою встановлення події кримінального правопорушення (часу, місця, способу та інших обставин вчинення кримінального правопорушення), керуючись ст. 93 КПК України оперативними співробітниками ОУ ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві неодноразово вручались повістки про виклик на допит службових осіб ТОВ «Логос Партнер» та в подальшому отримання вимоги про витребування всіх фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «Альфа Трейдінг Груп» (код за ЄДРПОУ 38857613), ТОВ «Айком-АМД» (код за ЄДРПОУ 38986248), ТОВ «Компанія «Кароліт» (код за ЄДРПОУ 39137160), ТОВ «ТБК «Актеон» (код за ЄДРПОУ 39370594), ТОВ «Компанія «Діоніс Груп» (код за ЄДРПОУ 39152105), ТОВ «Айворі-Інвестмент» (код за ЄДРПОУ 39329457), ТОВ «Смартгруп «Аргос» (код за ЄДРПОУ 39357793) та надати тимчасовий доступ до оригіналів, а вразі їх відсутності - завірених копій, документів для їх огляду, які необхідні для швидкого та повного розслідування, оскільки дані документи самі по собі та в сукупності з матеріалами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин в даному провадженні, а також містять відомості, за відсутністю яких неможливо встановити обставини, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, на що, службовими особами ТОВ «Логос Партнер» відмовлено в явці до СВ ФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві та в подальшому наданні вказаних фінансово-господарських документів, що відображено в рапорті оперативного працівника ОУ ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві.

З метою визначення обсягу наслідків, спричинених висвітленою вище діяльністю, необхідно встановити розмір збитків, завданих державі та суспільству, що можливе шляхом проведення комплексної позапланової документальної перевірки всіх суб`єктів підприємницької діяльності, які задіяні в схемі, в ході проведення якої необхідно встановити факти настання юридичних наслідків їх господарської діяльності, а також повноту, своєчасність та достовірність сплати податків в ході здійснення такої діяльності.

З метою встановлення факту настання юридичних наслідків від господарської діяльності вищезазначених підприємств, а також з метою встановлення факту відповідності відомостей, відображених в документах бухгалтерського, податкового обліку та документах фінансово-господарської діяльності, фактичним обставинам, в ході проведення перевірок необхідно вилучити у ТОВ «Логос Партнер» та дослідити документи «тіньового» бухгалтерського обліку, а також інші предмети та документи які можуть містити відомості про фактичні обставини здійснення господарських операцій.

Документи бухгалтерського обліку, а також інші предмети та документи які можуть містити відомості про фактичні обставини здійснення господарських операцій, необхідні для встановлення осіб, причетних до організації незаконної діяльності по ухиленню від сплати податків, та визначення обсягу вини кожного з учасників.

У зв`язку з вищезазначеними обставинами, на даний час необхідно провести комплекс заходів забезпечення кримінального провадження, з метою швидкого та повного розслідування кримінального провадження з тим, щоб виявити обсяг наслідків, спричинених даною діяльністю, встановити осіб, які організували та здійснювали дану діяльність, а також всіх осіб причетних до викладеної вище діяльності, визначити обсяг вини кожного з них, за для правильної та неупередженої кваліфікації діяння, та притягнути кожного винного до відповідальності.

Проведеними заходами оперативного характеру по кримінальному провадженню, що відображено у рапорті співробітника ОУ ДПІ у Деснянському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, встановлено: Службові особи ТОВ «Логос Партнер» ведуть опосередкований спосіб життя, місця ведення податкового та бухгалтерського обліку приховують, доволі пильні до зацікавленості сторонніх осіб до організації та здійснення їх діяльності, на виклики до контролюючих органів особисто не з`являються, всі питання вирішують через представників за довіреністю, а у випадку підозри, можуть знищити предмети та документи, які містять відомості, які відображають їх злочинну діяльність; Ведення фінансово господарської діяльності, податкового, бухгалтерського, «тіньового» бухгалтерського обліку ТОВ «Логос Партнер», здійснюється в офісному приміщенні, яке розташоване за адресою: м. Київ, вул. Желябова буд. 8/4, офісні приміщення під номерами 412-425; З метою позбавлення контролюючих органів можливості проведення перевірки, вказані документи будуть знищені працівниками вищезазначених підприємств відразу після висвітлення факту зацікавленості податкових органів в їх отриманні.

З урахуванням даних обставин, є достатні підстави вважати, що предмети та документи, які містять достовірні відомості про діяльність ТОВ «Логос Партнер», в т.ч. по операціям з ТОВ «Альфа Трейдінг Груп» (код за ЄДРПОУ 38857613), ТОВ «Айком-АМД» (код за ЄДРПОУ 38986248), ТОВ «Компанія «Кароліт» (код за ЄДРПОУ 39137160), ТОВ «ТБК «Актеон» (код за ЄДРПОУ 39370594), ТОВ «Компанія «Діоніс Груп» (код за ЄДРПОУ 39152105), ТОВ «Айворі-Інвестмент» (код за ЄДРПОУ 39329457), ТОВ «Смартгруп «Аргос» (код за ЄДРПОУ 39357793), в тому числі документи, які свідчать про умисне ухилення в період 2013 - 2014 років від сплати податків службовими особами вказаних підприємств, а саме: документи бухгалтерського та податкового обліку; реєстраційні, установчі та звітні документи; документи про функціонування банківських рахунків; підроблені документи фінансово-господарської діяльності, в тому числі які відображають здійснення псевдорозрахункових операцій по наданню послуг в адресу підприємств-контрагентів, а також інші документи та інші знаряддя створення мнимих фінансових операцій; бухгалтерські та фінансово-господарські документи підприємств-контрагентів; документи «тіньового» бухгалтерського обліку та інші документи, які відображають фактичні обставини здійснення господарської діяльності; документи, які свідчать про ухилення від сплати податків; підроблені фінансово-господарські документи по взаємовідносинам з ТОВ «Альфа Трейдінг Груп», ТОВ «Айком-АМД», ТОВ «Компанія «Кароліт», ТОВ «ТБК «Актеон», ТОВ «Компанія «Діоніс Груп», ТОВ «Айворі-Інвестмент», ТОВ «Смартгруп «Аргос» та іншими підприємствами-контрагентами; печатки, цифрові коди доступу до рахунків підприємств, комп`ютери на яких здійснюється складання підроблених документів, електронні носії інформації, мобільні телефони, які використовуються для здійснення злочинної діяльності; інші знаряддя створених ними фінансових та господарських операцій; кошти та інше майно здобуте злочинним шляхом, а також інші предмети та документи, які забезпечать швидке виконання завдань кримінального судочинства та можуть бути доказами під час судового розгляду знаходяться за адресою: м. Київ, вул. Желябова, буд. 8/4, офісні приміщення під номерами 412-425.

Проведеним оглядом офіційного сайту ТОВ «Логос Партнер» встановлено, що підприємство зазначає адресу офісного приміщення: м. Київ, вул. Желябова 8/4, офісні приміщення під номерами 415-417.

Згідно листа № 42АУ/82Б/8570 від 26.12.2014 року отриманого від ПАТ «Київенерго» електропостачання за адресою: м. Київ, вул. Желябова, буд. 8/4, здійснюється на підставі укладеного договору № 537 від 20.02.2001 року з НАН України.

З урахуванням вищевикладених обставин, які містяться в матеріалах даного кримінального провадження, беручи до уваги те, що інші заходи забезпечення кримінального провадження можуть негативно вплинути на досягнення дієвості даного провадження, орган досудового розслідування вважає за необхідне, звернутись до суду з клопотанням про проведення обшуку в офісному приміщенні за адресою: м. Київ, вул. Желябова, буд. 8/4, офісні приміщення під номерами 412-425 з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення та майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, проведення криміналістичних експертиз, а також встановлення осіб, причетних до кримінального правопорушення, що забезпечить швидке, повне та неупереджене розслідування даного кримінального провадження, слідчий просив про задоволення клопотання.

Згідно ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно ч. 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Беручи до уваги вищевикладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даним матеріалам, для встановлення обставин у кримінальному провадженні, наведено наявність підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення та відомості, які їх містять у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, вбачається необхідність проведення обшуку, а тому прихожу до висновку про задоволення клопотання слідчого.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 233-236, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому 2-го ВКР СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 та групі слідчих, дозвіл на обшуку офісного приміщення за адресою: м. Київ, вул. Желябова, буд. 8/4, офісні приміщення під номерами 412-425, яке на праві власності зареєстроване за НАН України та фактично використовуються ТОВ «Логос Партнер» (код за ЄДРПОУ 38725904) для ведення господарської діяльності з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, проведення криміналістичних експертиз, відшукання знаряддя кримінального правопорушення та майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також встановлення осіб, причетних до кримінального правопорушення, а саме: оригінали документів бухгалтерського, податкового обліку, фінансово-господарської діяльності ТОВ «Альфа Трейдінг Груп» (код за ЄДРПОУ 38857613), ТОВ «Айком-АМД» (код за ЄДРПОУ 38986248), ТОВ «Компанія «Кароліт» (код за ЄДРПОУ 39137160), ТОВ «ТБК «Актеон» (код за ЄДРПОУ 39370594), ТОВ «Компанія «Діоніс Груп» (код за ЄДРПОУ 39152105), ТОВ «Айворі-Інвестмент» (код за ЄДРПОУ 39329457), ТОВ «Смартгруп «Аргос» (код за ЄДРПОУ 39357793), документи бухгалтерського та податкового обліку; реєстраційні, установчі та звітні документи; документи про функціонування банківських рахунків; підроблені документи фінансово-господарської діяльності, в тому числі які відображають здійснення псевдорозрахункових операцій по наданню послуг в адресу підприємств-контрагентів, а також інші документи та інші знаряддя створення мнимих фінансових операцій; бухгалтерські та фінансово-господарські документи підприємств-контрагентів; документи «тіньового» бухгалтерського обліку та інші документи, які відображають фактичні обставини здійснення господарської діяльності; печатки, цифрові коди доступу до рахунків підприємств, комп`ютери на яких здійснюється складання підроблених документів, електронні носії інформації, мобільні телефони, які використовуються для здійснення злочинної діяльності; грошові кошти та інше майно здобуте злочинним шляхом, а також інші предмети та документи, які забезпечать швидке виконання завдань кримінального судочинства.

Строк дії ухвали до 04. 03. 2015 року.

Контроль за виконанням ухвали покласти на прокурора прокуратури Солом`янського району м. Києва ОСОБА_4 .

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий судя: ОСОБА_1