Постанова

від 25.05.2009 по справі 4-128-2009

КРАСНОГВАРДІЙСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Дело № 4 - 128/ 2009 год

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

15 мая 2009 года судья Красногвардейского районно го суда г. Днепропетровска Л еон А.Я.,

рассмотрев представление старшого следователя прокур атуры Красногвардейского ра йона г. Днепропетровска Були ча А.М. о производстве выемки документов содержащих банко вскую тайну

УСТАНОВИЛ:

28 апреля 2009 года в суд Красногвардейского района г . Днепропетровска поступило представление старшего след ователя прокуратуры Красног вардейского района г. Днепро петровска Булича А.М. о произ водстве выемки в КБ «Приватб анк» (МФО 305299), документов содер жащих банковскую тайну.

В обосновании необходимо сти производства выемки в пр едставлении указывается, что на протяжении августа 2008 г. дол жностные лица постоянного пр едставительства нерезидент а АК «Winsboro LTD», находясь по адрес у: улица Рабочая, д. 152 кв. 47 в г. Дне пропетровске, злоупотребляя своим служебным положением, умышленно, действуя из корыс тных побуждений, вопреки инт ересам службы, в нарушение ст . ст. 2, 13 Закона Украины «О налог ообложении прибыли предприя тий в Украине» осуществили ф инансово - хозяйственную опе рацию по продаже простых име нных акций, эмитированных пр едприятий резидентов Украин ы - ОАО «Завод высокотехнолог ических сплавов» и ОАО «Ровн оэнергопром», при этом без от ражения данных операций в бу хгалтерском и налоговом учет е предприятия.

В соответствии со справко й по обобщенным материалам Г осударственного комитета фи нансового мониторинга Украи ны № 0690/2008/ДСК по АК «Winsboro LTD» (Лондон ), - предприятия - нерезидента, к оторое осуществляло на протя жении 2007-2008 годов финансово - хоз яйственную деятельность на т ерритории Украины с использо ванием счетов в ЗАО «ФСБанк» от 12 декабря 2008 г., составленной главным государственным нал оговым ревизором - инспектор ом отдела финансовых расслед ований Управления борьбы с о тмыванием доходов полученны х преступным путём ГНА в Днеп ропетровской области, вышеук азанными операциями государ ству нанесены тяжкие последс твия в виде непоступления в г осударственный бюджет денеж ных средств в сумме 339 150 грн., пос кольку постоянное представи тельство должно было начисли ть и перечислить в соответст вующий бюджет налог на прибы ль в указанной сумме.

27 января 2009 года прокуратуро й Красногвардейского района г. Днепропетровска по данном у факту в отношении должност ных лиц постоянного представ ительства нерезидента АК «Winsb oro LTD» возбуждено уголовное дел о по признакам состава прест упления, предусмотренного ч. 2 ст. 364 УК Украины.

В ходе расследования указа нного уголовного дела устано влено, что должностные лица А К «Winsboro LTD» на протяжении 2007 - 2008 год ов, действуя в нарушение п. 2.4 ст . 2 Закона Украины «О налогообл ожении прибыли предприятий в Украине», ст. 7 Положения «О по рядке регистрации и учета по стоянных представительств н ерезидентов в Украины как пл ательщиков налога на прибыль », утвержденного приказом ГН А Украины № 293 от 12 августа 1997 г. (в редакции приказа ГНА Украин ы от 16 января 1998 г. № 23), зарегистри рованного в Министерстве юст иции Украины по № 331/2135 от 21 авгус та 1997 г., систематически осущес твляли финансово - хозяйств енную деятельность на террит ории Украины, при этом АК «Winsboro L TD» не стало на учет в государс твенной налоговой инспекции на территории Украины, а знач ит является таким, которое ск рывается от налогообложения и соответственно полученная им прибыль - скрытие от нало гообложения.

Кроме этого, в ходе досудебн ого следствия по указанному уголовному делу установлено , что 31 июля 2008 года между ООО «Сп ектр Инвест ЛЛП» и АК «Winsboro LTD» за ключен договор № Б807313-1, согласн о которому последние продава ли, а ООО «Спектр Инвест ЛЛП» п окупали ценные бумаги (акции ) предприятия ОАО «Завод высо котехнологических сплавов» и ОАО «Ровноэнергопром» на о бщую сумму 92 149 400 гривен, при это м со стороны представителя к омпании нерезидента АК «Winsboro LT D» указанный договор подписа л ОСОБА_1. На основании ука занного заключенного догово ра, в августе 2008 года ООО «Спек тр Инвест ЛЛП» перечислило н а расчетный счет компании не резидента АК «Winsboro LTD», расчетны й счет № 26009302840, открытый в ЗАО «ФС Банк» (код ЄДРПОУ 20305925, МФО 305987) ден ежные средства, указанные в д оговоре за предоставленные ц енные бумаги.

Согласно п. 1.17 ст. 1 Закона Укра ины «О налогообложении прибы ли предприятий в Украине», по стоянное представительство нерезидента в Украине - пос тоянное место его деятельнос ти, через который полностью и ли частично совершается хозя йственная деятельность нере зидента на территории Украин ы. Кроме того, с целью налогооб ложения к постоянным предста вителям приравниваются рези денты, которые уполномочены совершать действия от имени нерезидента. Таким образом, с учетом указанного, а также, чт о представителем нерезидент а АК «Winsboro LTD» является предприн иматель ОСОБА_1, который з арегистрирован в ГНИ Красног вардейского района г. Днепро петровска, данный нерезидент также должен был стать на нал оговый учет в указанной нало говой инспекции.

Согласно официального отв ета начальника ГНИ Красногва рдейского района г. Днепропе тровска от 24 ноября 2008 года, на п ротяжении 2006-2008 годов АК «Winsboro LTD» (Л ондон) не обращалось в инспек цию указанного района по пов оду регистрации своего посто янного представительства.

Таким образом, операции, про веденные по продаже ценных б умаг и получении дохода на те рритории Украины компанией н ерезидентом АК «Winsboro LTD» являют ся незаконными в связи с укло нением последних от налогооб ложения и умышленного наруше ния действующего налогового законодательства Украины.

После того, как должностные лица АК «Winsboro LTD» получили денеж ные средства от продажи ими ц енных бумаг, на основании сос тавленного платежного поруч ения от 11 августа 2008 года № 221, ден ежные средства в сумме 400 000 дол ларов с расчетного счета ука занного предприятия № 26009302840, от крытого в ЗАО «ФСБанк» (код ЄД РПОУ 20305925, МФО 305987) перечислили на расчетный счет LT267010000033603976, открыт ого в AB UKIO BANKAS на предприятие АК « Winsboro LTD».

При этом, проведя указанную финансовую операцию, связан ную с перечислением денежных средств в сумме 400 000 долларов С ША за пределы границы террит ории Украины, которые были по лучены ими от предпринимател ьской деятельности на ее тер ритории, должностные лица АК «Winsboro LTD» не начислили и не упла тили налог с указанной суммы , чем причинили государству У краины ущерб на сумму равную 339 150, 00 гривен.

В ходе расследования данно го уголовного дела установле но, что кроме счетов AK Winsboro LTD в схе мах конвертации денежных сре дств используются счета след ующих компаний и предприятий : Technoline Service LTD, Spektor Invest LLP, «Bergmax», ООО «Альба стар», «Dreamlux LTD», ООО «Финанс - Б рок», ЧП «Картас», ООО «Эридан -Инвест», а также физического лица, - Рыбакова Василия.

С целью наиболее полн ого, объективного и всесторо ннего исследования всех обст оятельств совершенного прес тупления необходимо провест и выемку документов содержащ их банковскую тайну.

Исследовав предоставл енные следователем материал ы, полагаю, что представление подлежит удовлетворению, по скольку, исходя из материало в уголовного дела, данные док ументы имеют значения для ус тановления истины по делу и м огут выступать в роли вещест венных доказательств.

На основании изложенн ого и руководствуясь ст. 141, ст. 178 УПК Украины, п. 2 ч. 1 ст. 62 Закона Украины «О Банках и банковск ой деятельности»,-

П О С Т А Н О В И Л :

Провести выемку в КБ «Пр иватбанк» (МФО 305299) документов ЧП «Картас» (код ЕГРПОУ 32713893), со держащих банковскую тайну, а именно:

- юридического дела, в том чи сле учредительных и регистра ционных документов, заявлени й на открытие (закрытие) счето в в национальной и иностранн ой валютах, карточек с образц ами подписей и оттисками печ атей, договоров на расчетно-к ассовое обслуживание, догово ров на обслуживание в систем е «Клиент-банк», актов приема -передачи программного проду кта, копий документов личнос ти учредителей и должностных лиц фирмы, доверенностей на п раво управления счетом и рас поряжение денежными средств ами, находящимися на нем;

- платежных документов, отра жающих движение денежных сре дств за период с момента откр ытия счета до настоящего вре мени, с отражением следующих сведений: дата поступления (п еречисления), МФО, номер счета , номер платежного документа , наименование предприятия, к од ЕГРПОУ, сумма, назначение п латежа по счетам: № 26006050002549, № 26053050001184 ;

- документов, послуживших ос нованием для выдачи наличных денежных средств со счетов № 26006050002549, № 26053050001184 (чеков, квитанций, р асходных ордеров, договоров и т.д. т.п.)

Постановление направить для исполнения в прокуратур у Красногвардейского района г. Днепропетровска.

Постановление обжалован ию не подлежит.

Судья: А.Я. Леон