Ухвала

від 22.09.2015 по справі 405/6829/15-к

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 405/6829/15-к

1-кс/405/1968/15

УХВАЛА

22 вересня 2015 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.02.2015 року за №32015120010000014, про надання дозволу на проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

слідчий за погодженням із прокурором звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку квартири, яка знаходиться за місцем проживання ОСОБА_3 : АДРЕСА_1 , яка належить на праві приватної власності ОСОБА_4 , з метою виявлення та вилучення зазначених у клопотанні документів фінансово-господарської діяльності, печаток, штампів, факсиміле, сейфів, телефонів, документів бухгалтерського, податкового обліку і податкової звітності ТОВ «Чарнокіт» по взаємовідносинах з контрагентами в тому числі з ТОВ «Машінвест» (код 33200818), ТОВ «Техно-Комерц» (код 20365040),ТОВ «Картас Траст Компані» ( код 37602968), ПАТ «Гранітні будівельні матеріали» (код 35633203)ТОВ «Стіфф Компані» (код 37544807),ТОВ «Аси Ойл» (код 30500737), ПАТ «ЗНВКІФ Українські Проектні Інвестиції» (код 37568770), ТОВ "КУА ДАН (НЗВПІФ "Стратегій Інвест" (код 32788801), ТОВ «Перформер Нью» (код 38653353), ТОВ «Компанія Ланселот» (код 38263500), ТОВ «Едванс Лімітед» (код 37144244), ТОВ "ПЕРША ФОНДОВА БРОКЕРСЬКА КОМПАНІЯ"( код 33417537), ТОВ КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ "АЛЬПАРІ"( код 33055360), ТОВ «Візит» (код 38432015), ТОВ «Міват» (код 38600144), ТОВ «Юнікум» (код 31123229), ТОВ «Техномаш» (код 38693003),ДП «Одеська залізниця» (код 01071315),ТОВ «Дельта Нью» (код 38463111), що мають сумнів проведення реальних фінансово-господарський операцій за 2011-2015 рр. як на паперових так і на магнітних носіях інформації (ноутбуках, флешкартах, сім - картках дисках, системних блоках, зовнішніх жорстких дисках, модемах, серверах, тощо), пристроїв, які містять відомості про механізм, обставини та наслідки вчинення кримінального правопорушення пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків службовими особами ТОВ «Чарнокіт», чорнових записів, блокнотів, коштів здобутих злочинним шляхом, оригіналів документів та відомостей бухгалтерського обліку і звітності ТОВ «Чарнокіт», статутні документи, дозвільні документи (ліцензії та дозволи на здійснення окремих видів діяльності), договори, додатки та специфікації до договорів, додаткові угоди, контракти, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, журнали видачі наказів на відрядження, прибуткові та видаткові касові ордери, платіжні доручення, виписки банку, рахунки-фактури, відомості про нарахування та виплату зарплати, заяви про прийняття, звільнення з роботи, надання відпусток, якими зафіксований період причетності осіб до діяльності підприємства, накази по підприємству, авансові звіти, чекові книжки, розрахункові документи, квитанції, складські документи (картки, квитанції), документи, довіреності, акти приймання-передачі робіт, регістри аналітичного та синтетичного бухгалтерського обліку витрат і доходів, головні книги, оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери, податкові декларації з ПДВ, з податку на прибуток, декларації про валютні цінності, звітність 1ДФ, листування з контрагентами, іншими організаціями, книги реєстрації вхідної та вихідної кореспонденції, касові книги, книги (журнали) складського обліку, прибуткові та видаткові складські накладні, складські квитанції, регістри синтетичного обліку: книгу-головну, статзвітність Ф.1 «Баланс», Ф.2 «Звіт про фінансові результати», Ф.3 «Звіт про рух грошових коштів з додатками та розшифровками», відомості та картки по бухгалтерських рахунках, ведення яких передбачене Законом України «Про бухгалтерських облік в Україні», оборотно-сальдові відомості та картки по бухгалтерському рахунку №311 «Поточні рахунки в національній валюті», відомості по рахунку № 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями загальні та в розрізі контрагентів, відомості по рахунку №631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» загальні та в розрізі контрагентів, картки аналітичного обліку по бухгалтерських рахунках, роздруківки руху коштів по рахунках, документів з купівлі продажу цінних паперів за період з 2011 по 2015рр. включно, а також з метою виявлення та вилучення інших предметів та документів, що мають значення по кримінальному провадженню.

На обґрунтування клопотання зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №32015120010000014 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань, по факту вчинення службовими особами ТОВ «Чарнокіт» кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 , ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Чарнокіт» в період з серпня по грудень 2014 року здійснюючи фінансово господарську діяльність підприємства, щодо реалізації товарно-матеріальних цінностей контрагентам на загальну суму 13324,5 тис. грн. та не відобразивши вказані обсяги реалізації та податкові зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 2220,7 тис. грн. ПДВ шляхом неподання податкових декларацій з ПДВ до податкового органу, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на вказану суму, що призвело до ненадходження в бюджет держави коштів у великих розмірах.

Крім того, службові особи ТОВ «Чарнокіт» з метою ухилення від сплати податків, використовуючи протягом 2013 - 2014 років для зменшення податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток підконтрольні підприємства-мінімізатори ТОВ «Машінвест», ТОВ «Техно-Комерц», ТОВ «Картас Траст Компані», ПАТ «Гранітні будівельні матеріали» здійснювали документальне оформлення реалізації щебеневої продукції через вказані підприємства при експорті до Російської Федерації, чим занизили доходи підприємства та зменшили належні до сплати до бюджету держави податкові зобов`язання з податку на прибуток та податку на додану вартість на загальну суму 2540941 грн.

Також відповідно до довідки №14/11-28-16/32954158 від 05.06.2015 «Про результати планової виїзної перевірки ТОВ «Чарнокіт» з питань дотримання вимог законодавства при здійсненні операцій з купівлі продажу цінних паперів з ТОВ «Стіфф Компані», ТОВ «Перформер Нью», ТОВ «Компанія Ланселот» та ТОВ «Едванс Лімітед» з 01.10.2012 по 31.12.2014 встановлено, недотримання/порушення службовими особами ТОВ „Чарнокіт п. 69.2. та п. 69.4. ст.. 69 Податкового кодексу України, ЗУ „Про цінні папери та фондовий ринок ЗУ «Про депозитарну систему України» ЗУ "Про Національну депозитарну систему та особливості електронного обігу цінних паперів в Україні", "Положення про депозитарну діяльність", затвердженого рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 17.10.2006 № 999, Положення про провадження депозитарної діяльності затвердженої Рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 23.04.2013 N 735, п.1 ст.9 Закону України від 16.07.99 № 996-ХІV Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні, п.2.4 та розділу 6 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995р. за №88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05.06.1995р. за №168/704, п. 336 розділу 4.2 Наказ від 12.04.2012, №578/5 "Про затвердження Переліку типових документів, що створюються під час діяльності державних органів та органів місцевого самоврядування, інших установ, підприємств та організацій, із зазначенням строків зберігання документів", під час відображення у податковій звітності за період з 01.04.2012 р. по 31.12.2014 взаємовідносин з підприємствами ТОВ «Стіфф Компані», ТОВ «Перфомер Нью», ТОВ „Компанія „Ланселот, ТОВ "Едванс Лімітед".

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Чарнокіт» в період з 01.04.2012 по 31.12.2014 неправомірно віднесено до складу валових витрат результати господарських відносин з ТОВ «Візит» (код 38432015), ТОВ «Міват», ТОВ «Юнікум» , ТОВ «Техномаш», що призвело до фактичного ненадходження в бюджет податку на прибуток на суму 620642 грн.

Також, в період з травня по грудень 2014 року ДП «Одеська залізниця» оформило податкові накладні на адресу ТОВ «Чарнокіт» по попередній оплаті. В подальшому, по факту надання послуг з перевезення залізничним транспортом ДП «Одеська залізниця» здійснило коригування податкових зобов`язань в сторону їх зменшення в зв`язку з виконанням оплачених послуг не в повному обсязі, однак службові особи ТОВ «Чарнокіт» з метою ухилення від сплати податків не здійснили коригування податкового кредиту з ПДВ в сторону зменшення, що призвело до фактичного ненадходження в бюджет податку на додану вартість в сумі 772991,95 грн.

Також, службові особи ТОВ «Чарнокіт» протягом квітня, травня 2013 року шляхом внесення до складу податкового кредиту з ПДВ нікчемних операцій проведених з ТОВ «Дельта Нью», яке має ознаки фіктивності, занизили до сплати ПДВ в розмірі 610000 грн.

Крім того, в період з 01.10.2012 по 31.12.2014 службові особи ТОВ «Чарнокіт» шляхом заниження вартості одиниці видобутої корисної копалини умисно занизили базу оподаткування з плати за користування надрами на суму 1977163 грн.

Таким чином, службові особи ТОВ «Чарнокіт» за вказаний періоди умисно ухилились від сплати податків на загальну суму 4187472,24 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

З метою перевірки вище вказаних порушень необхідно долучити до матеріалів кримінального провадження оригінали первинних та бухгалтерських документів з вище вказаними підприємствами з метою їх подальшого вивчення та дослідження, в тому числі при проведенні судово-почеркознавчих так і судово-економічної експертизи.

Так, з метою долучення копій та оригіналів документів по взаємовідносинах ТОВ «Чарнокіт» з вище вказаними контрагентами неодноразово на адресу ТОВ «Чарнокіт» направлялися запити в порядку ст.93 КПК України та була отримана ухвала слідчого судді ,Ленінського районного суду м. Кіровограда щодо тимчасового доступу до речей та документів, на які службові особи ТОВ «Чарнокіт» документи не надали, а саме:

26.03.2015 за вих.№755/10/11-28-09-03-03 в адресу ТОВ „Чарнокіт в порядку ст.93 КПК України направлено запит щодо надання підтверджуючих документів по взаємовідносинах ТОВ «Чарнокіт» з ТОВ «Машінвест» та ТОВ «Техно-Комерц» на який отримано відповідь за вих. №175 від 27.04.2015 щодо відмови у наданні вказаних документів та можливості надання підтверджуючих документів на основі рішення суду.

27.05.2015 в слідчого судді Ленінського районного суду м. Кіровограда отримано ухвалу про надання дозволу на проведення тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ «Чарнокіт».

12.06.2015 представників ТОВ «Чарнокіт» в особі виконавчого директора ОСОБА_5 було ознайомлено з ухвалою суду та вручено її копію та надано можливість підготовки документів до вилучення.

Станом на 26.06.2015 на останній день дії ухвали тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів підприємство не надало та вимоги ухвали суду не виконали.

У відповідності до ст.166 КПК України в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

За результатами проведення заходів та слідчих дій встановлено, що документообігом підприємства займається його директор ОСОБА_3 , який згідно оперативної інформації проживає за адресою АДРЕСА_1 , в якій знаходяться податкові та бухгалтерські документи ТОВ «Чарнокіт» по взаємовідносинах з ТОВ «Машінвест» (код 33200818),ТОВ «Техно-Комерц» (код 20365040), ПАТ «Гранітні будівельні матеріали» (код 35633203),ПАТ «ЗНВКІФ Українські Проектні Інвестиції», ТОВ „Аси-Ойл,ТОВ «Стіфф Компані» , ТОВ «Перформер Нью», ТОВ «Компанія Ланселот», ТОВ «Едванс Лімітед» ,ТОВ "ПЕРША ФОНДОВА БРОКЕРСЬКА КОМПАНІЯ",ТОВ КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ "АЛЬПАРІ", ТОВ «КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ ДАН», які ОСОБА_3 зберігає в себе для забезпечення діяльності офісу в м. Київ.

У зв`язку з чим, на даний час з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні обшуку за адресою проживання ОСОБА_3 АДРЕСА_1 .

Відповідно до відомостей з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна квартира за адресою АДРЕСА_1 належить ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_1 ).

Підставами для проведення обшуку являються матеріали досудового розслідування щодо встановлення фактичного місця знаходження оригіналів первинних документів ТОВ «Чарнокіт» та факт ненадання документів на запити слідчого та відповідного рішення суду.

При розгляді слідчим суддею клопотання слідчий підтримав його повністю.

Заслухавши слідчого та вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали слідчий суддя вважає необхідним відмовити у задоволенні клопотання про обшук.

При цьому враховується, що згідно ч.1 ст.234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч.1 ст.166 КПК України в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Таким чином, клопотання слідчого про надання дозволу на проведення обшуку обґрунтовується вказівкою на невиконання ТОВ «Чарнокіт» ухвали слідчого судді від 27.05.2015 року про надання тимчасового доступу до речей і документів, а також наявністю матеріалів щодо фактичного місця знаходження відповідних документів.

У зв`язку з цим, слідчим суддею відзначається, що під час розгляду клопотання слідчого не підтверджено невиконання ТОВ «Чарнокіт» ухвали слідчого судді Ленінського районного суду м. Кіровограда від 27.05.2015 року про надання тимчасового доступу до речей і документів, відтак, зазначені в клопотанні слідчого підстави для проведення обшуку відсутні, в задоволенні клопотання слід відмовити.

З урахуванням викладеного і керуючись ст.ст.164, 166, 234 КПК України, слідчий суддя

П О С Т А Н О В И В :

у задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.02.2015 року за №32015120010000014, про надання дозволу на проведення обшуку відмовити.

Ухвала не оскаржується.

Суддя ОСОБА_1